會計(jì)納稅考試題及答案大全

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.0%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.冰箱B.彩電C.白酒D.電腦4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.1%5.個(gè)人所得稅工資薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.以上都不對9.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.收入總額+不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.收入總額-不征稅收入+免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.收入總額-不征稅收入-免稅收入+各項(xiàng)扣除-以前年度虧損10.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：1.A2.B3.C4.A5.B6.C7.A8.C9.A10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.合伙企業(yè)3.下列屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）A.記賬聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.存根聯(lián)5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅7.稅收的作用包括（）A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國家政權(quán)D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動8.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.工業(yè)9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.稅率優(yōu)惠10.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價(jià)外稅。（）2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。（）4.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶等。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。（）7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）8.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅。（）9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤。（）10.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅具有價(jià)外稅、多環(huán)節(jié)征稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等特點(diǎn)，能避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？答：包括收入類調(diào)整、扣除類調(diào)整及資產(chǎn)類調(diào)整等項(xiàng)目，如視同銷售收入、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額等。3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有哪些？答：有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅三種方法，分別適用于不同應(yīng)稅消費(fèi)品。4.簡述稅收的分類。答：按征稅對象分流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等；按計(jì)稅依據(jù)分從價(jià)稅、從量稅；按稅收管理和使用權(quán)限分中央稅、地方稅等。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的納稅籌劃？答：可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；合理安排收入確認(rèn)時(shí)間；優(yōu)化成本費(fèi)用扣除等。2.消費(fèi)稅對消費(fèi)行為有何影響？答：會影響消費(fèi)者購買決策，如提高某些應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格，抑制消費(fèi)；引導(dǎo)消費(fèi)方向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。3.增值稅發(fā)票管理的重要性體現(xiàn)在哪？答：確保稅