企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與處置規(guī)范一、規(guī)范適用場景與價(jià)值本規(guī)范適用于企業(yè)各類固定資產(chǎn)（包括但不限于機(jī)器設(shè)備、辦公家具、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、房產(chǎn)等）的全生命周期管理，具體場景包括：常規(guī)盤點(diǎn)：季度/半年度抽查，保證資產(chǎn)臺賬與實(shí)物狀態(tài)一致；年度全面清查：年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況及價(jià)值，為年度財(cái)務(wù)報(bào)告提供依據(jù)；處置管理：針對閑置、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)讓等需退出企業(yè)資產(chǎn)的處置流程，規(guī)范操作，防范資產(chǎn)流失；交接管理：部門間資產(chǎn)調(diào)撥、人員離職時(shí)的資產(chǎn)交接，明確責(zé)任歸屬。通過標(biāo)準(zhǔn)化操作，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“賬實(shí)相符、賬卡相符”，提升資產(chǎn)使用效率，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全與完整。二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)操作流程（一）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備階段成立盤點(diǎn)小組由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合行政部、資產(chǎn)使用部門及IT部門（涉及電子設(shè)備時(shí)）組成專項(xiàng)盤點(diǎn)小組，明確分工：組長：*經(jīng)理（財(cái)務(wù)部），負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、最終審批盤點(diǎn)報(bào)告；執(zhí)行組：各部門資產(chǎn)專員，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)清點(diǎn)、信息核對；監(jiān)督組：*主管（審計(jì)部），負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)流程合規(guī)性，保證數(shù)據(jù)真實(shí)。制定盤點(diǎn)計(jì)劃明確盤點(diǎn)范圍（全公司/某部門/某類資產(chǎn)）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如X年X月X日至X月X日）、人員分工及應(yīng)急預(yù)案；提前3個(gè)工作日發(fā)布盤點(diǎn)通知，要求各部門配合做好資產(chǎn)整理（如清理存放區(qū)域、核對資產(chǎn)標(biāo)簽）。資料與工具準(zhǔn)備準(zhǔn)備最新版《固定資產(chǎn)臺賬》（含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、原值、啟用日期、使用部門、責(zé)任人等信息）；配備盤點(diǎn)工具（掃碼槍、盤點(diǎn)PDA、標(biāo)簽打印機(jī)、相機(jī)、盤點(diǎn)表等）；對盤點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確盤點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)（如“在用”“閑置”“報(bào)廢”等狀態(tài)定義）。資產(chǎn)標(biāo)簽核對提前檢查資產(chǎn)標(biāo)簽是否清晰、完整，對缺失或損壞標(biāo)簽的資產(chǎn)，使用部門需在盤點(diǎn)前完成補(bǔ)打或標(biāo)注，保證每項(xiàng)資產(chǎn)可唯一識別。（二）盤點(diǎn)實(shí)施階段現(xiàn)場清點(diǎn)與信息核對執(zhí)行組依據(jù)《固定資產(chǎn)臺賬》，逐一對資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，核對以下信息：資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號是否與臺賬一致；資產(chǎn)數(shù)量（如臺數(shù)、套數(shù)）、存放地點(diǎn)是否準(zhǔn)確；資產(chǎn)使用狀況（正常使用、閑置、維修中、毀損、報(bào)廢等）；資產(chǎn)責(zé)任人是否與當(dāng)前使用人一致（如人員離職需確認(rèn)交接記錄）。對電子設(shè)備、儀器儀表等需測試功能的資產(chǎn)，由IT或技術(shù)部門協(xié)助通電檢測，確認(rèn)使用狀態(tài)。信息記錄與拍照存檔采用“一物一表”原則填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（模板見第三部分），逐項(xiàng)記錄盤點(diǎn)信息，保證字跡清晰、無遺漏；對資產(chǎn)外觀、銘牌信息（如序列號、生產(chǎn)日期）進(jìn)行拍照，照片命名格式為“資產(chǎn)編號-存放地點(diǎn)-日期”，與盤點(diǎn)表一并存檔。差異標(biāo)記與初步確認(rèn)對盤點(diǎn)數(shù)量與臺賬不符、資產(chǎn)狀態(tài)異常（如毀損無維修價(jià)值）、責(zé)任人信息缺失等情況，在盤點(diǎn)表中“差異說明”欄詳細(xì)記錄，并由盤點(diǎn)雙方（執(zhí)行組人員與使用部門負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)。（三）盤點(diǎn)后處理階段數(shù)據(jù)匯總與差異分析盤點(diǎn)小組收集各部門盤點(diǎn)表，3個(gè)工作日內(nèi)完成數(shù)據(jù)匯總，《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表》；對差異資產(chǎn)進(jìn)行分類分析，明確原因：盤點(diǎn)差異：如漏盤、錯(cuò)盤、臺賬信息錄入錯(cuò)誤等；管理差異：如資產(chǎn)調(diào)撥未及時(shí)更新臺賬、責(zé)任人未落實(shí)、資產(chǎn)閑置未上報(bào)等；實(shí)物差異：如資產(chǎn)報(bào)廢未銷賬、被盜、毀損等。差異調(diào)整與責(zé)任認(rèn)定針對臺賬錯(cuò)誤，由使用部門提交《固定資產(chǎn)信息變更申請》，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后更新臺賬；針對管理問題（如閑置資產(chǎn)未上報(bào)），由行政部督促使用部門限期整改，并納入部門績效考核；針對資產(chǎn)盤虧、毀損等異常情況，由審計(jì)部牽頭調(diào)查，明確責(zé)任部門/人員，形成《資產(chǎn)差異處理報(bào)告》，按審批流程報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理。報(bào)告編制與歸檔財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及差異處理情況，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，內(nèi)容包括：盤點(diǎn)概況、數(shù)據(jù)差異、原因分析、整改措施、賬務(wù)處理建議等；報(bào)告經(jīng)盤點(diǎn)組長、財(cái)務(wù)總監(jiān)*總審批后，連同盤點(diǎn)表、照片、差異處理報(bào)告等資料整理歸檔，保存期限不少于5年。三、固定資產(chǎn)處置操作流程（一）處置申請與初審發(fā)起申請資產(chǎn)使用部門或管理部門（如行政部）對需處置的資產(chǎn)（如閑置超1年、維修成本過高、技術(shù)淘汰、毀損無法修復(fù)等）填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》（模板見第三部分），詳細(xì)說明：資產(chǎn)基本信息（編號、名稱、原值、已使用年限等）；處置原因（如“設(shè)備老化無法運(yùn)行”“項(xiàng)目結(jié)束閑置”等）；擬處置方式（報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈、置換等）；相關(guān)證明材料（如技術(shù)鑒定報(bào)告、維修報(bào)價(jià)單、閑置審批記錄等）。部門審核使用部門負(fù)責(zé)人對申請內(nèi)容真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核簽字；涉及跨部門資產(chǎn)（如共用設(shè)備），需聯(lián)合相關(guān)部門共同審核。（二）評估與審批價(jià)值評估對擬轉(zhuǎn)讓、置換的資產(chǎn)，由行政部委托第三方評估機(jī)構(gòu)（或企業(yè)內(nèi)審部）進(jìn)行價(jià)值評估，出具《資產(chǎn)評估報(bào)告》；對擬報(bào)廢、捐贈的資產(chǎn)，由技術(shù)部門（或設(shè)備管理部門）出具《技術(shù)鑒定意見》，確認(rèn)資產(chǎn)是否無維修價(jià)值或符合捐贈條件。分級審批根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值及處置方式，按權(quán)限逐級報(bào)批：價(jià)值低于5000元或常規(guī)報(bào)廢：由行政部負(fù)責(zé)人經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人經(jīng)理審批；價(jià)值5000-50000元：由分管副總*總審批；價(jià)值超過50000元或重大資產(chǎn)處置（如房產(chǎn)、大型設(shè)備）：需提交總經(jīng)理辦公會審批。（三）處置執(zhí)行與交割選擇處置方式并執(zhí)行報(bào)廢處置：聯(lián)系合規(guī)回收商（需具備資質(zhì)），簽訂《報(bào)廢資產(chǎn)回收協(xié)議》，回收時(shí)雙方核對資產(chǎn)數(shù)量、型號，回收商出具回收證明；轉(zhuǎn)讓處置：通過公開掛牌、拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得低于評估值90%（特殊情況需說明原因并報(bào)批），簽訂《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同》，明確款項(xiàng)支付方式及交割時(shí)間；捐贈處置：符合公益捐贈條件的，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批，與受贈方簽訂《捐贈協(xié)議》，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，保留捐贈憑證；置換處置：與置換方簽訂《資產(chǎn)置換合同》，明確置換資產(chǎn)價(jià)值、差額支付方式及產(chǎn)權(quán)變更流程。資產(chǎn)交割與記錄處置資產(chǎn)需拆除相關(guān)標(biāo)識（如企業(yè)資產(chǎn)標(biāo)簽），清理內(nèi)部數(shù)據(jù)（如電子設(shè)備需格式化硬盤）；由行政部、使用部門、財(cái)務(wù)部共同辦理資產(chǎn)交接，填寫《固定資產(chǎn)處置交割表》，三方簽字確認(rèn)；財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)處置申請表》《評估報(bào)告》《交割表》等資料，進(jìn)行賬務(wù)處理（如核銷固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊，處置收入計(jì)入相關(guān)科目）。（四）處置后管理檔案歸檔將《處置申請表》《評估報(bào)告》《審批文件》《合同》《交割表》《回收/轉(zhuǎn)讓證明》等資料整理歸檔，與資產(chǎn)臺賬中該資產(chǎn)記錄關(guān)聯(lián)，保存期限不少于10年。復(fù)盤與優(yōu)化每季度對資產(chǎn)處置情況進(jìn)行分析，重點(diǎn)復(fù)盤閑置資產(chǎn)形成原因、處置效率及損失情況，優(yōu)化資產(chǎn)配置機(jī)制，減少閑置資產(chǎn)產(chǎn)生。四、配套工具表單（一）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值（元）臺賬數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量差異數(shù)量使用狀況存放地點(diǎn)責(zé)任人差異說明盤點(diǎn)人使用部門確認(rèn)設(shè)備-001數(shù)控機(jī)床XH714150000110正常使用生產(chǎn)車間A-*經(jīng)理辦公-005筆記本電腦ThinkPadT480600021-1閑置倉庫調(diào)撥未更新臺賬趙六*主管（二）固定資產(chǎn)處置申請表申請部門申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值（元）已使用年限擬處置方式處置原因評估價(jià)值（元）預(yù)計(jì)殘值（元）附件清單申請人部門負(fù)責(zé)人生產(chǎn)部2023-10-20設(shè)備-002沖壓機(jī)J21-638000010報(bào)廢主軸損壞，維修成本超原值50%-2000技術(shù)鑒定報(bào)告、維修報(bào)價(jià)單*工*經(jīng)理五、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：盤點(diǎn)前保證臺賬信息完整，盤點(diǎn)時(shí)“見物點(diǎn)物、見物點(diǎn)賬”，嚴(yán)禁漏盤、錯(cuò)盤；差異分析需追溯至具體原因，避免“賬實(shí)不符”長期掛賬。責(zé)任到人：資產(chǎn)使用部門為第一責(zé)任人，需明確資產(chǎn)保管、維護(hù)及盤點(diǎn)責(zé)任；處置環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自處置資產(chǎn)。合規(guī)性：報(bào)廢資產(chǎn)需選擇合規(guī)回收商，保留回收憑證；轉(zhuǎn)