會計實操文庫19/19成本實操-藥店公司會計成本核算報表報表期間：____年____月____日至____年____月____日核算單位：________________________（藥店公司全稱/門店名稱）報表編制日期：____年____月____日編制人：________________審核人：________________審批人：________________一、報表說明1.本報表依據(jù)《企業(yè)會計準則》《藥品管理法》《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》及公司內(nèi)部會計核算制度編制，全面、準確反映報表期間內(nèi)藥店在藥品采購、門店運營、醫(yī)保服務(wù)、營銷推廣、合規(guī)管理等經(jīng)營活動中發(fā)生的各項成本費用及核算結(jié)果。2.成本核算范圍涵蓋藥品采購成本、門店運營成本、人力薪酬成本、醫(yī)保合規(guī)成本、營銷推廣成本、倉儲物流成本、運營管理成本及財務(wù)費用等與經(jīng)營直接或間接相關(guān)的支出。3.成本歸集維度：按門店、藥品品類（處方藥、非處方藥、中藥飲片、醫(yī)療器械、保健品等）歸集；直接成本（如專屬門店費用、對應(yīng)品類藥品采購成本、定向營銷費用等）直接計入對應(yīng)核算對象，間接成本（如總部管理費、通用物流費用、醫(yī)保系統(tǒng)維護費等）按銷售額占比、門店面積占比、藥品銷量占比等合理標準分攤計入。4.核算規(guī)則：藥品采購成本采用先進先出法/加權(quán)平均法核算；藥品損耗（如過期、破損、變質(zhì)等）按實際發(fā)生金額計入對應(yīng)品類成本或當期損益；固定資產(chǎn)（如門店貨架、收銀設(shè)備、冷藏設(shè)備等）按規(guī)定計提折舊，計入對應(yīng)運營成本；低值易耗品（如包裝材料、清潔用品、診療輔助用品等）按實際領(lǐng)用金額計入當期成本；醫(yī)保相關(guān)費用（如系統(tǒng)服務(wù)費、合規(guī)審計費）直接計入醫(yī)保合規(guī)成本。二、核心成本項目明細核算（一）藥品及商品采購成本序號商品品類采購數(shù)量（盒/瓶/袋/公斤等）單位采購成本（元）采購金額（元）相關(guān)稅費（元）采購運輸費（元）采購手續(xù)費（元）采購總成本（元）本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本（元）期末庫存成本（元）1處方藥（化學(xué)藥）2非處方藥（化學(xué)藥）3中藥飲片4醫(yī)療器械（口罩、體溫計、血糖儀等）5保健品（營養(yǎng)補充劑、蛋白粉等）6其他商品（消毒用品、化妝品等）藥品及商品采購成本合計本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)商品總成本合計注：采購運輸費含冷鏈運輸費（如需要冷藏的藥品運輸）；相關(guān)稅費按稅法規(guī)定可計入采購成本的部分核算。（二）門店運營成本序號門店名稱場地租金（元）物業(yè)費（元）水電能耗費（元）設(shè)備折舊及維護費（元）裝修攤銷（元）門店物料消耗（元）其他門店運營費（元）門店運營總成本（元）123...門店運營成本合計注：設(shè)備包括貨架、收銀機、冷藏冰箱、溫濕度監(jiān)控設(shè)備、空調(diào)等；門店物料消耗包括藥品包裝材料、處方箋、標簽、清潔用品等。（三）人力薪酬成本序號崗位/人員類型對應(yīng)門店/部門固定薪酬（元）績效/提成（元）社保及公積金（元）獎金及補貼（元）勞務(wù)費用（元）人力成本合計（元）1執(zhí)業(yè)藥師各門店2藥劑師/營業(yè)員各門店3門店店長各門店4倉儲物流人員倉庫/物流部5總部管理人員（財務(wù)、人事、采購等）總部6其他人員（兼職、臨時人員等）人力薪酬成本合計（四）醫(yī)保合規(guī)成本序號費用項目金額（元）備注1醫(yī)保系統(tǒng)服務(wù)費含醫(yī)保結(jié)算系統(tǒng)、醫(yī)保監(jiān)控系統(tǒng)訂閱及維護費2醫(yī)保合規(guī)審計費含第三方醫(yī)保合規(guī)審計、內(nèi)部醫(yī)保自查費用3醫(yī)保培訓(xùn)費用含員工醫(yī)保政策培訓(xùn)、醫(yī)保操作規(guī)范培訓(xùn)費用4醫(yī)保相關(guān)資質(zhì)辦理費含醫(yī)保定點藥店資質(zhì)申請、年審及變更費用5醫(yī)保違規(guī)整改費用含醫(yī)保違規(guī)罰款、整改優(yōu)化相關(guān)費用（如有）6其他醫(yī)保合規(guī)費用含醫(yī)保憑證管理、醫(yī)保數(shù)據(jù)報送相關(guān)費用醫(yī)保合規(guī)成本合計（五）營銷推廣成本序號費用項目金額（元）對應(yīng)門店/品類備注1營銷人員薪酬及提成全部門店/全品類含營銷經(jīng)理、市場專員工資、社保及業(yè)績提成2線上推廣費用全部門店/全品類含線上平臺廣告、社群營銷、短視頻推廣、線上問診服務(wù)推廣等3線下推廣費用各門店含門店海報、宣傳單頁、社區(qū)義診、健康講座、促銷活動物料等4會員營銷費用全部門店/全品類含會員招募禮品、積分兌換成本、會員專屬折扣補貼、會員健康管理服務(wù)等5其他營銷推廣費用含營銷工具訂閱、推廣平臺服務(wù)費等營銷推廣成本合計（六）倉儲物流成本序號費用項目金額（元）備注1倉庫租金及物業(yè)費含自有倉庫折舊、第三方倉庫租賃費等2倉儲設(shè)備折舊及維護費含貨架、叉車、溫濕度控制系統(tǒng)、冷藏設(shè)備等折舊及維護3藥品損耗費含倉儲環(huán)節(jié)過期、破損、變質(zhì)、被盜等損耗4物流運輸費含總部倉庫至各門店的藥品調(diào)撥運輸費、冷鏈運輸費等5庫存管理系統(tǒng)費用含系統(tǒng)訂閱、維護、升級及庫存數(shù)據(jù)管理費用6其他倉儲物流費用含藥品盤點費用、倉儲物料消耗（如打包材料）等倉儲物流成本合計（七）運營管理成本序號費用項目金額（元）備注1行政管理人員薪酬福利含總部管理、財務(wù)、人事、法務(wù)等人員工資、社保、獎金等2辦公場地租金及物業(yè)費總部辦公區(qū)域相關(guān)費用3辦公費用含辦公用品、打印復(fù)印、網(wǎng)絡(luò)通訊、辦公軟件訂閱等4固定資產(chǎn)折舊含總部辦公設(shè)備、通用系統(tǒng)設(shè)備等折舊5差旅費及業(yè)務(wù)招待費總部人員出差、商務(wù)洽談?wù)写荣M用6稅費含房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅等7咨詢及審計費用含財務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢、年度審計等費用8法務(wù)及合規(guī)費用含合同審核、藥品合規(guī)咨詢、知識產(chǎn)權(quán)保護等9其他運營管理費用含公司注冊年檢、水電費（辦公區(qū)域）等運營管理成本合計（八）財務(wù)費用序號費用項目金額（元）備注1銀行借款利息支出含藥品采購周轉(zhuǎn)借款、門店裝修借款等利息2銀行存款利息收入以負數(shù)填列3銀行手續(xù)費含轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、賬戶管理費、POS機交易手續(xù)費（含醫(yī)保結(jié)算手續(xù)費）等4匯兌損益涉及進口藥品采購業(yè)務(wù)時填列，收益以負數(shù)填列5其他財務(wù)費用財務(wù)費用合計三、成本核算匯總序號成本類別金額（元）1本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)商品總成本合計2門店運營成本合計3人力薪酬成本合計4醫(yī)保合規(guī)成本合計5營銷推廣成本合計6倉儲物流成本合計7運營管理成本合計8財務(wù)費用合計報表期間總成本總計四、補充說明1.本期各商品品類成本占比：處方藥成本____元，占銷售商品總成本的____%；非處方藥成本____元，占比____%；中藥飲片成本____元，占比____%；醫(yī)療器械成本____元，占比____%；保健品成本____元，占比____%。2.本期藥品總損耗金額為____元，占藥品采購總成本的____%，其中倉儲環(huán)節(jié)損耗____元、門店陳列損耗____元、運輸環(huán)節(jié)損耗____元，主要損耗原因是________________。3.間接成本分攤標準說明：________________（如總部運營管理成本按各門店銷售額占比分攤、倉儲物流成本按各品類庫存金額占比分攤等，根據(jù)公司實際情況填寫）。4.本期各門店平均運營成本為____元，其中____門店運營成本最高，為____元，主要原因是________________。5.本期醫(yī)保合規(guī)成本占總成本