2025年省稅務(wù)局事業(yè)編考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的主要依據(jù)是（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收政策D.稅收規(guī)章答案：A2.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行的主要稅種？（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅答案：B3.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%答案：C4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限一般為自知道具體行政行為之日起（）內(nèi)。A.60日B.90日C.120日D.180日答案：A5.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)？（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅D.暫停稅務(wù)登記答案：D6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.查詢(xún)銀行存款D.查詢(xún)納稅人的社交網(wǎng)絡(luò)答案：D7.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月答案：B8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行調(diào)取、復(fù)制、查閱或者封存，調(diào)取、復(fù)制、查閱或者封存的時(shí)間一般不得超過(guò)（）。A.30日B.60日C.90日D.120日答案：C9.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍？（）A.稅務(wù)咨詢(xún)B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)登記答案：C10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的虛假涉稅資料，可以采取的措施不包括（）。A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒(méi)收違法所得D.責(zé)令停業(yè)整頓答案：D二、填空題（總共10題，每題2分）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，具有______、______和______的特征。答案：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律體系主要由______、______和______組成。答案：稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章3.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿，并按照規(guī)定的______進(jìn)行核算。答案：會(huì)計(jì)制度4.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向______申請(qǐng)復(fù)議的一種法律制度。答案：行政復(fù)議機(jī)關(guān)5.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括______、______和______。答案：罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并遵守______、______和______的原則。答案：合法性、合理性、必要性7.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書(shū)面申請(qǐng)，并說(shuō)明理由，經(jīng)______批準(zhǔn)。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行______、______、______或者_(dá)_____。答案：調(diào)取、復(fù)制、查閱、封存9.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在______范圍內(nèi)，代為辦理涉稅事宜的行為。答案：法律、行政法規(guī)規(guī)定10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的虛假涉稅資料，可以采取的措施包括______、______和______。答案：責(zé)令限期改正、處以罰款、沒(méi)收違法所得三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收法律是制定稅收法規(guī)的依據(jù)。（）答案：正確2.納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予處罰。（）答案：錯(cuò)誤3.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限可以延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)60日。（）答案：錯(cuò)誤4.稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定代表人簽署。（）答案：錯(cuò)誤5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，可以隨時(shí)進(jìn)行，無(wú)需提前通知納稅人。（）答案：錯(cuò)誤6.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須提供擔(dān)保。（）答案：錯(cuò)誤7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行封存，但封存的時(shí)間不受限制。（）答案：錯(cuò)誤8.稅務(wù)代理可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。（）答案：錯(cuò)誤9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的虛假涉稅資料，可以責(zé)令納稅人停業(yè)整頓。（）答案：錯(cuò)誤10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收法律的基本特征。答案：稅收法律的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，不得拒絕；無(wú)償性是指國(guó)家征稅后并不向納稅人提供直接的補(bǔ)償或回報(bào)；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)、稅率、征收期限等由法律規(guī)定，相對(duì)穩(wěn)定。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括：申請(qǐng)、受理、審查、決定和執(zhí)行。申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，對(duì)具體行政行為進(jìn)行審查，并作出維持、撤銷(xiāo)、變更或確認(rèn)違法的決定；最后，行政復(fù)議決定依法執(zhí)行。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容。答案：稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容包括：查賬、查驗(yàn)貨物、查詢(xún)銀行存款、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)這些手段，對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行全面檢查，確保納稅人依法納稅，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的職責(zé)。答案：稅務(wù)代理的職責(zé)包括：代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)等。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，為納稅人提供專(zhuān)業(yè)、高效的服務(wù)，幫助納稅人依法納稅，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收強(qiáng)制性的合理性。答案：稅收的強(qiáng)制性是國(guó)家機(jī)器的體現(xiàn)，是保障國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。稅收的強(qiáng)制性確保了國(guó)家能夠依法征稅，維護(hù)社會(huì)秩序和公共利益。然而，稅收的強(qiáng)制性也必須受到法律的約束，確保稅收的征收符合法律規(guī)定，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。因此，稅收的強(qiáng)制性是合理的，但必須依法進(jìn)行。2.討論稅務(wù)行政復(fù)議的意義。答案：稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人維護(hù)自身合法權(quán)益的重要途徑。通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，納稅人可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出異議，要求復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)具體行政行為進(jìn)行審查，并作出公正的裁決。這不僅保護(hù)了納稅人的合法權(quán)益，也促進(jìn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，提高了稅收征管水平。3.討論稅務(wù)檢查的必要性。答案：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)的重要手段，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、防止偷稅漏稅具有重要意義。通過(guò)稅務(wù)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，確保稅收政策的貫徹執(zhí)行。同時(shí)，稅務(wù)檢查也有助于提高納稅人的納稅意識(shí)，促進(jìn)納稅人依法納稅。4.討論稅務(wù)代理的作用。答案：稅務(wù)代理是納稅人獲取專(zhuān)業(yè)稅務(wù)服務(wù)的重要途徑。稅務(wù)代理人憑借其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，可以為納稅人提供稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)等服務(wù)，幫助納稅人依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稅務(wù)代理也有助于提高稅收征管效率，促進(jìn)稅收政策的貫徹執(zhí)行。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.B8.C9.C10.D二、填空題1.強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性2.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章3.會(huì)計(jì)制度4.行政復(fù)議機(jī)關(guān)5.罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅6.合法性、合理性、必要性7.稅務(wù)機(jī)關(guān)8.調(diào)取、復(fù)制、查閱、封存9.法律、行政法規(guī)規(guī)定10.責(zé)令限期改正、處以罰款、沒(méi)收違法所得三、判斷題1.正確2.錯(cuò)誤3.錯(cuò)誤4.錯(cuò)誤5.錯(cuò)誤6.錯(cuò)誤7.錯(cuò)誤8.錯(cuò)誤9.錯(cuò)誤10.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題1.稅收法律的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，不得拒絕；無(wú)償性是指國(guó)家征稅后并不向納稅人提供直接的補(bǔ)償或回報(bào)；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)、稅率、征收期限等由法律規(guī)定，相對(duì)穩(wěn)定。2.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括：申請(qǐng)、受理、審查、決定和執(zhí)行。申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，對(duì)具體行政行為進(jìn)行審查，并作出維持、撤銷(xiāo)、變更或確認(rèn)違法的決定；最后，行政復(fù)議決定依法執(zhí)行。3.稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容包括：查賬、查驗(yàn)貨物、查詢(xún)銀行存款、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)這些手段，對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行全面檢查，確保納稅人依法納稅，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。4.稅務(wù)代理的職責(zé)包括：代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)等。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，為納稅人提供專(zhuān)業(yè)、高效的服務(wù)，幫助納稅人依法納稅，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。五、討論題1.稅收的強(qiáng)制性是國(guó)家機(jī)器的體現(xiàn)，是保障國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。稅收的強(qiáng)制性確保了國(guó)家能夠依法征稅，維護(hù)社會(huì)秩序和公共利益。然而，稅收的強(qiáng)制性也必須受到法律的約束，確保稅收的征收符合法律規(guī)定，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。因此，稅收的強(qiáng)制性是合理的，但必須依法進(jìn)行。2.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人維護(hù)自身合法權(quán)益的重要途徑。通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，納稅人可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出異議，要求復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)具體行政行為進(jìn)行審查，并作出公正的裁決。這不僅保護(hù)了納稅人的合法權(quán)益，也促進(jìn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，提高了稅收征管水平。3.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)的重要手段，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、防止