會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)44/44做賬實(shí)操-眼鏡店公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表期間：____年____月____日至____年____月____日核算單位：________________________（眼鏡店公司全稱/門(mén)店名稱）報(bào)表編制日期：____年____月____日編制人：________________審核人：________________審批人：________________一、報(bào)表說(shuō)明1.本報(bào)表依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度編制，結(jié)合眼鏡行業(yè)商品定制化、服務(wù)專業(yè)化、設(shè)備專用化的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，全面、準(zhǔn)確反映報(bào)表期間內(nèi)眼鏡店在商品采購(gòu)、門(mén)店運(yùn)營(yíng)、驗(yàn)光配鏡服務(wù)、設(shè)備折舊、營(yíng)銷推廣、合規(guī)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用及核算結(jié)果。2.成本核算范圍涵蓋眼鏡商品采購(gòu)成本、門(mén)店運(yùn)營(yíng)成本、人力薪酬成本、專業(yè)服務(wù)成本、設(shè)備折舊及維護(hù)成本、營(yíng)銷推廣成本、倉(cāng)儲(chǔ)物流成本、運(yùn)營(yíng)管理成本及財(cái)務(wù)費(fèi)用等與經(jīng)營(yíng)直接或間接相關(guān)的支出。3.成本歸集維度：按門(mén)店、商品品類（鏡框、鏡片、太陽(yáng)鏡、隱形眼鏡及護(hù)理液、配件等）、服務(wù)類型（驗(yàn)光、配鏡、維修保養(yǎng)等）歸集；直接成本（如專屬門(mén)店費(fèi)用、對(duì)應(yīng)品類商品采購(gòu)成本、專業(yè)服務(wù)直接耗材成本等）直接計(jì)入對(duì)應(yīng)核算對(duì)象，間接成本（如總部管理費(fèi)、通用營(yíng)銷費(fèi)用、共享設(shè)備折舊等）按銷售額占比、門(mén)店面積占比、服務(wù)量占比等合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傆?jì)入。4.核算規(guī)則：商品采購(gòu)成本采用先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法核算；定制化配鏡過(guò)程中產(chǎn)生的材料損耗按實(shí)際發(fā)生金額計(jì)入對(duì)應(yīng)訂單成本；固定資產(chǎn)（如驗(yàn)光儀、配鏡設(shè)備、門(mén)店貨架、收銀系統(tǒng)等）按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)入對(duì)應(yīng)運(yùn)營(yíng)成本；低值易耗品（如驗(yàn)光耗材、清潔用品、包裝材料等）按實(shí)際領(lǐng)用金額計(jì)入當(dāng)期成本；專業(yè)服務(wù)相關(guān)費(fèi)用（如驗(yàn)光師資質(zhì)培訓(xùn)、設(shè)備校準(zhǔn)等）直接計(jì)入專業(yè)服務(wù)成本。二、核心成本項(xiàng)目明細(xì)核算（一）眼鏡商品采購(gòu)成本序號(hào)商品品類采購(gòu)數(shù)量（副/個(gè)/瓶/盒等）單位采購(gòu)成本（元）采購(gòu)金額（元）相關(guān)稅費(fèi)（元）采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)（元）采購(gòu)手續(xù)費(fèi)（元）采購(gòu)總成本（元）本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本（元）期末庫(kù)存成本（元）1鏡框（金屬框、塑膠框、鈦合金框等）2鏡片（光學(xué)鏡片、防藍(lán)光鏡片、漸進(jìn)多焦鏡片等）3太陽(yáng)鏡（成品太陽(yáng)鏡、定制太陽(yáng)鏡）4隱形眼鏡及護(hù)理液（日拋、月拋、半年拋等）5眼鏡配件（鏡盒、鏡布、鼻托、螺絲、防滑套等）6其他商品（眼部護(hù)理產(chǎn)品、視力訓(xùn)練輔助用品等）眼鏡商品采購(gòu)成本合計(jì)本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)商品總成本合計(jì)注：采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)含易碎商品防護(hù)運(yùn)輸費(fèi)；隱形眼鏡及護(hù)理液采購(gòu)需單獨(dú)核算冷鏈運(yùn)輸費(fèi)（如有）。（二）門(mén)店運(yùn)營(yíng)成本序號(hào)門(mén)店名稱場(chǎng)地租金（元）物業(yè)費(fèi)（元）水電能耗費(fèi)（元）門(mén)店裝修攤銷（元）門(mén)店物料消耗（元）門(mén)店日常維修費(fèi)（元）其他門(mén)店運(yùn)營(yíng)費(fèi)（元）門(mén)店運(yùn)營(yíng)總成本（元）123...門(mén)店運(yùn)營(yíng)成本合計(jì)注：門(mén)店物料消耗包括商品陳列道具、宣傳物料、清潔用品、包裝材料等；其他門(mén)店運(yùn)營(yíng)費(fèi)含門(mén)店保險(xiǎn)、場(chǎng)地消防檢測(cè)等費(fèi)用。（三）人力薪酬成本序號(hào)崗位/人員類型對(duì)應(yīng)門(mén)店/部門(mén)固定薪酬（元）績(jī)效/提成（元）社保及公積金（元）獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼（元）勞務(wù)費(fèi)用（元）人力成本合計(jì)（元）1驗(yàn)光師（初級(jí)/中級(jí)/高級(jí)）各門(mén)店2配鏡師/加工師各門(mén)店/中心加工室3門(mén)店銷售人員/導(dǎo)購(gòu)各門(mén)店4門(mén)店店長(zhǎng)各門(mén)店5總部管理人員（財(cái)務(wù)、人事、采購(gòu)等）總部6其他人員（維修技師、兼職人員等）人力薪酬成本合計(jì)（四）專業(yè)服務(wù)成本序號(hào)服務(wù)類型直接耗材成本（元）設(shè)備使用折舊（元）人員服務(wù)薪酬分?jǐn)偅ㄔ┵Y質(zhì)培訓(xùn)及認(rèn)證費(fèi)（元）設(shè)備校準(zhǔn)及檢測(cè)費(fèi)（元）其他服務(wù)費(fèi)用（元）專業(yè)服務(wù)總成本（元）1驗(yàn)光服務(wù)（基礎(chǔ)驗(yàn)光、醫(yī)學(xué)驗(yàn)光等）2配鏡加工服務(wù)3眼鏡維修保養(yǎng)服務(wù)（調(diào)整、清洗、換配件等）4視力檢測(cè)及評(píng)估服務(wù)5其他專業(yè)服務(wù)專業(yè)服務(wù)成本合計(jì)注：直接耗材包括驗(yàn)光試紙、鏡片打磨耗材、清洗液等；設(shè)備使用折舊對(duì)應(yīng)驗(yàn)光儀、配鏡加工設(shè)備等專用設(shè)備。（五）設(shè)備折舊及維護(hù)成本序號(hào)設(shè)備類型原值（元）預(yù)計(jì)使用年限（年）本期折舊金額（元）維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)（元）維修更換零件費(fèi)（元）校準(zhǔn)檢測(cè)費(fèi)（元）設(shè)備相關(guān)總成本（元）1驗(yàn)光設(shè)備（電腦驗(yàn)光儀、綜合驗(yàn)光儀等）2配鏡加工設(shè)備（磨邊機(jī)、鉆孔機(jī)、開(kāi)槽機(jī)等）3輔助設(shè)備（視力表、瞳距儀、焦度計(jì)等）4門(mén)店運(yùn)營(yíng)設(shè)備（收銀機(jī)、POS系統(tǒng)、監(jiān)控設(shè)備等）5其他設(shè)備（倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備、辦公設(shè)備等）設(shè)備折舊及維護(hù)成本合計(jì)（六）營(yíng)銷推廣成本序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）對(duì)應(yīng)門(mén)店/品類備注1營(yíng)銷人員薪酬及提成全部門(mén)店/全品類含營(yíng)銷經(jīng)理、市場(chǎng)專員工資、社保及業(yè)績(jī)提成2線上推廣費(fèi)用全部門(mén)店/全品類含線上平臺(tái)廣告、社群營(yíng)銷、短視頻推廣、線上預(yù)約服務(wù)推廣等3線下推廣費(fèi)用各門(mén)店含門(mén)店海報(bào)、宣傳單頁(yè)、社區(qū)活動(dòng)、校園推廣、促銷活動(dòng)物料等4會(huì)員營(yíng)銷費(fèi)用全部門(mén)店/全品類含會(huì)員招募禮品、積分兌換成本、會(huì)員專屬折扣補(bǔ)貼、會(huì)員眼部護(hù)理服務(wù)等5品牌合作及贊助費(fèi)全部門(mén)店/全品類含與眼鏡品牌方聯(lián)合推廣、公益活動(dòng)贊助等費(fèi)用6其他營(yíng)銷推廣費(fèi)用含營(yíng)銷工具訂閱、推廣平臺(tái)服務(wù)費(fèi)等營(yíng)銷推廣成本合計(jì)（七）倉(cāng)儲(chǔ)物流成本序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1倉(cāng)庫(kù)租金及物業(yè)費(fèi)含自有倉(cāng)庫(kù)折舊、第三方倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)等2倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備折舊及維護(hù)費(fèi)含貨架、叉車、庫(kù)存管理系統(tǒng)設(shè)備等折舊及維護(hù)3商品損耗費(fèi)含倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)商品破損、變形、過(guò)期等損耗4物流運(yùn)輸費(fèi)含總部倉(cāng)庫(kù)至各門(mén)店的商品調(diào)撥運(yùn)輸費(fèi)、易碎品防護(hù)運(yùn)輸費(fèi)等5庫(kù)存管理系統(tǒng)費(fèi)用含系統(tǒng)訂閱、維護(hù)、升級(jí)及庫(kù)存數(shù)據(jù)管理費(fèi)用6其他倉(cāng)儲(chǔ)物流費(fèi)用含商品盤(pán)點(diǎn)費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)物料消耗（如打包材料）等倉(cāng)儲(chǔ)物流成本合計(jì)（八）運(yùn)營(yíng)管理成本序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1行政管理人員薪酬福利含總部管理、財(cái)務(wù)、人事、法務(wù)等人員工資、社保、獎(jiǎng)金等2辦公場(chǎng)地租金及物業(yè)費(fèi)總部辦公區(qū)域相關(guān)費(fèi)用3辦公費(fèi)用含辦公用品、打印復(fù)印、網(wǎng)絡(luò)通訊、辦公軟件訂閱等4固定資產(chǎn)折舊含總部辦公設(shè)備、通用系統(tǒng)設(shè)備等折舊5差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)總部人員出差、商務(wù)洽談?wù)写荣M(fèi)用6稅費(fèi)含房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅等7咨詢及審計(jì)費(fèi)用含財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢、年度審計(jì)等費(fèi)用8法務(wù)及合規(guī)費(fèi)用含合同審核、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、消費(fèi)者權(quán)益保障相關(guān)費(fèi)用等9其他運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用含公司注冊(cè)年檢、水電費(fèi)（辦公區(qū)域）等運(yùn)營(yíng)管理成本合計(jì)（九）財(cái)務(wù)費(fèi)用序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1銀行借款利息支出含商品采購(gòu)周轉(zhuǎn)借款、門(mén)店裝修借款、設(shè)備購(gòu)置借款等利息2銀行存款利息收入以負(fù)數(shù)填列3銀行手續(xù)費(fèi)含轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、POS機(jī)交易手續(xù)費(fèi)等4匯兌損益涉及進(jìn)口眼鏡商品采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)填列，收益以負(fù)數(shù)填列5其他財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)三、成本核算匯總序號(hào)成本類別金額（元）1本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)商品總成本合計(jì)2門(mén)店運(yùn)營(yíng)成本合計(jì)3人力薪酬成本合計(jì)4專業(yè)服務(wù)成本合計(jì)5設(shè)備折舊及維護(hù)成本合計(jì)6營(yíng)銷推廣成本合計(jì)7倉(cāng)儲(chǔ)物流成本合計(jì)8運(yùn)營(yíng)管理成本合計(jì)9財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)報(bào)表期間總成本總計(jì)四、補(bǔ)充說(shuō)明1.本期各商品品類成本占比：鏡框成本____元，占銷售商品總成本的____%；鏡片成本____元，占比____%；太陽(yáng)鏡成本____元，占比____%；隱形眼鏡及護(hù)理液成本____元，占比____%；配件成本____元，占比____%。2.本期商品總損耗金額為_(kāi)___元，占商品采購(gòu)總成本的____%，其中倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)損耗____元、門(mén)店陳列損耗____元、加工環(huán)節(jié)損耗____元，主要損耗原因是________________。3.間接成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)說(shuō)明：________________（如總部運(yùn)營(yíng)管理成本按各門(mén)店銷售額占比分?jǐn)?、設(shè)備折舊成本按各門(mén)店服務(wù)量占比分?jǐn)偟?，根?jù)公司實(shí)際情況填寫(xiě)）。4.本期各門(mén)店平均運(yùn)營(yíng)成本為_(kāi)___元，其中____門(mén)店運(yùn)營(yíng)成本最高，為_(kāi)___元，主要原因是________________。5.本期專業(yè)服務(wù)成本占總成本的____%，其中