稅收基礎(chǔ)級考試題及答案

一、單項選擇題1.稅收“三性”的核心是（）A.無償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.穩(wěn)定性答案：A2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（）A.7%B.10%C.13%D.17%答案：B4.消費稅的納稅人不包括（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人C.委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人D.受托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：D5.下列項目中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）A.提供加工勞務(wù)B.提供運輸勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：A6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C7.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.房產(chǎn)稅按（）征收。A.年B.季C.月D.次答案：A9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項選擇題1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC2.下列屬于稅收制度基本要素的有（）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABC3.增值稅的類型有（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅答案：ABC4.下列消費品中，屬于消費稅征收范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD5.營業(yè)稅的稅目包括（）A.交通運輸業(yè)B.建筑業(yè)C.金融保險業(yè)D.娛樂業(yè)答案：ABCD6.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD7.個人所得稅的應(yīng)稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD8.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)C.軍隊自用的房產(chǎn)D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)答案：ABCD9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.我國現(xiàn)行稅收征收管理機(jī)關(guān)包括（）A.國家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.海關(guān)D.財政部門答案：ABC三、判斷題1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無償取得財政收入的一種工具。（）答案：對2.納稅人就是負(fù)稅人，兩者是一致的。（）答案：錯3.增值稅一般納稅人銷售貨物可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：對4.消費稅屬于價內(nèi)稅，實行單一環(huán)節(jié)征收。（）答案：對5.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。（）答案：對6.企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對7.個人所得稅規(guī)定，工資、薪金所得以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：對8.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）答案：對9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）答案：對10.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對四、簡答題1.簡述稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征。強(qiáng)制性是指稅收是國家以社會管理者身份，憑借政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強(qiáng)制征收；無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬；固定性是指國家在征稅之前預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅率等征稅標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)在一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定，不得隨意變更。2.簡述增值稅的特點。增值稅具有以下特點：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭；有利于出口退稅，促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目等。收入類如視同銷售收入等需要調(diào)增；不征稅收入等需調(diào)減?？鄢愔?，超標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費等要調(diào)增；稅收滯納金等不得扣除需調(diào)增；加計扣除項目等可調(diào)減。資產(chǎn)類如固定資產(chǎn)折舊年限不符合規(guī)定等需進(jìn)行調(diào)整。4.簡述印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同，如購銷合同、加工承攬合同等；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿，分為記載資金的賬簿和其他賬簿；權(quán)利、許可證照，如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證等；經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。五、討論題1.討論稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有多方面重要作用。首先，稅收是國家財政收入的主要來源，為政府履行職能提供資金保障，如用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。其次，稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等政策，引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。再者，稅收能調(diào)節(jié)收入分配，通過累進(jìn)稅制等對高收入群體多征稅，縮小貧富差距。此外，稅收還能促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交往，合理的關(guān)稅政策等有助于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)利益。2.討論消費稅的征收對消費行為和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。對消費行為而言，消費稅的征收提高了應(yīng)稅消費品的價格，從而抑制消費者對某些產(chǎn)品的消費。比如對煙、酒等征收消費稅，會使消費者購買成本增加，一定程度上減少消費需求。對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來說，消費稅促使企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)方向。對高能耗、高污染產(chǎn)品征收消費稅，促使企業(yè)減少這類產(chǎn)品生產(chǎn)，轉(zhuǎn)向綠色、環(huán)保產(chǎn)品研發(fā)生產(chǎn)；對高檔奢侈品征稅，也會影響相關(guān)產(chǎn)業(yè)規(guī)模和發(fā)展方向，推動產(chǎn)業(yè)朝著符合社會發(fā)展需求的方向調(diào)整優(yōu)化。3.討論個人所得稅改革對居民收入分配的影響。個人所得稅改革對居民收入分配影響顯著。提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，使中低收入群體繳納稅額減少，實際可支配收入增加，減輕生活負(fù)擔(dān)。優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，如擴(kuò)大中低檔稅率級距，讓中等收入群體受惠更多，進(jìn)一步增加其收入。專項附加扣除政策，如子女教育、大病醫(yī)療等扣除，考慮了納稅人不同生活支出情況，精準(zhǔn)減稅，有助于實現(xiàn)收入分配公平。總體上，改革調(diào)節(jié)了高、中、低收入群體間的收入差距，使分配更合理。4.討論稅收征管現(xiàn)代化的意義和措施。稅收征管現(xiàn)代化意義重大。它能提高稅收征管效率，降低征稅成本，確保國家稅收