2025年稅務局上海面試題及答案

一、單項選擇題1.稅務機關在進行稅收征管時，首要遵循的原則是（）A.效率原則B.公平原則C.法定原則D.便民原則答案：C2.以下哪種情況不屬于增值稅視同銷售行為（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于投資C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品D.將外購貨物無償贈送他人答案：C3.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B4.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以（）以下罰款的情況。A.200元B.500元C.1000元D.2000元答案：C5.稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C6.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》C.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》答案：B7.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報答案：C8.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定結(jié)果有效期為（）A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C9.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.加成征收D.稅收抵免答案：C10.稅務代理的業(yè)務范圍不包括（）A.辦理稅務登記B.制作涉稅文書C.開展稅務咨詢D.行使稅務行政處罰權答案：D二、多項選擇題1.稅收的基本特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.合伙企業(yè)答案：AB4.稅務檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD5.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅務機關權利的有（）A.稅款征收權B.稅務檢查權C.行政處罰權D.稅收立法權答案：ABC6.納稅申報的資料包括（）A.納稅申報表B.財務會計報表及其說明材料C.與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證D.稅控裝置的電子報稅資料答案：ABCD7.下列屬于稅收違法行政處罰種類的有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：ABC8.稅收籌劃的特點包括（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD9.稅務機關在實施稅收保全措施時，可以采取的措施有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB10.下列屬于稅務行政復議范圍的有（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD三、判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.稅務機關可以對納稅擔保人采取稅收保全措施。（）答案：錯誤5.納稅期限就是納稅義務發(fā)生時間。（）答案：錯誤6.稅收滯納金的計算比例為每日萬分之五。（）答案：正確7.稅務代理是一種中介服務，代理人可以以自己的名義進行稅務事項的辦理。（）答案：錯誤8.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確9.稅收優(yōu)惠政策的制定目的主要是為了鼓勵和扶持特定的行業(yè)或企業(yè)發(fā)展。（）答案：正確10.稅務機關有權對納稅人的會計賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）答案：正確四、簡答題1.簡述稅收的職能。稅收具有籌集財政收入職能，為國家各項建設提供資金保障。具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能，通過稅收政策引導資源合理配置、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。還具有監(jiān)督管理職能，對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，保障稅收法律法規(guī)正確執(zhí)行。2.在增值稅計算中，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅方法有何不同？一般納稅人采用購進扣稅法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額根據(jù)銷售額和稅率計算，進項稅額憑合法扣稅憑證抵扣。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額，銷售額為不含稅銷售額。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？包括收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項目，像職工福利費、業(yè)務招待費等超過扣除標準部分；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊方法差異等；特殊事項調(diào)整項目，如稅收優(yōu)惠事項不符合規(guī)定等。4.說明稅務行政處罰的原則。包括法定原則，處罰必須有法定依據(jù)；公正、公開原則，公平對待納稅人，處罰過程和結(jié)果公開；以事實為依據(jù)原則，根據(jù)違法行為事實決定處罰；過罰相當原則，處罰程度與違法行為危害程度相當；處罰與教育相結(jié)合原則，處罰同時注重教育引導；監(jiān)督、制約原則，保障處罰公正合理。五討論題1.討論稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的影響及如何進一步優(yōu)化。稅收政策能減輕小微企業(yè)負擔，增加現(xiàn)金流用于發(fā)展。如減免稅費、降低稅率等。但部分政策落實有難度，優(yōu)惠力度可再加大。應簡化辦稅流程，加強政策宣傳輔導，讓企業(yè)更好享受政策，促進其持續(xù)健康發(fā)展。2.談談如何加強稅收征管信息化建設。要加大對信息技術投入，完善稅收征管軟件功能，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動采集、分析。加強部門間信息共享，與工商、銀行等聯(lián)網(wǎng)獲取數(shù)據(jù)。培養(yǎng)專業(yè)信息化人才，提高稅務人員信息技術應用能力，提升征管效率和精準度。3.討論稅務機關如何提高納稅服務質(zhì)量。要優(yōu)化辦稅流程，減少環(huán)節(jié)、縮短時間。加強辦稅服務廳建設，提供舒適環(huán)境和便捷設施。利用信息化手段開展網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等。及時解答納稅人咨詢，開展培訓輔