PAGE如何看待企業(yè)內(nèi)控制度一、總則（一）目的企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證會計信息真實可靠，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，提高經(jīng)營效率和效果而制定和實施的一系列政策、程序和措施。其目的在于通過建立健全的內(nèi)部控制體系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務活動，防范經(jīng)營風險，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)以及全體員工。涵蓋公司的各項經(jīng)營管理活動，包括但不限于財務管理、采購管理、銷售管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理等各個領域。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合公司的實際情況制定。確保公司的內(nèi)控制度符合法律法規(guī)要求，保障公司合法合規(guī)運營。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保公司各項活動在法律框架內(nèi)進行。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角，實現(xiàn)全過程、全方位的控制。3.制衡性原則：通過合理設置崗位和職責權(quán)限，使各項業(yè)務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：內(nèi)控制度應與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，權(quán)衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部控制的要素（一）內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎,包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。1.治理結(jié)構(gòu)：建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責權(quán)限，形成科學有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，確保公司治理的規(guī)范運作。2.機構(gòu)設置及權(quán)責分配：根據(jù)公司業(yè)務特點和管理要求，合理設置內(nèi)部機構(gòu)，明確各部門的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中，確保各項業(yè)務活動有序開展。3.內(nèi)部審計：設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。4.人力資源政策：制定合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，明確員工的崗位職責和任職要求，加強員工培訓和績效考核，激勵員工積極履行職責。5.企業(yè)文化：培育積極向上的企業(yè)文化，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，強化員工的風險意識和責任意識，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（二）風險評估風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。1.風險識別：建立風險識別機制，全面、系統(tǒng)地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括市場風險、信用風險、操作風險、法律風險等，識別可能影響公司目標實現(xiàn)的各種風險因素。2.風險分析：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行分析，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，為風險應對策略的制定提供依據(jù)。3.風險應對：根據(jù)風險評估結(jié)果，結(jié)合公司風險承受度，制定風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。對于不同等級的風險，采取相應的措施加以應對，確保風險得到有效控制。（三）控制活動控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離、相互制約。例如，業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等職務應分離設置，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。對于重大事項，實行集體決策審批或聯(lián)簽制度，確保決策的科學性和公正性。3.會計系統(tǒng)控制：依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，制定適合公司的會計核算辦法，規(guī)范會計憑證、賬簿和財務報告的處理程序，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保財產(chǎn)安全。5.預算控制：實施全面預算管理制度，明確各部門的預算編制、執(zhí)行、分析和考核等職責，加強對預算的控制和監(jiān)督，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：建立運營情況分析制度，定期收集、分析與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，及時發(fā)現(xiàn)運營中的問題并采取相應措施加以解決。7.績效考評控制：建立科學合理的績效考評體系，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力和工作態(tài)度進行考核評價，將考評結(jié)果與薪酬分配、職務晉升等掛鉤，激勵員工積極履行職責。（四）信息與溝通信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。1.信息收集與傳遞：建立信息收集渠道，廣泛收集內(nèi)外部與公司經(jīng)營管理相關(guān)的信息，并及時傳遞給相關(guān)部門和人員。加強內(nèi)部信息傳遞的及時性、準確性和完整性，確保各部門之間信息暢通。2.信息系統(tǒng)建設：建立健全信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)手段提高內(nèi)部控制的效率和效果。信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)采集、處理、存儲、傳輸和分析等功能，滿足公司內(nèi)部控制的需要。3.溝通機制：建立有效的溝通機制,包括內(nèi)部溝通和外部溝通。內(nèi)部溝通應確保各部門之間、員工之間能夠及時交流信息，協(xié)調(diào)工作；外部溝通應加強與投資者、債權(quán)人、客戶、供應商、監(jiān)管機構(gòu)等的溝通，及時了解外部環(huán)境變化，維護公司良好形象。（五）內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。1.日常監(jiān)督：各部門應定期對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以整改。內(nèi)部審計部門應定期對公司內(nèi)部控制制度進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。2.專項監(jiān)督：針對公司重大事項、重要業(yè)務活動或內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，開展專項監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督應制定明確的監(jiān)督方案，明確監(jiān)督目標、范圍、方法和步驟，確保監(jiān)督工作的有效性。3.內(nèi)部控制評價：定期對公司內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，形成評價報告。評價報告應包括內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性評價，指出存在的問題和改進建議。4.缺陷整改：對于內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的缺陷，應及時分析原因，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，跟蹤整改落實情況，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時有效的整改。三、主要業(yè)務活動的內(nèi)部控制（一）財務管理1.資金管理建立資金管理制度，加強對資金收支的管理。嚴格執(zhí)行資金審批程序，確保資金使用的合法性、合規(guī)性和安全性。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。加強資金預算管理，定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和考核。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金賬實相符。嚴格控制資金的對外擔保和出借，防范資金風險。2.會計核算與財務報告按照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。規(guī)范會計憑證、賬簿和財務報告的編制和保管，建立健全會計檔案管理制度。加強財務報告的編制、審核和披露管理，確保財務報告及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。定期對財務報告進行分析，為公司決策提供依據(jù)。建立財務會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計核算和財務管理的信息化。加強對財務信息系統(tǒng)的安全管理，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（二）采購管理1.采購計劃根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定合理的采購計劃。采購計劃應明確采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。對采購計劃進行審核和審批，確保采購計劃符合公司實際需求和預算安排。加強采購計劃的跟蹤和執(zhí)行，及時調(diào)整采購計劃，保證生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行。2.供應商管理建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務等進行綜合評估，選擇合格的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務。加強對采購合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同的有效履行。定期對供應商進行評價和考核，根據(jù)評價結(jié)果調(diào)整供應商名單，建立長期穩(wěn)定的供應商合作關(guān)系。3.采購業(yè)務流程規(guī)范采購業(yè)務流程，包括采購申請、審批、詢價、比價、議價、簽訂合同、驗收、付款等環(huán)節(jié)。明確各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和操作規(guī)范，確保采購業(yè)務的公開、公平、公正。加強采購過程的監(jiān)督和控制，防止采購過程中的舞弊行為。建立采購業(yè)務的內(nèi)部審計制度，定期對采購業(yè)務進行審計檢查。（三）銷售管理1.銷售政策制定根據(jù)市場需求和公司經(jīng)營目標，制定合理的銷售政策。銷售政策應包括銷售價格、銷售渠道、促銷策略、信用政策等內(nèi)容。對銷售政策進行審核和審批，確保銷售政策符合公司利益和市場實際情況。加強銷售政策的宣傳和培訓，確保銷售人員準確理解和執(zhí)行銷售政策。2.客戶管理建立客戶信息管理系統(tǒng)，收集和整理客戶基本信息、購買歷史、信用狀況等資料。加強對客戶信息的分析和利用，為客戶提供個性化的服務。對客戶進行分類管理，根據(jù)客戶的重要性和信用狀況，制定不同的銷售策略和信用政策。加強與客戶的溝通和聯(lián)系，及時了解客戶需求，提高客戶滿意度。3.銷售業(yè)務流程規(guī)范銷售業(yè)務流程，包括銷售合同簽訂、訂單處理、發(fā)貨、收款、售后服務等環(huán)節(jié)。明確各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和操作規(guī)范，確保銷售業(yè)務的順利進行。加強銷售過程的監(jiān)督和控制，防止銷售過程中的舞弊行為。建立銷售業(yè)務的內(nèi)部審計制度，定期對銷售業(yè)務進行審計檢查。加強應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行核對和清理。制定合理的信用政策，控制應收賬款風險，確保公司資金及時回籠。（四）資產(chǎn)管理（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。加強固定資產(chǎn)的預算管理，合理安排固定資產(chǎn)投資，提高固定資產(chǎn)使用效率。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。加強對固定資產(chǎn)卡片的管理，及時更新卡片信息。進行固定資產(chǎn)折舊的計提和核算，確保折舊計算準確、合理。2.無形資產(chǎn)（如專利、商標、著作權(quán)等）管理建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的保護和管理。明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、轉(zhuǎn)讓、使用等環(huán)節(jié)的管理要求。加強對無形資產(chǎn)的評估和價值管理，定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值準確反映其實際價值。加強對無形資產(chǎn)的保密管理，防止無形資產(chǎn)泄露和侵權(quán)。四、附則（一）制