PAGE鄉(xiāng)街會計檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)街會計檔案管理，規(guī)范會計檔案整理、保管、利用等行為，保證會計檔案的真實、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》以及國家有關會計檔案管理的規(guī)定，結合本鄉(xiāng)街實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)街行政區(qū)域內(nèi)各行政單位、企事業(yè)單位及其他經(jīng)濟組織的會計檔案管理。（三）管理原則會計檔案管理遵循統(tǒng)一領導、分級管理的原則，確保會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。二、會計檔案的內(nèi)容（一）會計憑證1.原始憑證，包括外來原始憑證和自制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、領料單、報銷單等。2.記賬憑證，涵蓋收款憑證、付款憑證和轉賬憑證等。（二）會計賬簿1.總賬，全面記錄各類經(jīng)濟業(yè)務的總括情況。2.明細賬，詳細反映某一類經(jīng)濟業(yè)務的明細情況。3.日記賬，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的詳細信息及增減變動情況。5.輔助賬簿，如備查賬等，用于補充記錄某些特殊事項。（三）財務會計報告1.月度、季度、年度財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關附表。2.財務情況說明書，對一定時期內(nèi)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行綜合說明。（四）其他會計資料1.銀行存款余額調節(jié)表，用于核對銀行存款賬目與銀行對賬單之間的差異。2.銀行對賬單，反映銀行賬戶資金收支明細。3.納稅申報表，記錄納稅申報情況。4.會計檔案移交清冊，用于會計檔案在不同部門或人員之間交接時的記錄。5.會計檔案保管清冊，詳細登記會計檔案的種類、數(shù)量、保管期限等信息。6.會計檔案銷毀清冊，記錄會計檔案銷毀的相關情況。三、會計檔案的整理（一）整理要求1.會計憑證應按編號順序排列，記賬憑證所附原始憑證應折疊整齊，附在記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明原始憑證張數(shù)。2.會計賬簿應按賬頁順序編號，加具封面、封底，裝訂成冊，并在裝訂處加蓋騎縫章。3.財務會計報告應按年度裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、報表種類等信息，并由單位負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。（二）分類編號1.會計檔案應按照會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、其他會計資料等類別進行分類。2.每一類會計檔案應按照形成時間順序進行編號，編號應連續(xù)、清晰，便于查找和管理。（三）裝盒歸檔1.整理好的會計檔案應裝入專用檔案盒，并在檔案盒上標明檔案類別、年度、保管期限等信息。2.將裝盒后的會計檔案按照編號順序排列，存放在專門的檔案柜中。四、會計檔案的保管（一）保管期限1.會計憑證保管期限為30年。2.會計賬簿保管期限為30年，其中固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。3.財務會計報告保管期限為年度財務會計報告永久保管，月度、季度財務會計報告保管期限為10年。4.其他會計資料保管期限為10年，其中銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單保管期限為10年，納稅申報表保管期限為10年，會計檔案移交清冊保管期限為30年，會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管。（二）保管地點1.鄉(xiāng)街應設置專門的會計檔案保管庫房，確保庫房安全、整潔、通風良好，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.會計檔案保管庫房應配備必要的保管設備，如檔案柜、溫濕度計、滅火器等。（三）保管措施1.建立健全會計檔案保管制度，明確專人負責會計檔案的保管工作，定期對會計檔案進行檢查和核對，確保會計檔案的安全和完整。2.嚴格限制非檔案管理人員進入會計檔案保管庫房，確需查閱或借閱會計檔案的，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.對電子會計檔案應進行備份，并存儲在安全的存儲介質上，定期進行檢查和維護，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。五、會計檔案的查閱與借閱（一）查閱程序1.本鄉(xiāng)街內(nèi)部人員查閱會計檔案，應填寫《會計檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)所在部門負責人批準后，到會計檔案保管部門查閱。2.外單位因工作需要查閱本鄉(xiāng)街會計檔案的，應持單位介紹信，經(jīng)本鄉(xiāng)街負責人批準后，方可查閱。查閱時，應有本鄉(xiāng)街會計檔案保管人員在場陪同。（二）借閱程序1.本鄉(xiāng)街內(nèi)部人員借閱會計檔案，應填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱期限、借閱用途等信息，經(jīng)所在部門負責人和會計機構負責人（會計主管人員）批準后，辦理借閱手續(xù)。2.外單位借閱本鄉(xiāng)街會計檔案的，除按上述查閱程序辦理審批手續(xù)外，還應與本鄉(xiāng)街簽訂保密協(xié)議，明確雙方的權利和義務。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延期，應重新辦理審批手續(xù)。（三）查閱與借閱要求1.查閱或借閱會計檔案時，應嚴格遵守檔案查閱和借閱制度，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.查閱或借閱人員應及時歸還會計檔案，如發(fā)現(xiàn)會計檔案有損壞或丟失情況，應及時報告并承擔相應責任。六、會計檔案的銷毀（一）銷毀條件1.保管期滿的會計檔案，除未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序銷毀。2.對保管期滿但涉及國家秘密、商業(yè)秘密等重要信息的會計檔案，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。（二）銷毀程序1.由會計機構提出銷毀意見，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.單位負責人在《會計檔案銷毀清冊》上簽署意見。3.銷毀會計檔案時，應當由鄉(xiāng)街檔案管理機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照《會計檔案銷毀清冊》所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在《會計檔案銷毀清冊》上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本鄉(xiāng)街負責人。（三）特殊情況處理1.對于保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。2.在銷毀會計檔案過程中，如發(fā)現(xiàn)有未結清的債權債務或其他未了事項的原始憑證，應立即停止銷毀，將相關原始憑證單獨抽出立卷，重新確定保管期限，并在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中注明情況。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查部門本鄉(xiāng)街財政部門負責對各單位會計檔案管理工作進行監(jiān)督檢查，定期或不定期對各單位會計檔案的整理、保管、查閱、借閱、銷毀等情況進行檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.會計檔案管理制度的建立和執(zhí)行情況。2.會計檔案的整理、分類、編號、裝盒歸檔等情況是否符合要求。3.會計檔案的保管條件是否符合規(guī)定，是否存在安全隱患。4.會計檔案的查閱、借閱手續(xù)是否完備，是否存在違規(guī)查閱、借閱行為。5.會計檔案的銷毀程序是否合規(guī)，銷毀清冊是否真實、完整。（三）問題處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部