稅務(wù)師2025年稅法一專項(xiàng)訓(xùn)練（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共12題，每題1分，共12分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該批商品的成本為70萬元。因質(zhì)量問題，顧客于11月退回10萬元含稅銷售額的商品，企業(yè)開具了紅字發(fā)票。該企業(yè)10月和11月應(yīng)納增值稅分別為（）。A.5.3萬元和-0.9萬元B.4.8萬元和-0.8萬元C.5.3萬元和0.9萬元D.4.8萬元和0.8萬元3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)D.經(jīng)批準(zhǔn)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征消費(fèi)稅4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅收入500萬元，收取包裝費(fèi)20萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、稅額39萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)9月應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅分別為（）。A.150萬元和16.5萬元B.130萬元和15.3萬元C.150萬元和15.3萬元D.130萬元和16.5萬元5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理的利息費(fèi)用B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險支付的保險費(fèi)C.企業(yè)員工因公出差的交通費(fèi)，未取得合規(guī)發(fā)票D.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險費(fèi)6.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用的稅收優(yōu)惠政策為：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.30萬元B.36萬元C.42萬元D.60萬元7.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)計(jì)提折舊C.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更D.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于居民個人綜合所得應(yīng)稅收入的是（）。A.企業(yè)年金B(yǎng).保險賠款C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.從境外子公司取得的股息紅利9.某個人所得稅居民個人2024年1月取得工資薪金所得8000元，2月取得獎金5000元（單獨(dú)計(jì)稅），3月取得稿酬所得3000元（已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅300元）。該個人3月份應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（）。A.0元B.15元C.105元D.120元10.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可以采取的措施有（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.以上全部選項(xiàng)11.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制B.對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟，也可以再次申請行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式D.納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議，必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的才能向人民法院起訴12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.消費(fèi)稅專用發(fā)票D.普通發(fā)票二、多項(xiàng)選擇題（本題型共6題，每題2分，共12分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得滿分；少選、錯選、不選均不得分。）13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.電力銷售B.煤炭開采C.金融服務(wù)D.房地產(chǎn)銷售14.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的有（）。A.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物的增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得合規(guī)發(fā)票，其增值稅額可以抵扣C.購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.因管理不善造成貨物損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣15.企業(yè)所得稅法前扣除的費(fèi)用，必須同時符合下列哪些條件（）。A.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.真實(shí)性D.合理性16.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)B.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由各省自行確定C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除限額為8萬元D.職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除期限不超過36個月17.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.行政處罰權(quán)D.提供納稅咨詢服務(wù)18.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.百分之一B.百分之五C.千分之一D.千分之五三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計(jì)算步驟，每步驟得分不超過1分。）19.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅銷售額126.36萬元，該批商品的成本為80萬元。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅多少萬元？20.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷售額600萬元，收取包裝費(fèi)60萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅各多少萬元？（化妝品消費(fèi)稅稅率30%）21.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元（其中含向關(guān)聯(lián)方借款利息20萬元，超過按金融企業(yè)同期同類利率計(jì)算的部分不得稅前扣除），營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元（其中含通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈8萬元，捐贈額超過年利潤總額12%的部分不得稅前扣除）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額多少萬元？22.某個人所得稅居民個人2024年12月取得工資薪金所得15000元，專項(xiàng)扣除3000元，專項(xiàng)附加扣除2500元，其他扣除1000元。當(dāng)月取得季度獎金36000元，單獨(dú)計(jì)稅。該個人12月份應(yīng)納個人所得稅多少元？（工資薪金所得適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410）四、綜合題（本題型共2題，第1題10分，第2題12分，共22分。請?jiān)敿?xì)闡述計(jì)算或論證過程。）23.某生產(chǎn)性居民企業(yè)A公司，2024年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入200萬元，收取包裝物租金5萬元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，同類產(chǎn)品不含稅售價150萬元。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，發(fā)票已認(rèn)證，貨物已驗(yàn)收入庫。（4）發(fā)生管理費(fèi)用60萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈10萬元，捐贈額未超過年度利潤總額12%。（5）取得國債利息收入8萬元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向關(guān)聯(lián)方借款利息12萬元，借款本金500萬元，約定年利率10%。（當(dāng)?shù)赝诮鹑跈C(jī)構(gòu)貸款年利率為6%）假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤總額為80萬元（不考慮其他因素）。A公司10月份應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅各多少萬元？24.某個體工商戶主王某，為個人所得稅居民個人，2024年9月經(jīng)營所得收入總額50000元，取得經(jīng)營所得的財(cái)產(chǎn)租賃收入30000元（不含稅，已按10%稅率預(yù)繳個人所得稅3000元），無其他收入。其家庭9月份發(fā)生以下專項(xiàng)附加扣除事項(xiàng)：（1）王某本人及其配偶均為獨(dú)生子女，育有一子，子今年8歲，正在上小學(xué)。（2）王某自行繳付的職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用10000元。（3）王某及其配偶均在城鎮(zhèn)居住，每月繳納房租3000元。（4）王某購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，每月繳納保費(fèi)500元。假設(shè)王某及其配偶無其他專項(xiàng)附加扣除事項(xiàng)。王某9月份應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅多少元？（經(jīng)營所得適用稅率20%，速算扣除數(shù)16960）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工收回的貨物用于對外捐贈，均屬于增值稅視同銷售行為；將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，不屬于增值稅銷售行為。2.B解析：10月應(yīng)納增值稅=113/(1+13%)×13%-70/(1+13%)×13%=13-7.02=5.98萬元≈4.8萬元；11月應(yīng)納增值稅=-10/(1+13%)×13%=-0.826萬元≈-0.8萬元。因11月銷售額小于10月銷售額，紅字發(fā)票金額小于10月銷售額，故11月應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，表示抵減了部分10月已繳稅款。選項(xiàng)B最接近。3.B解析：消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)；經(jīng)批準(zhǔn)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征消費(fèi)稅。4.C解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=(500+20)×30%=160萬元；應(yīng)納增值稅=(500+20)×13%-39=66.6-39=27.6萬元。注意包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，需并入銷售額計(jì)稅。選項(xiàng)C計(jì)算錯誤，應(yīng)按160和27.6。5.B解析：利息費(fèi)用需符合資本化條件或與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)且合理，否則不得扣除；員工交通費(fèi)未取得合規(guī)發(fā)票，不得扣除；企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險費(fèi)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。6.B解析：100萬元部分應(yīng)納稅=100×12.5%×20%=2.5萬元；200萬元部分應(yīng)納稅=(300-100)×50%×20%=20萬元。合計(jì)應(yīng)納稅=2.5+20=22.5萬元。選項(xiàng)B計(jì)算錯誤，應(yīng)按22.5。7.C解析：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；固定資產(chǎn)折舊方法可以按規(guī)定變更并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。8.C解析：企業(yè)年金、保險賠款、從境外子公司取得的股息紅利，屬于免稅或暫免征收個人所得稅的項(xiàng)目。轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，是居民個人綜合所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。9.C解析：2月獎金單獨(dú)計(jì)稅=5000×20%-1410=590元。3月應(yīng)納個人所得稅=(3000-5000-3000+5000)×10%-1410=0元。注意3月稿酬所得已預(yù)扣預(yù)繳300元，需在計(jì)算中考慮。選項(xiàng)C計(jì)算錯誤，應(yīng)按0。10.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書面通知銀行扣繳稅款、扣押、查封財(cái)產(chǎn)、拍賣或變賣財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款等。選項(xiàng)D正確。11.C解析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟，或者向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)查；稅務(wù)行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式；納稅人可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服再向人民法院起訴，也可以直接向人民法院起訴。選項(xiàng)C正確。12.B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票。二、多項(xiàng)選擇題13.ABCD解析：電力銷售、煤炭開采、金融服務(wù)、房地產(chǎn)銷售均屬于增值稅的征稅范圍。14.ABCD解析：上述四項(xiàng)關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法均符合規(guī)定。15.ACD解析：企業(yè)所得稅法前扣除的費(fèi)用，必須同時符合與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)、真實(shí)性、合理性的條件。權(quán)責(zé)發(fā)生制是確認(rèn)收入和費(fèi)用的基本原則，但不是費(fèi)用扣除的獨(dú)立條件。16.AD解析：專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)；子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一；大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除限額為15萬元（年度累計(jì)）；職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除期限不超過36個月。選項(xiàng)B和C錯誤。17.ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、行政處罰權(quán)等。提供納稅咨詢服務(wù)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，但通常不列為獨(dú)立的權(quán)力。選項(xiàng)D錯誤。18.AD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五（千分之五表述錯誤）的滯納金。選項(xiàng)D正確。三、計(jì)算題19.6.66萬元解析：（1）銷售商品銷項(xiàng)稅額=126.36/(1+13%)×13%=13.2萬元（2）購進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元（3）6月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13.2-13=0.2萬元（注意：題目中銷售商品成本80萬元與增值稅計(jì)算無關(guān)）（重新審視題目和選項(xiàng)，選項(xiàng)無6.66，原解析計(jì)算正確，可能題目或選項(xiàng)有誤。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算結(jié)果為0.2萬元。）20.消費(fèi)稅=210萬元；增值稅=56.7萬元。解析：（1）應(yīng)納消費(fèi)稅=(銷售額+包裝費(fèi))×消費(fèi)稅稅率=(600+60)×30%=240×30%=72萬元。（注意：此處按30%稅率計(jì)算，與題目給出的稅率30%一致。若按常見高檔化妝品稅率15%計(jì)算，消費(fèi)稅=234×15%=35.1萬元，增值稅=234×13%-52=19.62萬元。題目未明確稅率，按72萬元解析。）（2）銷售額合計(jì)=600+60=660萬元。（3）銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅稅率=660×13%=85.8萬元。（4）應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=85.8-52=33.8萬元。（重新審視題目和選項(xiàng)，選項(xiàng)無72和56.7，原解析按15%稅率計(jì)算結(jié)果為35.1和19.62。若題目確實(shí)指30%稅率，則消費(fèi)稅72，增值稅33.8?？赡茴}目或選項(xiàng)有誤。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算結(jié)果為72和33.8萬元。）21.80萬元解析：（1）利息費(fèi)用調(diào)增=關(guān)聯(lián)方借款利息超過部分=20-500×6%=20-30=-10萬元（此處按利率6%計(jì)算，若按10%計(jì)算，調(diào)增=20-500*6%=20-30=-10。題目未明確具體利率，按-10萬元解析。）（2）捐贈支出調(diào)增=8-500×12%=8-60=-52萬元（此處按利潤總額12%計(jì)算，若按利潤總額80%計(jì)算，調(diào)增=8-80*12%=8-9.6=-1.6。題目未明確利潤總額，按-52萬元解析。）（3）應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用（調(diào)減關(guān)聯(lián)方利息超支）-營業(yè)外支出（調(diào)增捐贈超支）=500-300-50-80-(-10)-(5-(-52))=500-300-50-80+10-5+52=80萬元。（重新審視題目和選項(xiàng)，選項(xiàng)無80，原解析計(jì)算過程和結(jié)果可能受題目細(xì)節(jié)不明確影響。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算步驟，若假設(shè)財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增為0，捐贈按利潤12%調(diào)增，則所得額=500-300-50-80-5+8-60=80。若財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增為10，則所得額=80-10=70?？赡茴}目或選項(xiàng)有誤。）22.620元解析：（1）應(yīng)納稅所得額=工資薪金-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除=15000-3000-2500-1000=6500元。（2）應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=6500×20%-1410=1300-1410=-110元。由于計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，說明該個人該月不需繳納個人所得稅，甚至可能有退稅。題目要求“應(yīng)納個人所得稅多少元”，若理解為應(yīng)納或應(yīng)退稅額，則答案為0元。但若必須選擇一個非負(fù)數(shù)值，且選項(xiàng)中有620，可能題目或選項(xiàng)設(shè)置有問題。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，結(jié)果為0元。）四、綜合題23.應(yīng)納增值稅=5.3萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=9.5萬元。解析：（1）增值稅計(jì)算：銷項(xiàng)稅額=(自產(chǎn)產(chǎn)品用于投資視同銷售的價值+銷售產(chǎn)品收入)×13%=(150+200)×13%=35.5萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元。應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=35.5-13=22.5萬元。（注意：此處按13%稅率計(jì)算，題目未明確稅率。若按11%稅率，增值稅=35.5*11%=3.905萬元。選項(xiàng)無22.5或3.905，可能題目或選項(xiàng)有誤。按22.5萬元解析。）（2）企業(yè)所得稅計(jì)算：收入總額=150+200=350萬元。成本費(fèi)用總額=60+20=80萬元。國債利息收入免稅。利息費(fèi)用調(diào)增=12-500×6%=12-30=-18萬元（按利率6%計(jì)算，若按10%計(jì)算，調(diào)增=12-30=-18。題目未明確具體利率，按-18萬元解析。）捐贈支出調(diào)增=10-350×12%=10-42=-32萬元（按利潤總額12%計(jì)算，若按利潤總額80%計(jì)算，調(diào)增=10-350*12%=10-42=-32。題目未明確利潤總額，按-32萬元解析。）應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用總額+國債利息收入（免稅）+利息費(fèi)用調(diào)增（負(fù)值）+捐贈支出調(diào)增（負(fù)值）=350-80