PAGE2021鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)、各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)匯總審核各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府審議。3.年度預(yù)算草案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議通過(guò)后，由財(cái)政部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)政部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府審議。2.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，編制本部門(mén)年度決算報(bào)表，并報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。2.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)匯總編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算報(bào)表，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府審定后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。3.加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍本鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源、收入金額、收入票據(jù)等的審核監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為。四、支出管理（一）支出范圍本鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)支出：由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.大額支出：超過(guò)一定金額標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府集體研究決定。（三）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，由報(bào)銷(xiāo)人簽字，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)大額支出、連續(xù)增長(zhǎng)較快的支出等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。3.加強(qiáng)對(duì)支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。五、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍本鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府采購(gòu)包括貨物、工程和服務(wù)等。（二）采購(gòu)方式1.公開(kāi)招標(biāo)：適用于采購(gòu)金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有較多供應(yīng)商可供選擇的項(xiàng)目。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：適用于招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目。4.單一來(lái)源采購(gòu)：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。5.詢(xún)價(jià)：適用于采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的項(xiàng)目。（三）采購(gòu)程序1.采購(gòu)需求部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)。3.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)需求部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資金支付手續(xù)。（四）采購(gòu)監(jiān)督管理1.建立健全政府采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)定期對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范代理機(jī)構(gòu)的采購(gòu)行為。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)政部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置，購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬核算。（三）資產(chǎn)使用1.各部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊管理，按照規(guī)定計(jì)提折舊。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對(duì)資產(chǎn)處置情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)債權(quán)的管理，定期清理核對(duì)，確保債權(quán)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.建立債權(quán)催收制度，對(duì)逾期債權(quán)及時(shí)進(jìn)行催收，防止債權(quán)損失。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金的使用管理，確保債務(wù)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。3.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部