走上出納崗位

財(cái)經(jīng)類專業(yè)“十三五”規(guī)劃教材《出納實(shí)務(wù)》之三

準(zhǔn)備出納工作交接01實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識(shí)準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識(shí)目標(biāo)理解出納交接的含義了解出納交接的內(nèi)容技能目標(biāo)熟悉出納交接準(zhǔn)備工作素養(yǎng)目標(biāo)養(yǎng)成出納交接前進(jìn)行準(zhǔn)備的習(xí)慣二、任務(wù)導(dǎo)入2019年7月1日，天津通達(dá)有限責(zé)任公司面向社會(huì)公開招聘1名出納。經(jīng)過(guò)近1個(gè)月時(shí)間的招聘面試，會(huì)計(jì)專業(yè)的畢業(yè)生李華成功獲得該崗位。7月6日，出納張明接到通知，要求他與李華進(jìn)行崗位交接。交接時(shí)間是7月7日。請(qǐng)幫助出納張明進(jìn)行出納交接前的準(zhǔn)備。三、知識(shí)準(zhǔn)備根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，出納人員（含臨時(shí)代理出納工作的人員）凡因故不能在原出納崗位工作時(shí)，均應(yīng)向接管人員（含原被代理人員）辦理移交手續(xù)；沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職；接管人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。（一）出納工作交接的含義三、知識(shí)準(zhǔn)備出納人員辭職或離開工作崗位。內(nèi)部工作變動(dòng)不再擔(dān)任出納職務(wù)。出納崗位內(nèi)部增加工作人員進(jìn)行重新分工。出納人員輪崗調(diào)換到會(huì)計(jì)崗位。因病假、事假或臨時(shí)調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作。因其他情況按規(guī)定不能繼續(xù)從事出納工作。（二）出納工作交接的原因三、知識(shí)準(zhǔn)備做好出納交接工作，可以使出納工作前后銜接，保證出納工作連續(xù)進(jìn)行。做好出納交接工作，可以防止因出納人員更換出現(xiàn)的賬目不清、財(cái)務(wù)混亂的現(xiàn)象。做好出納交接工作，也是分清移交人員和接管人員工作責(zé)任的一項(xiàng)有效措施。（三）出納工作交接的意義《會(huì)計(jì)法》第四十一條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交?！比⒅R(shí)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證），會(huì)計(jì)賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等），相關(guān)報(bào)表（出納報(bào)告等）?，F(xiàn)金、銀行存款、金銀珠寶、有價(jià)證券和其他一切公有物品。用于銀行結(jié)算的各種票據(jù)、票證、支票簿等。各種發(fā)票、收款收據(jù)，包括空白發(fā)票、空白收據(jù)、已用或作廢的發(fā)票或收據(jù)的存聯(lián)等。印章，包括財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒及“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”“銀行收訖”“銀行付訖”等業(yè)務(wù)專用章。（四）出納工作交接前的準(zhǔn)備交接前的準(zhǔn)備內(nèi)容1三、知識(shí)準(zhǔn)備各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料，如銀行對(duì)賬單，以及應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等。辦公室、辦公桌與保險(xiǎn)工具的鑰匙，各種保密號(hào)碼。本部門保管的各種檔案資料和公用會(huì)計(jì)工具、器具等。經(jīng)辦未了的事項(xiàng)。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，還應(yīng)包括會(huì)計(jì)軟件及密碼、磁盤、磁帶等有關(guān)電算化的資料、實(shí)物。（四）出納工作交接前的準(zhǔn)備交接前的準(zhǔn)備內(nèi)容1三、知識(shí)準(zhǔn)備詳見“實(shí)訓(xùn)任務(wù)二”中的相關(guān)內(nèi)容。（四）出納工作交接前的準(zhǔn)備準(zhǔn)備移交清冊(cè)和各種移交表單2三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）出納工作交接前的準(zhǔn)備準(zhǔn)備移交前的出納核算工作3將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單無(wú)誤。在出納賬的賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。整理需要移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面說(shuō)明。四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號(hào)操作流程角色注意事項(xiàng)1了解出納交接的概念出納2了解出納交接的內(nèi)容出納3進(jìn)行出納交接的準(zhǔn)備工作出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟庫(kù)存現(xiàn)金：2019年7月6日賬面余額27900.00元，實(shí)存相符，其中270張面值100元、12張面值50元、20張面值10元、18張面值5元、10張面值1元；日記賬余額與總賬相符。銀行存款余額29650000.00元，與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)相符；銀行印鑒卡片2張、銀行存款余額調(diào)節(jié)表1份?，F(xiàn)金日記賬1本、銀行存款日記賬1本。有價(jià)證券：購(gòu)入半年期面額100元國(guó)債共計(jì)500張，購(gòu)入日期為2019年1月1日，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤。支票領(lǐng)用登記簿1冊(cè)、收款收據(jù)領(lǐng)用登記簿1冊(cè)。整理需要交接的內(nèi)容1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟空白現(xiàn)金支票10張（X001號(hào)―X010號(hào)）；空白轉(zhuǎn)賬支票20張（Z001號(hào)―Z010號(hào)）。收款收據(jù)10份。銀行對(duì)賬單2019年7月份1本、2019年7月份未達(dá)賬項(xiàng)說(shuō)明1份。財(cái)務(wù)處“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”印章各1枚。計(jì)算器1臺(tái)、辦公桌鑰匙1把、保險(xiǎn)柜鑰匙1把、U8軟件使用資料1份。未了事項(xiàng)情況說(shuō)明書一份。2．登記出納日記賬，結(jié)賬蓋章（詳細(xì)步驟略。）整理需要交接的內(nèi)容1進(jìn)行出納工作交接02實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識(shí)準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識(shí)目標(biāo)了解出納交接流程認(rèn)識(shí)出納交接常用表格技能目標(biāo)學(xué)會(huì)進(jìn)行出納交接工作素養(yǎng)目標(biāo)提高工作交接責(zé)任意識(shí)二、任務(wù)導(dǎo)入2019年7月7日，移交人張明和接管人李華進(jìn)行出納交接。三、知識(shí)準(zhǔn)備它是用于記錄交接時(shí)點(diǎn)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量和價(jià)值，明確交接雙方權(quán)責(zé)的書面表單，如表3-1所示。（一）準(zhǔn)備移交清冊(cè)及各種移交表單庫(kù)存現(xiàn)金移交表。1幣別數(shù)量（張）金額接受金額備注100元50元20元10元5元2元1元5角2角1角合計(jì)幣種：

移交日期：

年

月

日

單位：元

第

頁(yè)單位負(fù)責(zé)人：

移交人：

監(jiān)交人：

接管人：表3-1庫(kù)存現(xiàn)金移交表三、知識(shí)準(zhǔn)備開戶行：移交日期：年月日單位：元（一）準(zhǔn)備移交清冊(cè)及各種移交表單銀行存款移交表2它是用于記錄交接時(shí)點(diǎn)企業(yè)銀行存款的價(jià)值，明確交接雙方權(quán)責(zé)的書面表單，如表3-2所示。附件及說(shuō)明：賬面金額為銀行存款日記賬余額，實(shí)有金額為銀行對(duì)賬單金額；銀行存款余額調(diào)節(jié)表（）份；銀行印鑒卡片（）張。開戶銀行賬戶幣種賬面金額實(shí)有金額備注合計(jì)表3-2銀行存款移交表單位負(fù)責(zé)人：

移交人：

監(jiān)交人：

接管人：三、知識(shí)準(zhǔn)備移交日期：

年

月

日

單位：元（一）準(zhǔn)備移交清冊(cè)及各種移交表單有價(jià)證券、貴重物品移交表3表3-3有價(jià)證券、貴重物品移交表它是用于記錄交接時(shí)點(diǎn)有價(jià)證券、貴重物品的數(shù)量和價(jià)值，明確交接雙方權(quán)責(zé)的書面表單，如表3-3所示。名稱購(gòu)入日期單位數(shù)量面值到期日期備注

單位負(fù)責(zé)人：

移交人：

監(jiān)交人：

接管人：三、知識(shí)準(zhǔn)備移交日期：

年

月

日

單位：元（一）準(zhǔn)備移交清冊(cè)及各種移交表單核算資料移交表4表3-4核算資料移交表它是用于記錄交接時(shí)點(diǎn)企業(yè)有關(guān)出納核算資料的數(shù)量及其他情況，明確交接雙方權(quán)責(zé)的書面表單，如表3-4所示。名稱年度數(shù)量起止時(shí)間備注庫(kù)存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬支票領(lǐng)用登記簿收款收據(jù)領(lǐng)用登記簿收款收據(jù)現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：

移交人：

監(jiān)交人：

接管人：三、知識(shí)準(zhǔn)備移交日期：

年

月

日

單位：元（一）準(zhǔn)備移交清冊(cè)及各種移交表單物品移交表5表3-5物品移交表它是用于記錄交接時(shí)點(diǎn)出納辦公用品的品名和數(shù)量等情況，明確交接雙方權(quán)責(zé)的書面表單，如表3-5所示。單位負(fù)責(zé)人：

移交人：

監(jiān)交人：

接管人：移交物品單位數(shù)量三、知識(shí)準(zhǔn)備（一）準(zhǔn)備移交清冊(cè)及各種移交表單出納人員工作交接書6

出納人員工作交接書移交日期：年月日單位：元移交前出納員，因工作需要，財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給接管?，F(xiàn)辦理如下交接：一、交接日期：年

月

日二、移交的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券：三、移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、文件：四、印鑒：五、其他：六、交接前后工作責(zé)任的劃分：

年

月

日前的出納責(zé)任由

負(fù)責(zé)；

年

月

日

起出納工作由

負(fù)責(zé)。以上移交事項(xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無(wú)誤。七、本移交書一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

移交人：

接管人：

監(jiān)交人：

年

月

日

三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）開始進(jìn)行交接現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)移交有關(guān)票據(jù)、票證及印章，同時(shí)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒章。移交人應(yīng)核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符。三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）開始進(jìn)行交接出納憑證、出納賬簿和其他會(huì)計(jì)核算資料必須完整無(wú)缺。移交人應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公室鑰匙一一移交給接交人，接交完畢后，更換保險(xiǎn)柜密碼及有關(guān)鎖具。接交人接交完畢，應(yīng)在出納賬簿啟用表上填寫接收時(shí)間，并簽名蓋章。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）交接結(jié)束交接結(jié)束，交接雙方和監(jiān)交人員要在“移交清冊(cè)”上簽名或蓋章。四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號(hào)操作流程角色注意事項(xiàng)1確認(rèn)出納交接內(nèi)容出納2填寫出納交接表格出納3填寫出納工作交接書出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟庫(kù)存現(xiàn)金：2019年7月6日賬面余額27900.00元，實(shí)存相符，其中270張面值100元、12張面值50元、20張面值10元、18張面值5元、10張面值1元；日記賬余額與總賬相符。銀行存款余額29650000.00元，與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)相符；銀行印鑒卡片2張、銀行存款余額調(diào)節(jié)表1份。現(xiàn)金日記賬1本、銀行存款日記賬1本。出納交接內(nèi)容1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟有價(jià)證券：購(gòu)入半年期面額100元國(guó)債共計(jì)500張，購(gòu)入日期為2019年1月1日，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤。支票領(lǐng)用登記簿1冊(cè)、收款收據(jù)領(lǐng)用登記簿1冊(cè)?？瞻赚F(xiàn)金支票10張（X001號(hào)―X010號(hào)）；空白轉(zhuǎn)賬支票20張（Z001號(hào)―Z010號(hào)）。收款收據(jù)10份。財(cái)務(wù)處“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”印章各1枚。計(jì)算器1臺(tái)、辦公桌鑰匙1把、保險(xiǎn)柜鑰匙1把、U8軟件使用資料1份。未了事項(xiàng)情況說(shuō)明書1份。出納交接內(nèi)容1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（1）填寫庫(kù)存現(xiàn)金移交表，如表3-6所示。表3-6庫(kù)存現(xiàn)金移交表依據(jù)出納交接的內(nèi)容填寫出納交接表格2幣別數(shù)量（張）金額接受金額備注100元270270000.00270000.0050元12600.00600.0020元10元10200.00200.005元1890.0090.002元1元1010.0010.005角2角1角合計(jì)32027900.0027900.00單位負(fù)責(zé)人：李愛國(guó)

移交人：張明監(jiān)交人：郝中華接管人：李華幣種：人民幣移交日期：2019年07月07日單位：元第1頁(yè)四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（2）填寫銀行存款移交表，如表3-7所示。依據(jù)出納交接的內(nèi)容填寫出納交接表格2單位負(fù)責(zé)人：李愛國(guó)

移交人：張明監(jiān)交人：郝中華接管人：李華開戶行：中國(guó)銀行移交日期：2019年07月07日單位：元開戶銀行賬戶幣種賬面金額實(shí)有金額備注中國(guó)銀行天津市人民路支行中國(guó)銀行天津市人民路支行人民幣29650000.0029650000.00合計(jì)表3-7庫(kù)存現(xiàn)金移交表四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（3）填寫有價(jià)證券、貴重物品移交表，如表3-8所示。依據(jù)出納交接的內(nèi)容填寫出納交接表格2單位負(fù)責(zé)人：李愛國(guó)

移交人：張明監(jiān)交人：郝中華接管人：李華開戶行：中國(guó)銀行移交日期：2019年07月07日單位：元表3-8有價(jià)證券、貴重物品移交表名稱購(gòu)入日期單位數(shù)量面值到期日期備注記賬式國(guó)債2019年1月1日5001002019年12月31日四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（4）填寫核算資料移交表，如表3-9所示。表3-9核算資料移交表依據(jù)出納交接的內(nèi)容填寫出納交接表格2單位負(fù)責(zé)人：李愛國(guó)

移交人：張明監(jiān)交人：郝中華接管人：李華移交日期：2019年07月07日

單位：元名稱年度數(shù)量起止時(shí)間備注庫(kù)存現(xiàn)金日記賬20191本略銀行存款日記賬20191本略支票領(lǐng)用登記簿20191冊(cè)略收款收據(jù)領(lǐng)用登記簿20191冊(cè)略收款收據(jù)201910張略現(xiàn)金支票201910張略轉(zhuǎn)賬支票201920張略合計(jì)————四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（5）填寫物品移交表，如表3-10所示。依據(jù)出納交接的內(nèi)容填寫出納交接表格2移交日期：2019年07月07日

單位：元移交物品單位數(shù)量“現(xiàn)金收訖”章枚1“現(xiàn)金付訖”章枚1計(jì)算器臺(tái)1辦公桌鑰匙把1保險(xiǎn)柜鑰匙把1U8軟件使用資料份1單位負(fù)責(zé)人：李愛國(guó)

移交人：張

明

監(jiān)交人：郝中華

接管人：李

華表3-10物品移交表四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟依據(jù)出納交接的內(nèi)容填寫出納交接表格2

出納人員工作交接書移交日期：2019年07月07日

單位：元移交前出納員張明，因工作需要，財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給李華接管。現(xiàn)辦理如下交接：

一、交接日期：2019年07月07日二、移交的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券：（1）庫(kù)存現(xiàn)金：2019年7月6日賬面余額27900.00元，實(shí)存相符，其中270張面值100元、12張面值50元、20張面值10元、18張面值5元、10張面值1元；日記賬余額與總賬相符。（2）銀行存款余額