PAGE小學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)我校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高教育資金使用效益，保障學(xué)校教育事業(yè)健康發(fā)展，特制定本校內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于我校全體教職工及校內(nèi)各部門(mén)、各單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)管理中的行為規(guī)范。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留死角。3.重要性原則：重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理分配控制資源。4.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展實(shí)際和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，副校長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌學(xué)校內(nèi)部控制工作，研究制定內(nèi)部控制政策和制度，決策重大事項(xiàng)。（二）各職能部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。審核各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支憑證，確保資金安全和合理使用。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的登記、清查、核算和處置等工作。建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。監(jiān)督資產(chǎn)采購(gòu)、使用和維護(hù)過(guò)程，防止資產(chǎn)流失。3.教學(xué)管理部門(mén)負(fù)責(zé)教學(xué)計(jì)劃制定、課程安排、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控等教學(xué)業(yè)務(wù)管理。規(guī)范教學(xué)資源采購(gòu)、使用和管理流程，保障教學(xué)工作順利開(kāi)展。組織教師培訓(xùn)和教學(xué)研究活動(dòng)，提高教師教學(xué)水平。4.后勤管理部門(mén)負(fù)責(zé)學(xué)校后勤保障工作，包括校園設(shè)施維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、餐飲服務(wù)等。制定后勤管理制度，加強(qiáng)成本控制，提高服務(wù)質(zhì)量。管理后勤物資采購(gòu)和庫(kù)存，確保物資供應(yīng)及時(shí)、合理。5.人事部門(mén)負(fù)責(zé)人事招聘、考核、薪酬福利、培訓(xùn)等人力資源管理工作。建立健全人事管理制度，規(guī)范人事工作流程，保障教職工權(quán)益。配合學(xué)校內(nèi)部控制工作，提供人力資源相關(guān)支持。（三）崗位設(shè)置與職責(zé)分離根據(jù)內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離。如財(cái)務(wù)審批與會(huì)計(jì)核算分離、資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收保管分離等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，提交學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，提交教代會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.學(xué)校嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審議結(jié)果，決定是否調(diào)整預(yù)算。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)教代會(huì)備案。（四）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，資金使用的效益性等。3.評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、資金使用效益低下的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令整改。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額確認(rèn)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門(mén)按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置明細(xì)科目，清晰反映收入來(lái)源和性質(zhì)。（三）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)前應(yīng)按規(guī)定辦理收費(fèi)許可手續(xù)，公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。3.收費(fèi)票據(jù)使用合法合規(guī)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和核銷(xiāo)。4.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)資金的管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)，嚴(yán)禁截留、挪用。（四）捐贈(zèng)管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)用途和雙方權(quán)利義務(wù)。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，確保捐贈(zèng)資金使用符合捐贈(zèng)者意愿。3.定期向捐贈(zèng)者反饋捐贈(zèng)資金使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。五、支出管理（一）支出審批流程1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定。2.支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法合規(guī)，具備完整的審批手續(xù)，包括經(jīng)辦人簽字、證明人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等。（二）支出分類(lèi)管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)，確保教職工待遇落實(shí)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益。公用經(jīng)費(fèi)主要用于教學(xué)業(yè)務(wù)、辦公、設(shè)備購(gòu)置、維修等方面。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：對(duì)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)核算。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求，合理安排資金，確保項(xiàng)目順利完成。（三）采購(gòu)支出管理1.建立健全采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程。采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正、公開(kāi)。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。3.采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保采購(gòu)物資和服務(wù)符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)支付采購(gòu)款項(xiàng)。（四）支出績(jī)效評(píng)價(jià)1.對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、社會(huì)效益等。2.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，為今后項(xiàng)目決策和資金安排提供參考。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)匯總。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)將資產(chǎn)移交使用部門(mén)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.使用部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、正常使用。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線管理。七、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校對(duì)外簽訂合同應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、協(xié)商一致的原則。合同文本應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)起草合同文本，提交法律顧問(wèn)進(jìn)行合法性審查。審查通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長(zhǎng)審批。3.重大合同應(yīng)經(jīng)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定，并報(bào)教代會(huì)備案。（二）合同履行1.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同順利履行。2.如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議或解除合同協(xié)議。（三）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對(duì)合同文本、審批文件、履行記錄等相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和追溯，保存期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、合同管理等方面的內(nèi)部控制情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。3.各部門(mén)應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展工作。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，認(rèn)真研究分析，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。（三）自我評(píng)價(jià)1.