PAGE費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核內(nèi)部控制，確保公司費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須基于真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、有效，能夠證明業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，遵循合理性標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.合法性原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷(xiāo)違法違規(guī)的費(fèi)用。4.授權(quán)審批原則：所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)人員審批后方可報(bào)銷(xiāo)。5.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.定義：差旅費(fèi)是指員工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)城市間交通費(fèi)：根據(jù)出差的實(shí)際情況，按照公司規(guī)定的交通工具等級(jí)乘坐相應(yīng)的交通工具，憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)：根據(jù)出差目的地的不同，按照公司制定的住宿標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷(xiāo)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。市內(nèi)交通費(fèi)：按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天給予一定標(biāo)準(zhǔn)的市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用，包括餐飲、住宿、娛樂(lè)、禮品等支出。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性原則。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象等詳細(xì)信息。單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)一定金額的，需提前經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）辦公費(fèi)1.定義：辦公費(fèi)是指公司因辦公需要發(fā)生的文具、紙張、墨盒、硒鼓、電腦配件、辦公設(shè)備維修等費(fèi)用。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)辦公用品應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，憑有效發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。辦公設(shè)備維修費(fèi)用應(yīng)提供維修清單及發(fā)票，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后報(bào)銷(xiāo)。（四）通訊費(fèi)1.定義：通訊費(fèi)是指員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話費(fèi)、固定電話費(fèi)等費(fèi)用。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務(wù)需求，制定不同的通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。員工應(yīng)憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)，發(fā)票抬頭須為公司名稱(chēng)或員工個(gè)人姓名。（五）差旅費(fèi)1.定義：差旅費(fèi)是指員工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)城市間交通費(fèi)：根據(jù)出差的實(shí)際情況，按照公司規(guī)定的交通工具等級(jí)乘坐相應(yīng)的交通工具，憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)：根據(jù)出差目的地的不同，按照公司制定的住宿標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷(xiāo)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。市內(nèi)交通費(fèi)：按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天給予一定標(biāo)準(zhǔn)的市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。（六）其他費(fèi)用其他費(fèi)用是指除上述費(fèi)用以外，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的其他合理費(fèi)用，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和實(shí)際情況，參照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)單格式要求填寫(xiě)相關(guān)信息，包括費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)附上真實(shí)、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車(chē)票、機(jī)票等，原始憑證應(yīng)清晰、完整，能夠證明費(fèi)用的發(fā)生情況。（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人審批1.員工所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用與部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)，簽字批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合公司業(yè)務(wù)需要，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，審批意見(jiàn)應(yīng)明確、具體。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查發(fā)票是否合規(guī)、金額計(jì)算是否正確、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全等。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)人溝通并要求其做出解釋或調(diào)整。3.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽字，并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）公司領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，不同金額的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行最終審批，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用的必要性、合理性以及對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況的影響，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。（五）報(bào)銷(xiāo)支付1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)，對(duì)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行支付。2.支付方式根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況選擇，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。3.財(cái)務(wù)人員在支付后，及時(shí)登記費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)臺(tái)賬，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)信息的準(zhǔn)確記錄。四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核要點(diǎn)（一）憑證審核1.發(fā)票審核：檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等是否符合規(guī)定，發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。2.收據(jù)審核：對(duì)于非發(fā)票類(lèi)的收據(jù)，如行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等，應(yīng)審核其真實(shí)性、有效性，是否加蓋收款單位公章。3.其他憑證審核：對(duì)車(chē)票、機(jī)票、住宿發(fā)票等其他報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)審核其與報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)性、真實(shí)性，是否存在涂改、偽造等情況。（二）費(fèi)用合理性審核1.業(yè)務(wù)相關(guān)性審核：審核費(fèi)用是否與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，是否為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的支出。2.標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性審核：對(duì)照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額是否在規(guī)定范圍內(nèi)，是否符合相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)要求。3.必要性審核：判斷費(fèi)用支出是否必要，是否存在浪費(fèi)、不合理支出的情況。（三）審批流程審核1.檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，各級(jí)審批人員的簽字是否齊全、有效。2.對(duì)于超過(guò)一定金額或特殊事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，是否有提前經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的記錄。（四）報(bào)銷(xiāo)手續(xù)審核1.審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確，附件張數(shù)是否與實(shí)際相符，報(bào)銷(xiāo)金額計(jì)算是否正確。2.檢查報(bào)銷(xiāo)人是否按照規(guī)定提供相關(guān)證明材料，如出差審批單、會(huì)議通知等。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的合規(guī)性、真實(shí)性、合理性。2.審計(jì)人員通過(guò)查閱費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證、核對(duì)審批流程、訪談相關(guān)人員等方式，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)及時(shí)予以糾正。2.定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)注費(fèi)用支出的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通核實(shí)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行為，公司