地稅專(zhuān)業(yè)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列稅種中，屬于地稅征管的是（）A.關(guān)稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅答案：C2.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地銷(xiāo)售收入C.土地評(píng)估價(jià)值D.土地轉(zhuǎn)讓增值額答案：A3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的稅種是（）A.增值稅B.契稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅答案：D4.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.結(jié)婚證答案：D5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)額D.銷(xiāo)售額答案：A8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%答案：A9.車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)是（）A.車(chē)船登記地B.車(chē)船使用地C.納稅人所在地D.以上都不對(duì)答案：A10.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是（）A.國(guó)稅機(jī)關(guān)B.地稅機(jī)關(guān)C.財(cái)政機(jī)關(guān)D.土地管理部門(mén)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列屬于地稅征收的稅種有（）A.土地增值稅B.印花稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，可免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅憑證的副本B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù)C.無(wú)息、貼息貸款合同D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同答案：ABCD4.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦答案：ABCD5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值答案：BC7.車(chē)船稅的計(jì)稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米答案：ABCD8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的有（）A.契稅由承受方繳納B.土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案：ABCD9.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項(xiàng)目有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地答案：ABCD10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收所有的地方稅種。（）答案：×2.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）答案：×3.印花稅的稅率全部是比例稅率。（）答案：×4.資源稅只對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位征收，對(duì)個(gè)人不征收。（）答案：×5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：×6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：√7.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：√8.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）答案：×9.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：√10.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題，20分）1.簡(jiǎn)述地稅征管的主要稅種答案：主要稅種有房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)船稅等。這些稅種為地方財(cái)政收入提供重要支撐，在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)建設(shè)中發(fā)揮重要作用。2.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍答案：包括合同類(lèi)，如購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬等合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照，如房產(chǎn)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。涵蓋經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和交往中的多種書(shū)面憑證，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、保障權(quán)益。3.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的作用答案：補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金不足，加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)。稅款專(zhuān)款專(zhuān)用，用于城市公共設(shè)施、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，提升城市環(huán)境和功能，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目確定原則答案：以實(shí)際發(fā)生為原則。取得土地使用權(quán)所支付金額、開(kāi)發(fā)成本等，需有合法有效憑證。費(fèi)用扣除要符合規(guī)定比例和范圍，遵循配比原則，準(zhǔn)確核算增值額，確保稅收公平合理。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論如何加強(qiáng)地稅征管工作答案：加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)掌握稅源信息。提升稅務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，強(qiáng)化培訓(xùn)。優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅遵從度。加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，與工商等部門(mén)共享信息，堵塞征管漏洞。2.探討個(gè)人所得稅改革對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響答案：對(duì)社會(huì)而言，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)公平。對(duì)經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，增加居民可支配收入，刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。還能引導(dǎo)人才流動(dòng)，優(yōu)化人力資源配置。3.談?wù)勝Y源稅改革的意義答案：促使資源合理開(kāi)發(fā)利用，提高資源利用效率，減少浪費(fèi)。推動(dòng)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，引導(dǎo)企業(yè)走可持