PAGE學(xué)校會(huì)計(jì)檔案保密制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案信息的安全與保密，防止會(huì)計(jì)檔案信息泄露、篡改或丟失，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本保密制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校全體涉及會(huì)計(jì)檔案管理、使用、接觸的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、檔案管理部門、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.保密性原則：嚴(yán)格保守會(huì)計(jì)檔案信息秘密，防止信息泄露給無關(guān)人員。2.完整性原則：確保會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容完整，不被篡改、刪減或丟失。3.安全性原則：采取有效措施保障會(huì)計(jì)檔案的存儲(chǔ)安全，防止因自然災(zāi)害、人為破壞等因素導(dǎo)致檔案損壞或丟失。4.合規(guī)性原則：遵循國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案保密管理工作。二、會(huì)計(jì)檔案的范圍與分類（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明等。4.其他會(huì)計(jì)資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。（二）會(huì)計(jì)檔案的分類1.按年度分類：將每年形成的會(huì)計(jì)檔案分為一類，便于按時(shí)間順序進(jìn)行管理和查找。2.按類別分類：在年度分類的基礎(chǔ)上，再按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等類別進(jìn)行細(xì)分。三、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理（一）收集要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集各類會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性和及時(shí)性。2.對(duì)于原始憑證，應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)及時(shí)取得，并進(jìn)行審核、整理。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)編制，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)審核無誤后及時(shí)報(bào)送。（二）整理方法1.會(huì)計(jì)憑證的整理：將原始憑證按順序粘貼在記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明附件張數(shù)。對(duì)于同類原始憑證較多的，可以單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并在記賬憑證上注明“附件另訂”及所訂冊(cè)數(shù)和編號(hào)。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理：將各類賬簿按年度、類別順序排列，對(duì)于活頁式賬簿應(yīng)去除空白頁，并在賬簿啟用表上加蓋單位公章、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）名章。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理：將月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按順序裝訂成冊(cè)，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、報(bào)告種類等內(nèi)容。4.其他會(huì)計(jì)資料的整理：將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等按年度順序整理，分別裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)單獨(dú)成冊(cè)，妥善保管。四、會(huì)計(jì)檔案的存儲(chǔ)與保管（一）存儲(chǔ)環(huán)境要求1.學(xué)校應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫房，庫房應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜、防鼠等安全設(shè)施。2.庫房應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，溫度和濕度應(yīng)符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，檔案柜應(yīng)堅(jiān)固耐用，能夠有效保護(hù)檔案安全。（二）保管期限規(guī)定1.會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料中，銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管期限為10年，納稅申報(bào)表保管期限為10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久保管。（三）保管責(zé)任1.檔案管理部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常保管工作，指定專人負(fù)責(zé)檔案的接收、登記、整理、存放等工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助檔案管理部門做好會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂等前期工作，并對(duì)檔案的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的安全與完整。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.本校內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，需填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在檔案管理部門指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自將檔案帶出指定地點(diǎn)。3.查閱檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)在場監(jiān)督，查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等。4.查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將檔案歸還檔案管理部門，并在《會(huì)計(jì)檔案查閱登記表》上簽字確認(rèn)。（二）借閱規(guī)定1.本校內(nèi)部人員因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案，需填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。3.借閱人員應(yīng)妥善保管所借閱的會(huì)計(jì)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄檔案內(nèi)容。4.借閱人員歸還檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真檢查檔案是否完整、有無損壞等情況，確認(rèn)無誤后在《會(huì)計(jì)檔案借閱登記表》上簽字注銷。（三）外部查閱與借閱1.外單位因工作需要查閱或借閱本校會(huì)計(jì)檔案，須持有單位介紹信，經(jīng)本校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱或借閱。2.查閱或借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，外單位人員應(yīng)遵守本校的相關(guān)規(guī)定，檔案管理人員應(yīng)詳細(xì)記錄查閱或借閱的情況，并由查閱或借閱人員簽字確認(rèn)。3.外單位如需復(fù)制本校會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)本校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行復(fù)制。復(fù)制件應(yīng)加蓋本校公章，并注明“此件由本校提供，復(fù)印件與原件一致”字樣。六、會(huì)計(jì)檔案的保密措施（一）人員管理1.對(duì)涉及會(huì)計(jì)檔案管理的工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高其保密意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.與會(huì)計(jì)檔案管理人員簽訂保密協(xié)議，明確其保密責(zé)任和義務(wù)。3.對(duì)離職或調(diào)動(dòng)的會(huì)計(jì)檔案管理人員，應(yīng)及時(shí)辦理檔案交接手續(xù)，并進(jìn)行保密提醒。（二）物理安全措施1.會(huì)計(jì)檔案保管庫房應(yīng)安裝門禁系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等安全設(shè)備，確保庫房安全。2.檔案柜應(yīng)設(shè)置密碼鎖或其他防盜裝置，防止檔案被盜。3.對(duì)會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行定期備份，并分別存儲(chǔ)在不同的地點(diǎn)，防止因自然災(zāi)害等原因?qū)е聶n案丟失。（三）信息安全措施1.對(duì)會(huì)計(jì)檔案信息進(jìn)行加密存儲(chǔ)，防止信息在傳輸和存儲(chǔ)過程中被竊取或篡改。2.限制會(huì)計(jì)檔案信息的訪問權(quán)限，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問相關(guān)信息。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全漏洞。（四）保密教育與培訓(xùn)1.定期組織學(xué)校全體員工參加保密教育培訓(xùn)，提高員工的保密意識(shí)和法律意識(shí)。2.在新員工入職培訓(xùn)中，增加會(huì)計(jì)檔案保密制度的內(nèi)容，使新員工了解并遵守相關(guān)規(guī)定。3.對(duì)涉及會(huì)計(jì)檔案管理的重點(diǎn)崗位人員進(jìn)行專項(xiàng)保密培訓(xùn)，強(qiáng)化其保密責(zé)任。七、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（一）銷毀條件1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，經(jīng)鑒定確無保存價(jià)值的，可以按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。2.因保管不善等原因?qū)е聲?huì)計(jì)檔案損壞、變質(zhì)，無法繼續(xù)保存的，可以進(jìn)行銷毀。（二）銷毀程序1.由檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出會(huì)計(jì)檔案銷毀意見，并編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，注明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同監(jiān)銷。監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀前認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后在《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》上簽字確認(rèn)。（三）特殊情況處理1.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。2.正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案保密制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、存儲(chǔ)、保管、查閱、借閱、銷毀等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門和檔案管理部門應(yīng)定期對(duì)本部門會(huì)計(jì)檔案保密工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時(shí)改進(jìn)會(huì)計(jì)檔案保密管理工作，完善相關(guān)制度和措施。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反會(huì)計(jì)檔案保密制度規(guī)定，擅自泄露會(huì)計(jì)檔案信息的。2.在會(huì)計(jì)檔案管理過程中，因保管不善導(dǎo)致檔案丟失、損壞、篡改的。3.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自查閱、借閱、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案或轉(zhuǎn)借他人的。4.未按規(guī)定程序進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案銷毀的。（二）處理措施1.對(duì)于違反會(huì)計(jì)檔案保密制度的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重