PAGE稅局財(cái)務(wù)科內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅局財(cái)務(wù)科的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障稅收工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合稅局財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于稅局財(cái)務(wù)科全體工作人員以及涉及財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)科工作的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等，不留死角。3.制衡性原則：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅收工作的發(fā)展變化和實(shí)際需求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置財(cái)務(wù)科設(shè)科長、副科長、會(huì)計(jì)、出納、預(yù)算管理崗、資產(chǎn)管理崗等崗位。（二）職責(zé)分工1.科長職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和稅收政策，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和調(diào)整，組織財(cái)務(wù)決算工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的管理和監(jiān)督，合理安排資金，確保稅收工作的資金需求。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作，組織資產(chǎn)清查、登記、核算和處置等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)工作中的重大問題。2.副科長職責(zé)協(xié)助科長開展財(cái)務(wù)科的日常管理工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。參與財(cái)務(wù)管理制度的制定和修訂，提出合理化建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的具體編制和執(zhí)行工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核工作，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)助科長做好資產(chǎn)管理工作，參與資產(chǎn)清查和處置等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科內(nèi)部的溝通協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)資料。協(xié)助預(yù)算管理崗編制財(cái)務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)檢查工作，配合提供相關(guān)資料。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，定期編制現(xiàn)金流量表。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支的賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)原始憑證。5.預(yù)算管理崗職責(zé)負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，收集、分析和整理相關(guān)預(yù)算資料，結(jié)合稅收工作任務(wù)和實(shí)際情況，提出預(yù)算建議指標(biāo)。組織各部門編制部門預(yù)算，審核部門預(yù)算草案，匯總形成全局財(cái)務(wù)預(yù)算草案。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的分解和下達(dá)，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。跟蹤財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并提出調(diào)整建議。負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)決算工作，編制決算報(bào)表，撰寫決算報(bào)告，分析全年預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。6.資產(chǎn)管理崗職責(zé)負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理辦法和相關(guān)制度，明確資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、核算和管理要求。組織資產(chǎn)清查工作，定期對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、入賬和核算工作，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)反映資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、處置等審批手續(xù)的辦理，按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，提出資產(chǎn)優(yōu)化配置建議，提高資產(chǎn)使用效益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)科根據(jù)國家稅收政策、上級(jí)部門工作要求和本局工作計(jì)劃，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)科。3.財(cái)務(wù)科對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總形成全局年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局黨組會(huì)議審議通過。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)上級(jí)部門批復(fù)后，財(cái)務(wù)科及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取有效措施加以糾正。4.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算能夠更好地支持稅收工作的開展。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整事項(xiàng)、調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整依據(jù)等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)科對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收支管理（一）收入管理1.嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織稅收收入，確保應(yīng)征稅款足額征收入庫。2.加強(qiáng)稅收征管，堵塞征管漏洞，防止稅款流失。建立健全稅收征管制度，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，提高稅收征管質(zhì)量和效率。3.規(guī)范稅收票證管理，嚴(yán)格按照稅收票證管理辦法的規(guī)定，領(lǐng)發(fā)、開具、保管、繳銷稅收票證，確保稅收票證安全、準(zhǔn)確使用。4.加強(qiáng)對(duì)稅收收入的核算和分析，及時(shí)掌握稅收收入動(dòng)態(tài)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的稅收收入信息。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排支出，確保支出合法合規(guī)。2.建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和相關(guān)性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.規(guī)范支出報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、完整、合法，具備有效的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字確認(rèn)。5.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國家有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)控制因公出國（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)支出，確?！叭苯?jīng)費(fèi)只減不增。6.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，?？顚Ｓ茫_保專項(xiàng)資金使用效益。建立專項(xiàng)資金跟蹤問效機(jī)制，對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行定期檢查和績效評(píng)價(jià)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，按照政府采購相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置后，及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理崗及時(shí)登記入賬，納入資產(chǎn)管理。（二）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購置、使用、保管、維修、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門備案。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。建立固定資產(chǎn)維修管理制度，明確維修流程和審批權(quán)限，對(duì)固定資產(chǎn)維修費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制。4.規(guī)范資產(chǎn)使用行為，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和流失。對(duì)長期閑置的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑或處置。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)包括處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)科對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，嚴(yán)禁截留、挪用。4.資產(chǎn)處置后，資產(chǎn)管理崗應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和相關(guān)財(cái)務(wù)賬目。六、財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)科按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算原則和方法進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)核算管理制度，明確財(cái)務(wù)核算流程和審批權(quán)限，防止財(cái)務(wù)核算差錯(cuò)和舞弊行為。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)核算進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中存在的問題，確保財(cái)務(wù)核算的規(guī)范和準(zhǔn)確。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)科定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況等，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)部門和相關(guān)部門。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為稅收工作的決策和管理提供支持。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)科定期對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。4.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)科進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出審計(jì)意見和建議