PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)檔案管理制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)檔案的完整、安全和有效利用，提高財務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門及所屬單位的財務(wù)檔案管理。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)檔案由專門的檔案管理部門或指定專人統(tǒng)一管理，確保檔案的集中、規(guī)范存放。2.真實完整原則：財務(wù)檔案應(yīng)如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，保證檔案內(nèi)容的真實性、完整性，不得偽造、篡改。3.安全保密原則：采取有效措施確保財務(wù)檔案的安全，防止檔案丟失、損壞、泄密。對涉及機密的檔案，嚴(yán)格按照保密規(guī)定進(jìn)行管理。4.便于利用原則：建立科學(xué)合理的檔案分類和檢索體系，方便檔案的查閱、使用，提高檔案利用效率。二、財務(wù)檔案的內(nèi)容（一）會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證如發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單等；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄憑證。（二）會計賬簿1.總賬：按照會計科目分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，總括反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等情況。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置的賬簿，詳細(xì)記錄各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況。3.日記賬：如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐日逐筆登記。4.輔助賬簿：如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來賬款明細(xì)賬等，對特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輔助核算的賬簿。（三）財務(wù)報告1.月度財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映月度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.年度財務(wù)報表：除月度報表外，還包括年度財務(wù)決算報表及相關(guān)附注，全面、綜合地反映年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。3.其他財務(wù)報告：如財務(wù)分析報告、預(yù)算執(zhí)行情況報告等，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)決策提供財務(wù)依據(jù)和分析建議。（四）財務(wù)預(yù)算資料1.年度預(yù)算編制資料：包括預(yù)算編制依據(jù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、預(yù)算報表等。2.預(yù)算執(zhí)行情況資料：如預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度報表、預(yù)算調(diào)整申請及批復(fù)文件等，反映預(yù)算的執(zhí)行過程和結(jié)果。（五）財務(wù)收支資料1.收入資料：包括各項財政撥款、非稅收入、上級補助收入等的相關(guān)文件、票據(jù)及入賬記錄。2.支出資料：涵蓋各類支出的審批文件、報銷憑證、合同協(xié)議等，體現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)支出的具體情況。（六）稅務(wù)資料1.納稅申報表：包括增值稅、所得稅及其他稅費的納稅申報表及相關(guān)附表。2.稅務(wù)發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)：記錄鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)發(fā)票的開具和抵扣情況。3.稅務(wù)檢查報告及處理決定：反映稅務(wù)機關(guān)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)情況的檢查結(jié)果及處理意見。（七）財務(wù)審計資料1.內(nèi)部審計報告：鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計部門對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計后出具的報告。2.外部審計報告：如會計師事務(wù)所審計報告、上級審計部門審計報告等，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計鑒證。（八）其他財務(wù)檔案1.財務(wù)制度文件：包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)制定的各項財務(wù)管理制度、辦法、規(guī)定等。2.財務(wù)工作交接資料：會計人員工作交接時的交接清單、交接說明等。3.與財務(wù)相關(guān)的合同協(xié)議：如借款合同、采購合同、租賃合同等，涉及資金收付和財務(wù)核算的合同。三、財務(wù)檔案的整理（一）分類標(biāo)準(zhǔn)1.按年度分類：將財務(wù)檔案按形成年度進(jìn)行劃分，不同年度的檔案分別存放。2.按類別分類：在年度內(nèi)，再按照會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)預(yù)算資料、財務(wù)收支資料、稅務(wù)資料、財務(wù)審計資料及其他財務(wù)檔案等類別進(jìn)行細(xì)分。（二）編號規(guī)則1.為便于檔案的查找和管理，對每一類財務(wù)檔案進(jìn)行編號。編號采用數(shù)字編碼方式，確保編號的唯一性和系統(tǒng)性。2.例如，會計憑證編號為“KZ年份冊號”，其中“KZ”表示會計憑證類別，“年份”為檔案形成年份，“冊號”為該年度內(nèi)會計憑證的冊數(shù)編號。其他各類檔案編號規(guī)則類似，根據(jù)檔案類別設(shè)定相應(yīng)的代碼前綴。（三）裝訂要求1.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，每冊厚度適中，一般不超過2厘米。裝訂時應(yīng)去除金屬物，對大小不一的原始憑證要折疊整齊，確保憑證封面、封底平整。2.會計賬簿在年度終了后，應(yīng)整理齊全，按賬簿種類分別裝訂。裝訂后的賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺頁現(xiàn)象。3.財務(wù)報告、財務(wù)預(yù)算資料、財務(wù)收支資料、稅務(wù)資料、財務(wù)審計資料等應(yīng)根據(jù)資料的多少進(jìn)行分類裝訂或袋裝，并在封面注明資料名稱、年度范圍、份數(shù)及編號等信息。（四）編目與裝盒1.對整理好的財務(wù)檔案進(jìn)行編目，編制檔案目錄。目錄內(nèi)容包括檔案編號、名稱、年度、保管期限、存放位置等信息，以便快速查找和核對檔案。2.將編目后的檔案裝入檔案盒，并在檔案盒正面和側(cè)面標(biāo)注檔案編號、名稱、年度等信息。檔案盒應(yīng)選用符合質(zhì)量要求的材料，確保檔案的安全存放。四、財務(wù)檔案的保管（一）保管機構(gòu)設(shè)立專門的財務(wù)檔案室或指定具備安全保管條件的房間存放財務(wù)檔案。檔案室應(yīng)配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜、防磁等設(shè)施設(shè)備，確保檔案的安全。（二）保管期限1.會計憑證：保管期限為30年。2.會計賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬等保管期限為30年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。3.財務(wù)報告：月度、季度財務(wù)報告保管期限為10年；年度財務(wù)報告永久保管。4.財務(wù)預(yù)算資料、財務(wù)收支資料、稅務(wù)資料：根據(jù)實際需要確定保管期限，一般不少于10年。5.財務(wù)審計資料：內(nèi)部審計報告保管期限根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行；外部審計報告永久保管。6.其他財務(wù)檔案：財務(wù)制度文件、財務(wù)工作交接資料等根據(jù)實際情況確定保管期限，重要文件應(yīng)長期保管。（三）保管要求1.檔案管理人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行檢查和核對，確保檔案的完整和安全。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行修復(fù)或處理。2.嚴(yán)格遵守檔案查閱、借閱制度，對查閱、借閱的檔案進(jìn)行登記，防止檔案丟失或泄密。查閱、借閱結(jié)束后，應(yīng)及時歸還檔案，并檢查檔案是否完好。3.對超過保管期限的財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和銷毀。銷毀前應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。五、財務(wù)檔案的查閱與借閱（一）查閱權(quán)限1.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案的，需經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在檔案管理人員處進(jìn)行登記。2.涉及財務(wù)機密的檔案，查閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自復(fù)印、拍照或傳播檔案內(nèi)容。（二）借閱程序1.外單位因特殊原因需要借閱本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)檔案的，須持有單位介紹信，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借閱。2.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延期，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。3.借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的檔案，不得擅自轉(zhuǎn)借、拆封、涂改或損壞檔案。歸還檔案時，檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真檢查檔案的完整性和準(zhǔn)確性。（三）查閱、借閱登記建立查閱、借閱登記臺賬，詳細(xì)記錄查閱、借閱日期、查閱人或借閱人姓名、所在部門、查閱或借閱檔案名稱及編號、批準(zhǔn)人等信息。登記臺賬應(yīng)妥善保存，以備查詢。六、財務(wù)檔案的信息化管理（一）電子檔案的收集與整理1.對財務(wù)電子文件進(jìn)行定期收集，確保電子文件的完整性和準(zhǔn)確性。電子文件應(yīng)與紙質(zhì)檔案同步整理，按照相同的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號規(guī)則進(jìn)行命名和存儲。2.對電子檔案進(jìn)行格式轉(zhuǎn)換和元數(shù)據(jù)標(biāo)注，以便于長期保存和檢索利用。元數(shù)據(jù)應(yīng)包括文件名稱、日期、作者、來源、格式等信息。（二）電子檔案的存儲與備份1.采用安全可靠的存儲設(shè)備和存儲系統(tǒng)存儲財務(wù)電子檔案，定期對存儲設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的安全性和可用性。2.對財務(wù)電子檔案進(jìn)行定期備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在不同的物理位置，如異地存儲或外接存儲設(shè)備。備份頻率可根據(jù)實際情況確定，一般每月或每季度進(jìn)行一次全量備份，每天進(jìn)行增量備份。（三）電子檔案的利用與安全1.建立電子檔案查閱、借閱系統(tǒng)，設(shè)置不同的權(quán)限級別，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和使用電子檔案。查閱、借閱電子檔案應(yīng)進(jìn)行登記，記錄查閱、借閱時間、人員等信息。2.加強電子檔案的安全防護(hù)，設(shè)置防火