第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和及時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有涉及會(huì)計(jì)核算的部門和人員。第三條記賬憑證是會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的組成部分。本制度旨在規(guī)范記賬憑證的填制、審核、傳遞、歸檔和保管等工作，確保記賬憑證的質(zhì)量。第二章記賬憑證的填制第四條記賬憑證的填制應(yīng)當(dāng)符合以下要求：1.依據(jù)真實(shí)、合法的原始憑證。2.內(nèi)容完整，項(xiàng)目齊全。3.字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。4.會(huì)計(jì)科目使用正確，金額計(jì)算準(zhǔn)確。5.填制日期、附件張數(shù)等信息完整。第五條記賬憑證的基本內(nèi)容包括：1.憑證編號(hào)。2.日期。3.摘要。4.借方科目、貸方科目及金額。5.附件張數(shù)。6.填制人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。第六條記賬憑證的填制人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和本制度。3.具備良好的職業(yè)道德。第三章記賬憑證的審核第七條記賬憑證的審核應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)權(quán)限的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行。第八條審核內(nèi)容包括：1.記賬憑證是否符合本制度的規(guī)定。2.原始憑證是否齊全、合法。3.會(huì)計(jì)科目使用是否正確。4.金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。5.填制日期、附件張數(shù)等信息是否完整。第九條審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)，并在記賬憑證上簽名或蓋章。第四章記賬憑證的傳遞第十條記賬憑證的傳遞應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：1.填制人將記賬憑證交審核人審核。2.審核人審核無(wú)誤后，將記賬憑證交記賬人記賬。3.記賬人記賬后，將記賬憑證交會(huì)計(jì)主管人員審核。4.會(huì)計(jì)主管人員審核無(wú)誤后，將記賬憑證歸檔。第十一條記賬憑證的傳遞應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，不得延誤。第五章記賬憑證的歸檔和保管第十二條記賬憑證的歸檔應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：1.歸檔的記賬憑證應(yīng)當(dāng)按月、按年分類整理。2.歸檔的記賬憑證應(yīng)當(dāng)編制目錄，并妥善保管。3.歸檔的記賬憑證應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清理，確保其完整、安全。第十三條記賬憑證的保管應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定：1.保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.保管場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)安全、干燥、通風(fēng)。3.保管人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的保管知識(shí)和技能。4.不得隨意借閱、翻閱、復(fù)制記賬憑證。第六章附則第十四條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。第七章監(jiān)督與責(zé)任第十六條對(duì)違反本制度的行為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。第十七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)記賬憑證管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。第十八條任何單位和個(gè)人有權(quán)對(duì)違反本制度的行為進(jìn)行檢舉和控告。第十九條對(duì)在記賬憑證管理工作中做出突出貢獻(xiàn)的個(gè)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。通過(guò)以上制度，本企業(yè)旨在確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和及時(shí)，提高財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司內(nèi)部所有與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的部門和人員。第三條記賬憑證是公司財(cái)務(wù)核算的重要依據(jù)，是反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要文件。建立健全記賬憑證管理制度，對(duì)于保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量具有重要意義。第二章記賬憑證的種類與格式第四條記賬憑證的種類：1.收款憑證：用于記錄公司收到的現(xiàn)金或銀行存款。2.付款憑證：用于記錄公司支付的現(xiàn)金或銀行存款。3.轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄公司內(nèi)部賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移。4.費(fèi)用憑證：用于記錄公司發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。5.借款憑證：用于記錄公司發(fā)生的借款業(yè)務(wù)。6.還款憑證：用于記錄公司償還的借款。第五條記賬憑證的格式：1.通用記賬憑證格式：包括憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、借方金額、貸方金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、負(fù)責(zé)人簽名等。2.特種記賬憑證格式：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可設(shè)計(jì)特種記賬憑證格式，如銷售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票等。第三章記賬憑證的編制與審核第六條記賬憑證的編制：1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰。2.記賬憑證的編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。3.記賬憑證的編制應(yīng)由具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員負(fù)責(zé)。第七條記賬憑證的審核：1.審核人應(yīng)認(rèn)真審核記賬憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。2.審核內(nèi)容包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、會(huì)計(jì)科目是否正確、金額是否準(zhǔn)確、附件是否齊全等。3.審核人應(yīng)在記賬憑證上簽署意見和日期。第四章記賬憑證的傳遞與保管第八條記賬憑證的傳遞：1.記賬憑證的傳遞應(yīng)由制單人按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行。2.傳遞過(guò)程中，應(yīng)確保記賬憑證的完整性和保密性。第九條記賬憑證的保管：1.記賬憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管。2.保管期限應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司內(nèi)部制度確定。3.保管人應(yīng)確保記賬憑證的安全、完整和可用性。第五章記賬憑證的銷毀第十條記賬憑證的銷毀：1.記賬憑證的銷毀應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.銷毀前，應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，確保無(wú)誤。3.銷毀時(shí)，應(yīng)有兩人以上在場(chǎng)監(jiān)督，并做好銷毀記錄。第六章違反記賬憑證管理制度的處理第十一條凡違反本制度規(guī)定的，按以下規(guī)定處理：1.對(duì)直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、罰款等處分。2.情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第十二條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司內(nèi)部所有與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的部門和人員。第三條記賬憑證是公司財(cái)務(wù)核算的重要依據(jù)，是反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要文件。建立健全記賬憑證管理制度，對(duì)于保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量具有重要意義。第二章記賬憑證的種類與格式第四條記賬憑證的種類：1.收款憑證：用于記錄公司收到的現(xiàn)金或銀行存款。2.付款憑證：用于記錄公司支付的現(xiàn)金或銀行存款。3.轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄公司內(nèi)部賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移。4.費(fèi)用憑證：用于記錄公司發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。5.借款憑證：用于記錄公司發(fā)生的借款業(yè)務(wù)。6.還款憑證：用于記錄公司償還的借款。第五條記賬憑證的格式：1.通用記賬憑證格式：包括憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、借方金額、貸方金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、負(fù)責(zé)人簽名等。2.特種記賬憑證格式：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可設(shè)計(jì)特種記賬憑證格式，如銷售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票等。第三章記賬憑證的編制與審核第六條記賬憑證的編制：1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰。2.記賬憑證的編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。3.記賬憑證的編制應(yīng)由具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員負(fù)責(zé)。第七條記賬憑證的審核：1.審核人應(yīng)認(rèn)真審核記賬憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。2.審核內(nèi)容包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、會(huì)計(jì)科目是否正確、金額是否準(zhǔn)確、附件是否齊全等。3.審核人應(yīng)在記賬憑證上簽署意見和日期。第四章記賬憑證的傳遞與保管第八條記賬憑證的傳遞：1.記賬憑證的傳遞應(yīng)由制單人按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行。2.傳遞過(guò)程中，應(yīng)確保記賬憑證的完整性和保密性。第九條記賬憑證的保管：1.記賬憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管。2.保管期限應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司內(nèi)部制度確定。3.保管人應(yīng)確保記賬憑證的安全、完整和可用性。第五章記賬憑證的銷毀第十條記賬憑證的銷毀：1.記賬憑證的銷毀應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.銷毀前，應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，確保無(wú)誤。3.銷毀時(shí)，應(yīng)有兩人以上在場(chǎng)監(jiān)督，并做好銷毀記錄。第六章違反記賬憑證管理制度的處理第十一條凡違反本制度規(guī)定的，按以下規(guī)定處理：1.對(duì)直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、罰款等處分。2.情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第十二條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。以上內(nèi)容僅為記賬憑證管理制度的概要，具體實(shí)施時(shí)，還需根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。第3篇第一章總則第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有會(huì)計(jì)憑證的編制、審核、傳遞、歸檔和保管等工作。第三條記賬憑證的編制、審核和保管應(yīng)遵循以下原則：1.實(shí)事求是，客觀公正；2.依法合規(guī)，嚴(yán)格程序；3.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量；4.保密安全，責(zé)任到人。第二章記賬憑證的編制第四條記賬憑證的編制應(yīng)依據(jù)以下資料：1.原始憑證；2.財(cái)務(wù)制度；3.內(nèi)部管理制度；4.國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。第五條記賬憑證的編制應(yīng)符合以下要求：1.符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；2.填寫完整，內(nèi)容真實(shí)；3.項(xiàng)目填寫齊全，數(shù)字準(zhǔn)確；4.日期、憑證編號(hào)、摘要等要素清晰；5.簽字蓋章齊全。第六條記賬憑證的編制流程：1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證；2.會(huì)計(jì)主管或指定人員審核記賬憑證；3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批記賬憑證；4.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審批后的記賬憑證登記賬簿。第三章記賬憑證的審核第七條記賬憑證的審核由會(huì)計(jì)主管或指定人員進(jìn)行，審核內(nèi)容包括：1.記賬憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；2.記賬憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整；3.記賬憑證的數(shù)字是否準(zhǔn)確；4.記賬憑證的填寫是否符合規(guī)范；5.記賬憑證的審批手續(xù)是否齊全。第八條審核人員對(duì)不符合規(guī)定的記賬憑證有權(quán)退回修改，并對(duì)修改后的記賬憑證進(jìn)行再次審核。第四章記賬憑證的傳遞第九條記賬憑證的傳遞應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：1.會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證后，將記賬憑證交會(huì)計(jì)主管或指定人員審核；2.審核通過(guò)的記賬憑證由會(huì)計(jì)主管或指定人員簽字蓋章后，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批；3.審批通過(guò)的記賬憑證由會(huì)計(jì)人員登記賬簿；4.登記賬簿后的記賬憑證交檔案管理人員歸檔。第十條記賬憑證的傳遞應(yīng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確，不得遺失、損壞。第五章記賬憑證的歸檔和保管第十一條記賬憑證的歸檔應(yīng)按照以下要求進(jìn)行：1.按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行分類、整理；2.按照歸檔時(shí)間順序排列；3.編制歸檔目錄；4.按照規(guī)定進(jìn)行歸檔。第十二條記賬憑證的保管應(yīng)遵循以下原則：1.會(huì)計(jì)憑證的保管期限按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行；2.會(huì)計(jì)憑證的保管應(yīng)確保安全、完整；3.會(huì)計(jì)憑證的保管應(yīng)由專人負(fù)責(zé)；4.會(huì)計(jì)憑證的保管應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。第十三條會(huì)計(jì)憑證的借閱應(yīng)按照以下規(guī)定執(zhí)行：1.借閱人應(yīng)填寫借閱單，說(shuō)明借閱目的；2.會(huì)計(jì)憑證的借閱期限不得超過(guò)規(guī)定期限；3.借閱人應(yīng)妥善保管借閱的會(huì)計(jì)憑證，不得擅自涂改、損毀；4.借閱期滿后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證及時(shí)歸還。第六章罰則第十四條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理：1.編制虛假記賬憑證的；2.不按照規(guī)定編制記賬憑證的；3.未按規(guī)定進(jìn)行審核、審批記賬憑證的；4.擅自修改、銷毀記賬憑證的；5.借閱會(huì)計(jì)憑證不按規(guī)定歸還的。第十五條對(duì)違反本制度規(guī)定的行為，造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。第七章附則第十六條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第一章總則第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有會(huì)計(jì)憑證的編制、審核、傳遞、歸檔和保管等工作。第三條記賬憑證的編制、審核和保管應(yīng)遵循以下原則：1.實(shí)事求是，客觀公正；2.依法合規(guī)，嚴(yán)格程序；3.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量；4.保密安全，責(zé)任到人。第二章記賬憑證的編制第四條記賬憑證的編制應(yīng)依據(jù)以下資料：1.原始憑證；2.財(cái)務(wù)制度；3.內(nèi)部管理制度；4.國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。第五條記賬憑證的編制應(yīng)符合以下要求：1.符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；2.填寫完整，內(nèi)容真實(shí)；3.項(xiàng)目填寫齊全，數(shù)字準(zhǔn)確；4.日期、憑證編號(hào)、摘要等要素清晰；5.簽字蓋章齊全。第六條記賬憑證的編制流程：1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證；2.會(huì)計(jì)主管或指定人員審核記賬憑證；3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批記賬憑證；4.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審批后的記賬憑證登記賬簿。第三章記賬憑證的審核第七條記賬憑證的審核由會(huì)計(jì)主管或指定人員進(jìn)行，審核內(nèi)容包括：1.記賬憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；2.記賬憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整；3.記賬憑證的數(shù)字是否準(zhǔn)確；4.記賬憑證的填寫是否符合規(guī)范；5.記賬憑證的審批手續(xù)是否齊全。第八條審核人員對(duì)不符合規(guī)定的記賬憑證有權(quán)退回修改，并對(duì)修改后的記賬憑證進(jìn)行再次審核。第四章記賬憑證的傳遞第九條記賬憑證的傳遞應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：1.會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證后，將記賬憑證交會(huì)計(jì)主管或指定人員審核；2.審核通過(guò)的記賬憑證由會(huì)計(jì)主管或指定人員簽字蓋章后，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批；3.審批通過(guò)的記賬