PAGE基本建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保基本建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括項(xiàng)目的預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、成本核算、財(cái)務(wù)決算等全過(guò)程。（三）基本原則1.合法性原則：基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和方法進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高基本建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等文件，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。3.各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，提供相關(guān)基礎(chǔ)資料，參與預(yù)算編制工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核和平衡預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是基本建設(shè)項(xiàng)目資金安排的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目的影響等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度,對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差率、資金使用效益等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)。三、資金籌集與管理（一）資金籌集1.基本建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源包括自有資金、銀行貸款、財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)等。2.公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金需求和融資環(huán)境，合理確定資金籌集方式和渠道，確保資金及時(shí)足額到位。3.籌集資金時(shí)，應(yīng)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)或資金提供方簽訂合同，明確資金用途、金額、利率、還款方式等條款。（二）資金管理1.設(shè)立基本建設(shè)資金專戶，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。2.嚴(yán)格資金支付審批程序，按照合同約定和工程進(jìn)度支付資金。支付申請(qǐng)應(yīng)附相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的管理，定期核對(duì)賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借資金賬戶，嚴(yán)禁挪用、截留項(xiàng)目資金。四、成本核算（一）成本核算對(duì)象以基本建設(shè)項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，分別核算每個(gè)項(xiàng)目的成本。（二）成本核算內(nèi)容1.建筑安裝工程成本：包括直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等。2.設(shè)備購(gòu)置成本：包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等。3.工程建設(shè)其他成本：包括土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)等。4.預(yù)備費(fèi)：按照規(guī)定計(jì)提的預(yù)備費(fèi)。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入項(xiàng)目成本，間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目成本。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，及時(shí)準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用。（四）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本，分析成本差異原因，提出改進(jìn)措施。2.加強(qiáng)成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低項(xiàng)目成本。建立成本控制責(zé)任制，將成本控制目標(biāo)分解到各部門和崗位，定期進(jìn)行考核。五、財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)編制財(cái)務(wù)決算。財(cái)務(wù)決算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)收支情況，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制。2.決算編制內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目概況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)交付使用情況、結(jié)余資金情況、項(xiàng)目效益情況等。3.各部門應(yīng)提供相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部門做好決算編制工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核和編制決算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）決算審計(jì)1.基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)決算的真實(shí)性,合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)決算草案進(jìn)行調(diào)整，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后作為正式財(cái)務(wù)決算。（三）決算歸檔1.財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔。歸檔資料應(yīng)包括決算報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)文件和資料等。2.建立財(cái)務(wù)決算檔案管理制度，明確檔案保管期限、保管地點(diǎn)和查閱程序等，確保檔案的安全和完整。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、成本核算準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家有關(guān)部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。七、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理需要，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。2.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作有人負(fù)責(zé)。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工