PAGE持續(xù)健全審計內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范審計工作流程，提高審計工作質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本審計內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.全面性原則：審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等，做到全面審計、不留死角。3.及時性原則：審計工作應(yīng)及時開展，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理和反饋，確保公司經(jīng)營管理活動的合規(guī)性和有效性。4.重要性原則：審計工作應(yīng)重點關(guān)注公司重大經(jīng)濟事項、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定審計范圍和審計重點，提高審計工作效率和效果。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織、實施和監(jiān)督。審計部門在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向董事會報告工作。（二）審計人員配備審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識和技能的審計人員。審計人員應(yīng)具備審計、財務(wù)、經(jīng)濟、法律等相關(guān)專業(yè)背景，熟悉公司經(jīng)營管理業(yè)務(wù)，具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和分析判斷能力。（三）審計人員職責(zé)1.制定審計計劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和審計工作重點，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間和審計人員分工等。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對被審計單位的財?wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評價，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.撰寫審計報告：根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告，客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計結(jié)論，提出審計建議。4.跟蹤審計整改：對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計單位制定整改措施，跟蹤整改落實情況，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。5.參與公司內(nèi)部控制建設(shè)：協(xié)助公司完善內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃制定：審計部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險管理狀況和內(nèi)部審計工作重點，制定下一年度審計計劃。年度審計計劃應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)后實施。2.項目審計計劃制定：對于列入年度審計計劃的審計項目，審計部門應(yīng)在實施審計前，制定項目審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計方法和審計時間安排等。項目審計計劃應(yīng)報審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。（二）審計準(zhǔn)備1.組成審計組：根據(jù)項目審計計劃，審計部門應(yīng)選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的審計人員組成審計組，并指定審計組組長。審計組組長負(fù)責(zé)審計項目的組織、協(xié)調(diào)和實施。2.開展審前調(diào)查：審計組應(yīng)在實施審計前，對被審計單位的基本情況、經(jīng)營管理狀況、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行調(diào)查了解，收集相關(guān)資料，為制定審計方案和實施審計工作做好準(zhǔn)備。3.制定審計方案：審計組應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查情況，結(jié)合審計目標(biāo)和審計重點，制定審計方案。審計方案應(yīng)明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和審計人員分工等。審計方案應(yīng)報審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。（三）審計實施1.下達(dá)審計通知書：審計組應(yīng)在實施審計前，向被審計單位下達(dá)審計通知書，告知被審計單位審計的目的、范圍、時間和要求等。審計通知書應(yīng)加蓋審計部門公章。2.實施審計程序：審計組應(yīng)按照審計方案，運用檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等審計方法，對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評價，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.獲取審計證據(jù)：審計人員應(yīng)通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行函證，詢問被審計單位有關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)。審計證據(jù)應(yīng)具有充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性，能夠支持審計結(jié)論。4.編制審計工作底稿：審計人員應(yīng)根據(jù)獲取的審計證據(jù)，及時編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計結(jié)論等，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。審計工作底稿應(yīng)經(jīng)審計組組長審核后簽字確認(rèn)。（四）審計報告撰寫1.匯總審計工作底稿：審計組組長應(yīng)在審計實施結(jié)束后，組織審計人員對審計工作底稿進(jìn)行匯總分析，梳理審計發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計報告初稿。2.征求被審計單位意見：審計組應(yīng)將審計報告初稿送達(dá)被審計單位，征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，將書面意見反饋給審計組。審計組應(yīng)對被審計單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，合理采納，對審計報告初稿進(jìn)行修改完善。3.撰寫正式審計報告：審計組應(yīng)根據(jù)征求意見情況，對審計報告初稿進(jìn)行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。正式審計報告應(yīng)經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后簽字確認(rèn)。4.提交審計報告：審計部門應(yīng)將正式審計報告提交給公司董事會。審計報告應(yīng)抄送被審計單位及相關(guān)部門。（五）審計結(jié)果運用1.公司董事會決策：公司董事會應(yīng)根據(jù)審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研究決策，提出處理意見和整改要求。2.被審計單位整改：被審計單位應(yīng)根據(jù)公司董事會的決策和審計報告提出的整改要求，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況書面報告公司董事會。3.審計部門跟蹤檢查：審計部門應(yīng)跟蹤檢查被審計單位的整改落實情況，對整改不力的單位，應(yīng)及時督促整改，并將有關(guān)情況報告公司董事會。4.結(jié)果公開與通報：公司可根據(jù)實際情況，對審計結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)公開或通報，以促進(jìn)公司各部門加強內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平。四、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性：檢查財務(wù)報表是否按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度編制，是否真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.審查財務(wù)收支的合規(guī)性和效益性：檢查各項收入是否足額入賬，各項支出是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，是否存在浪費、損失等問題，評價財務(wù)收支的效益性。3.審查資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實性和完整性：檢查各項資產(chǎn)是否真實存在、賬實相符，各項負(fù)債是否真實、完整，所有者權(quán)益是否正確核算，是否存在資產(chǎn)流失、負(fù)債不實等問題。（二）經(jīng)濟責(zé)任審計1.對公司領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計：對公司所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司的主要負(fù)責(zé)人在任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進(jìn)行審計，評價其在經(jīng)營管理活動中是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，是否履行職責(zé)，是否存在決策失誤、管理不善等問題，為公司領(lǐng)導(dǎo)人員的考核、任免、獎懲提供依據(jù)。2.對項目負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計：對公司重大項目的負(fù)責(zé)人在項目實施過程中的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進(jìn)行審計，評價其在項目預(yù)算執(zhí)行、成本控制、資金使用、項目效益等方面的工作成效，為項目負(fù)責(zé)人的考核、獎懲提供依據(jù)。（三）內(nèi)部控制審計1.審查內(nèi)部控制制度的健全性：檢查公司是否建立健全了各項內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理制度、采購管理制度、銷售管理制度、人力資源管理制度、資產(chǎn)管理管理制度等，各項制度是否覆蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。2.審查內(nèi)部控制制度的有效性：檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在內(nèi)部控制缺陷，評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高。（四）專項審計1.對重大投資項目的審計：對公司重大投資項目的立項、可行性研究、投資決策、項目實施、項目效益等進(jìn)行審計，評價投資項目的合法性、合理性和效益性，為公司投資決策提供依據(jù)。2.對重大采購項目的審計：對公司重大采購項目的采購計劃、采購方式、采購程序、采購合同等進(jìn)行審計，評價采購項目的合規(guī)性、效益性，防范采購風(fēng)險，降低采購成本。3.對重大經(jīng)濟合同的審計：對公司重大經(jīng)濟合同的簽訂、履行、變更、終止等進(jìn)行審計，評價經(jīng)濟合同的合法性、合理性和效益性，防范合同風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益。五、審計檔案管理（一）審計檔案的收集與整理1.審計檔案的收集：審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的各種資料收集齊全，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、整改報告等。2.審計檔案的整理：審計組應(yīng)按照審計檔案管理的要求，對收集到的資料進(jìn)行整理，分類編號，裝訂成冊，編制審計檔案目錄。（二）審計檔案的保管與借閱1.審計檔案的保管：審計部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計檔案的保管，建立審計檔案保管制度，確保審計檔案的安全、完整。審計檔案應(yīng)按