某橄欖球俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理辦法

一、總則1.本俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理辦法旨在規(guī)范俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障俱樂(lè)部各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)橄欖球運(yùn)動(dòng)事業(yè)的蓬勃發(fā)展。2.俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合俱樂(lè)部實(shí)際情況制定本辦法，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、合理。3.俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置俱樂(lè)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)俱樂(lè)部日常財(cái)務(wù)工作的處理、核算、監(jiān)督等事宜。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)-負(fù)責(zé)編制俱樂(lè)部年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，經(jīng)俱樂(lè)部管理層審核通過(guò)后執(zhí)行。-組織日常財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)表及時(shí)。-負(fù)責(zé)俱樂(lè)部資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全，提高資金使用效率。-建立健全俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-參與俱樂(lè)部重大經(jīng)濟(jì)決策的制定，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。-負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，依法納稅，維護(hù)俱樂(lè)部的合法權(quán)益。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)-財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)部門的日常管理工作；組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度；審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；參與俱樂(lè)部重大財(cái)務(wù)決策；協(xié)調(diào)與外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系等。-會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表；進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和統(tǒng)計(jì)；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好預(yù)算編制和成本控制等工作。-出納：負(fù)責(zé)俱樂(lè)部現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則-科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)俱樂(lè)部的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和實(shí)際需求，運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。-完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋俱樂(lè)部所有的收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏重要的收支內(nèi)容，保證預(yù)算的全面性和完整性。-謹(jǐn)慎性原則：在預(yù)算編制過(guò)程中，要充分考慮各種不確定因素，合理預(yù)計(jì)收支情況，避免預(yù)算過(guò)于樂(lè)觀或保守。-績(jī)效性原則：預(yù)算編制要注重績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和考核，將預(yù)算資金的安排與項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)相結(jié)合，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制程序-提出預(yù)算草案：每年末，俱樂(lè)部各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)明確收入來(lái)源、金額和預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)時(shí)間；支出預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的項(xiàng)目、金額和用途。-審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。審核后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制俱樂(lè)部年度預(yù)算草案。-審議與批準(zhǔn)：俱樂(lè)部管理層對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)俱樂(lè)部的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)。經(jīng)修改完善后，提交俱樂(lè)部理事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整-預(yù)算執(zhí)行：年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向俱樂(lè)部管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。-預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)俱樂(lè)部管理層審批。重大預(yù)算調(diào)整需提交俱樂(lè)部理事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。四、收入管理1.收入范圍-會(huì)員費(fèi)收入：俱樂(lè)部向會(huì)員收取的入會(huì)費(fèi)用、年度會(huì)員費(fèi)用等。-賽事收入：舉辦各類橄欖球賽事所獲得的門票收入、贊助收入、轉(zhuǎn)播權(quán)收入等。-培訓(xùn)收入：開(kāi)展橄欖球培訓(xùn)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括學(xué)員學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)等。-場(chǎng)地租賃收入：將俱樂(lè)部場(chǎng)地出租給其他單位或個(gè)人使用所獲得的租金收入。-其他收入：如政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)原則-會(huì)員費(fèi)收入：在會(huì)員實(shí)際繳納會(huì)費(fèi)并取得相關(guān)收款憑證時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于一次性收取多年會(huì)員費(fèi)的，應(yīng)按照受益期限分期確認(rèn)收入。-賽事收入：門票收入在賽事舉辦且門票實(shí)際售出時(shí)確認(rèn)收入；贊助收入在與贊助商簽訂贊助合同并收到贊助款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入；轉(zhuǎn)播權(quán)收入在相關(guān)賽事轉(zhuǎn)播服務(wù)提供并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。-培訓(xùn)收入：在培訓(xùn)課程實(shí)際提供且學(xué)員繳納學(xué)費(fèi)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于分期授課的培訓(xùn)項(xiàng)目，應(yīng)按照課程進(jìn)度分期確認(rèn)收入。-場(chǎng)地租賃收入：按照租賃合同約定的租金支付時(shí)間和金額確認(rèn)收入。如果租金提前收取，應(yīng)按照租賃期限分期確認(rèn)收入。-其他收入：政府補(bǔ)助收入在符合補(bǔ)助條件且收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入；捐贈(zèng)收入在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入；利息收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)存款或貸款的本金、利率和時(shí)間計(jì)算確認(rèn)收入。3.收入管理要求-俱樂(lè)部各項(xiàng)收入應(yīng)統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)部門管理，任何部門和個(gè)人不得擅自截留、坐支或私設(shè)小金庫(kù)。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。-對(duì)于賽事收入、培訓(xùn)收入等重要收入項(xiàng)目，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。-加強(qiáng)對(duì)收入的催繳工作，對(duì)于逾期未繳納的會(huì)員費(fèi)、賽事贊助款等，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，保障俱樂(lè)部的資金流入。五、支出管理1.支出分類-人員費(fèi)用支出：包括俱樂(lè)部員工的工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等。-賽事運(yùn)營(yíng)支出：舉辦各類橄欖球賽事所發(fā)生的費(fèi)用，如場(chǎng)地租賃費(fèi)用、賽事組織費(fèi)用、運(yùn)動(dòng)員和裁判員酬金、宣傳推廣費(fèi)用等。-培訓(xùn)支出：開(kāi)展橄欖球培訓(xùn)業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用、學(xué)員用品費(fèi)用等。-場(chǎng)地設(shè)施維護(hù)支出：用于俱樂(lè)部場(chǎng)地、設(shè)施設(shè)備的日常維護(hù)、保養(yǎng)、維修和更新改造等方面的費(fèi)用。-辦公費(fèi)用支出：俱樂(lè)部日常辦公所發(fā)生的費(fèi)用，如辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。-其他支出：如稅費(fèi)支出、對(duì)外捐贈(zèng)支出等。2.支出審批流程-一般支出審批：各部門根據(jù)工作需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出進(jìn)行審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核支出的合理性、合法性和票據(jù)的真實(shí)性、完整性。審核通過(guò)后，報(bào)俱樂(lè)部管理層審批，審批通過(guò)后予以報(bào)銷或付款。-重大支出審批：對(duì)于金額較大或涉及重大項(xiàng)目的支出，如場(chǎng)地設(shè)施的大型改造項(xiàng)目、重大賽事的贊助費(fèi)用等，需提前提交項(xiàng)目預(yù)算和可行性報(bào)告，經(jīng)俱樂(lè)部管理層集體研究審議通過(guò)后，按照上述一般支出審批流程進(jìn)行審批。3.支出管理要求-俱樂(lè)部各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的支出原則上不予報(bào)銷，特殊情況需按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。-支出應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，不得列支與俱樂(lè)部業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。-加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核每一筆支出的真實(shí)性、合理性和合法性，對(duì)于不符合規(guī)定的支出應(yīng)予以退回。-建立健全支出內(nèi)部控制制度，規(guī)范支出審批流程，明確各環(huán)節(jié)的審批責(zé)任，防范支出風(fēng)險(xiǎn)。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)-現(xiàn)金管理：俱樂(lè)部應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存限額。出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。-銀行存款管理：俱樂(lè)部應(yīng)選擇信譽(yù)良好的銀行開(kāi)設(shè)銀行賬戶，并定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息和相關(guān)票據(jù)，防止銀行賬戶被盜用或資金流失。-應(yīng)收賬款管理：對(duì)于會(huì)員欠費(fèi)、賽事贊助欠款等應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和催收，對(duì)于逾期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取法律手段等有效措施進(jìn)行追討，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。-存貨管理：俱樂(lè)部的存貨主要包括培訓(xùn)教材、學(xué)員用品、賽事紀(jì)念品等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)購(gòu)置：俱樂(lè)部購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購(gòu)置前，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能滿足俱樂(lè)部的需求。購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片，明確固定資產(chǎn)的使用部門和責(zé)任人。-固定資產(chǎn)折舊：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和俱樂(lè)部固定資產(chǎn)折舊政策，定期對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。-固定資產(chǎn)清查與處置：俱樂(lè)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)于閑置或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。七、成本管理1.成本核算對(duì)象俱樂(lè)部以賽事運(yùn)營(yíng)、培訓(xùn)業(yè)務(wù)等為主要成本核算對(duì)象，分別核算各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的成本。2.成本核算方法-采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指直接與賽事運(yùn)營(yíng)、培訓(xùn)業(yè)務(wù)等相關(guān)的成本，如運(yùn)動(dòng)員酬金、培訓(xùn)師資費(fèi)用等，直接計(jì)入相應(yīng)的成本核算對(duì)象；間接成本是指為組織和管理賽事、培訓(xùn)等活動(dòng)而發(fā)生的共同費(fèi)用，如場(chǎng)地租賃費(fèi)用、辦公費(fèi)用等，通過(guò)合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對(duì)象。3.成本控制措施-加強(qiáng)成本預(yù)算管理，在預(yù)算編制過(guò)程中，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行合理預(yù)測(cè)和控制，明確成本控制目標(biāo)。-優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過(guò)提高工作效率、合理配置資源等方式，降低運(yùn)營(yíng)成本。-建立成本分析制度，定期對(duì)成本核算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行改進(jìn)。-加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制-俱樂(lè)部財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。-財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容-償債能力分析：通過(guò)計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，評(píng)估俱樂(lè)部?jī)斶€短期和長(zhǎng)期債務(wù)的能力。-營(yíng)運(yùn)能力分析：分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，了解俱樂(lè)部資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率和管理水平。-盈利能力分析：計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評(píng)價(jià)俱樂(lè)部的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效益。-發(fā)展能力分析：通過(guò)分析營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)，考察俱樂(lè)部的發(fā)展?jié)摿驮鲩L(zhǎng)趨勢(shì)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告-財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括俱樂(lè)部財(cái)務(wù)狀況概述、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在的問(wèn)題及建議等內(nèi)容。-財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給俱樂(lè)部管理層，為管理層決策提供依據(jù)。同時(shí)，也可根據(jù)需要向俱樂(lè)部理事會(huì)、會(huì)員等相關(guān)方提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，增強(qiáng)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)信息的透明度。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督-俱樂(lè)部建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性和完整性等。-內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。-鼓勵(lì)俱樂(lè)部員工對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，應(yīng)給予舉報(bào)人一定的獎(jiǎng)勵(lì)。2.