聽稅法講解題庫及答案單選題1.以下哪種不屬于我國現(xiàn)行的稅率形式？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累退稅率答案：D分析：我國現(xiàn)行稅率有比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率，沒有超率累退稅率。2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是？A.糧食B.圖書C.電腦D.食用植物油答案：C分析：糧食、圖書、食用植物油適用9%稅率，電腦適用13%稅率。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般免稅。6.以下不屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的是？A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用答案：D分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。7.房產(chǎn)稅從價計(jì)征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價計(jì)征稅率為1.2%，從租計(jì)征稅率為12%（個人出租住房按4%）。8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付款項(xiàng)的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂相關(guān)合同或取得合同性質(zhì)憑證當(dāng)天。9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。10.車船稅的納稅地點(diǎn)為？A.車船的登記地B.車船的購買地C.車船的使用地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅納稅地點(diǎn)為車船登記地或車船稅扣繳義務(wù)人所在地。多選題1.稅收的特征包括？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的收入總額包括？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅收入總額涵蓋銷售貨物、勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、投資收益等多種收入。4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：以上均為個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。5.消費(fèi)稅的征稅對象包括？A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車等均是消費(fèi)稅征稅對象。6.土地增值稅的征稅范圍包括？A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.出讓國有土地使用權(quán)D.房地產(chǎn)的繼承答案：AB分析：出讓國有土地使用權(quán)不屬于土地增值稅征稅范圍，房地產(chǎn)繼承不征土地增值稅。7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括？A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。8.契稅的征稅對象包括？A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：上述均為契稅征稅對象。9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括？A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地使用權(quán)共有的各方C.土地使用權(quán)的實(shí)際使用人D.土地使用權(quán)的代管人答案：ABCD分析：以上都可能是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。10.車船稅的征稅范圍包括？A.依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶C.電動自行車D.火車答案：AB分析：電動自行車、火車不屬于車船稅征稅范圍。判斷題1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，因此納稅人必須無條件服從。（×）分析：納稅人有依法納稅義務(wù)，但也享有相應(yīng)權(quán)利，并非無條件服從。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（×）分析：小規(guī)模納稅人征收率有3%、5%等情況。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）分析：符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（√）分析：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（×）分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收。6.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。（√）分析：土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率。7.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（√）分析：一般情況下，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。8.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（√）分析：符合契稅納稅人規(guī)定。9.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（√）分析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限由省級政府確定，按年計(jì)算、分期繳納。10.車船稅按年申報，分月計(jì)算，一次性繳納。（√）分析：這是車船稅的申報繳納方式。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動等作用。它是國家財(cái)政收入的主要來源，通過設(shè)置不同稅種、稅率等手段可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和分配關(guān)系，還能對企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人適用稅率計(jì)稅，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會計(jì)核算要求較高；小規(guī)模納稅人適用征收率計(jì)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會計(jì)核算相對簡單。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人，未超過的可選擇小規(guī)模納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。4.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。答案：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。子女教育按每個子女每月1000元定額扣除；繼續(xù)教育有學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書當(dāng)年按3600元定額扣除等。5.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅具有征稅項(xiàng)目選擇性、征稅環(huán)節(jié)單一性、征收方法多樣性、稅收調(diào)節(jié)特殊性、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性等特點(diǎn)。只對特定消費(fèi)品征稅，一般在單一環(huán)節(jié)征收，有從價、從量、復(fù)合計(jì)征等方法。案例分析題1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。答案：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元，應(yīng)繳納增值稅=136.5=6.5（萬元）。分析：先根據(jù)銷售額和稅率算出銷項(xiàng)稅額，再用銷項(xiàng)稅額減去可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額得到應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)年度利潤總額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出30萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。答案：公益性捐贈扣除限額=200×12%=24（萬元），實(shí)際捐贈30萬元，超過限額部分不得扣除。應(yīng)納稅所得額=200+（3024）=206（萬元）。分析：先算出扣除限額，再對比實(shí)際捐贈額，超出部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。3.張某當(dāng)月工資收入8000元，三險一金扣除1000元，有一個子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元專項(xiàng)附加扣除，計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅。答案：應(yīng)納稅所得額=8000500010001000=1000（元），根據(jù)稅率表，適用3%稅率，應(yīng)納稅額=1000×3%=30（元）。分析：先算出應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品取得不含稅收入50萬元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。答案：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=50×15%=7.5（萬元）。分析：直接用銷售額乘以消費(fèi)稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。5.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，該房產(chǎn)購置成本為600萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元，計(jì)算