PAGE企業(yè)資金收付內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司資金收付行為，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，確保資金安全、完整、高效運(yùn)作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的資金收付業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保資金收付活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化資金安全管理，采取有效措施防范資金被盜、挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。3.準(zhǔn)確性原則：保證資金收付信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)記錄和反映資金變動(dòng)情況。4.效率性原則：優(yōu)化資金收付流程，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費(fèi)。5.制衡性原則：建立健全資金收付崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、資金收付崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.資金收付崗：負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收付業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等。2.資金核算崗：負(fù)責(zé)資金收付的賬務(wù)處理，編制資金報(bào)表，定期進(jìn)行資金核對(duì)和分析。3.資金審批崗：根據(jù)公司規(guī)定對(duì)資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保資金使用合理合規(guī)。4.資金監(jiān)管崗：對(duì)資金收付活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。（二）崗位職責(zé)1.資金收付崗嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。認(rèn)真審核資金收付憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。準(zhǔn)確辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要物品。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。2.資金核算崗負(fù)責(zé)資金收付的賬務(wù)處理，及時(shí)編制記賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬。定期編制資金報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司資金收支情況和資金余額。核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。協(xié)助資金監(jiān)管崗進(jìn)行資金清查和審計(jì)工作。3.資金審批崗依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和審批流程，對(duì)資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批。審查資金使用的合理性、必要性和合規(guī)性，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動(dòng)。對(duì)重大資金收付事項(xiàng)提出意見和建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。監(jiān)督資金審批意見的執(zhí)行情況。4.資金監(jiān)管崗制定資金監(jiān)管計(jì)劃，定期對(duì)資金收付活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查資金收付憑證、賬簿、報(bào)表等資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)報(bào)告，并提出整改建議和措施。參與公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。三、資金收付流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門開票：業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)協(xié)議開具發(fā)票或收款收據(jù)。2.客戶付款：客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式支付款項(xiàng)。3.收款崗收款：收款崗收到客戶付款后，核對(duì)付款金額、付款方式、付款單位等信息，確認(rèn)無誤后開具收款收據(jù)或收取銀行回單。4.收款崗交單：收款崗將收款收據(jù)或銀行回單傳遞給資金核算崗。5.資金核算崗記賬：資金核算崗根據(jù)收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。6.資金監(jiān)管崗核對(duì)：資金監(jiān)管崗定期核對(duì)收款記錄與業(yè)務(wù)部門開票記錄是否一致，檢查收款資金是否及時(shí)足額入賬。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付事由、支付金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、審批文件等資料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性和資金使用合理性。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門資金審批崗對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及資金使用是否符合公司規(guī)定和審批流程。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，超過一定金額的資金支付申請(qǐng)需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.資金收付崗付款：資金收付崗根據(jù)審批通過的資金支付申請(qǐng)，辦理付款手續(xù)。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式的，填寫付款憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒，送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬；采用現(xiàn)金支付的，按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支付。6.資金核算崗記賬：資金核算崗根據(jù)付款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。7.資金監(jiān)管崗核對(duì)：資金監(jiān)管崗定期核對(duì)付款記錄與業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)記錄是否一致，檢查付款資金是否按照審批用途和金額支付。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門編制預(yù)算：各部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金支出預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門匯總審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成公司年度資金預(yù)算草案。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：公司年度資金預(yù)算草案報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門將公司年度資金預(yù)算分解下達(dá)至各部門，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的差異和問題。3.預(yù)警與調(diào)整：當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過一定比例時(shí)，財(cái)務(wù)部門及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，通知相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。各部門根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。五、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制：定期對(duì)公司資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，包括但不限于資金被盜、挪用、侵占、支付錯(cuò)誤、資金短缺等風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.不相容崗位分離：嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離制度，避免一人兼任多個(gè)資金收付相關(guān)崗位，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批控制：明確資金收付審批權(quán)限和流程，未經(jīng)授權(quán)不得辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)等資產(chǎn)的保管，采取必要的安全防護(hù)措施，確保資產(chǎn)安全。4.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。5.應(yīng)急處置預(yù)案：制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分工，確保能夠及時(shí)、有效地應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件。六、資金信息管理（一）信息收集與記錄1.資金收付憑證管理：規(guī)范資金收付憑證的格式、內(nèi)容和填制要求，確保憑證真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。資金收付憑證應(yīng)及時(shí)傳遞給資金核算崗進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管。2.賬簿登記：資金核算崗按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿，做到日清月結(jié)。3.報(bào)表編制：定期編制資金報(bào)表，如資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等，反映公司資金收支情況、資金余額及資金變動(dòng)趨勢(shì)。資金報(bào)表應(yīng)經(jīng)資金核算崗負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞：建立資金信息內(nèi)部傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的流程、方式和時(shí)間要求。資金收付信息應(yīng)及時(shí)傳遞給資金審批崗、資金監(jiān)管崗等相關(guān)人員，確保信息暢通。2.與外部機(jī)構(gòu)信息共享：按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息共享，及時(shí)獲取和反饋相關(guān)信息，保障公司資金收付業(yè)務(wù)的正常開展。（三）信息安全與保密1.信息安全管理：采取有效的信息安全措施，保障資金信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。設(shè)置防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等安全防護(hù)設(shè)備，防止信息泄露和被非法攻擊。2.信息保密制度：建立資金信息保密制度，明確信息保密責(zé)任和范圍。對(duì)涉及公司資金收付的敏感信息，嚴(yán)格限制知悉范圍，防止信息泄露給無關(guān)人員。七、監(jiān)督檢查與考核評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.定期檢查：資金監(jiān)管崗定期對(duì)公司資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資金收付流程執(zhí)行情況、資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)情況等。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，開展資金收付業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查，對(duì)特定事項(xiàng)或重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入檢查。3.問題整改：對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。整改完成后，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立考核指標(biāo)體系：制定資金收付業(yè)務(wù)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括資金收付準(zhǔn)確性、資金使用效率、資金安全管理等方面的指標(biāo)。2.定期考核評(píng)價(jià)：定期對(duì)各部門和相關(guān)崗