PAGE固定資產(chǎn)內(nèi)控制度制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)、職工宿舍等。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。運(yùn)輸工具：汽車、貨車、叉車等。其他設(shè)備：不屬于以上類別的固定資產(chǎn)。（四）基本原則1.合法性原則：固定資產(chǎn)管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.全面性原則：涵蓋固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等全過(guò)程。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門及人員在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限。4.效益性原則：提高固定資產(chǎn)使用效益，降低成本。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全監(jiān)督機(jī)制，防止固定資產(chǎn)管理中的舞弊行為。二、職責(zé)分工（一）固定資產(chǎn)管理部門1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法。組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。審核固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期編制固定資產(chǎn)報(bào)表。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、調(diào)配等工作。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，提出盤盈、盤虧處理意見(jiàn)。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新、處置等申請(qǐng)。（二）各部門職責(zé)1.采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作，確保采購(gòu)的資產(chǎn)符合公司要求，并按照規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)。2.技術(shù)部門：參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，提供技術(shù)支持和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。3.審計(jì)部門：對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置預(yù)算1.各使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的購(gòu)置預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司實(shí)際情況和資金狀況，提出綜合意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的預(yù)算安排資金，并將預(yù)算納入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算體系。（二）采購(gòu)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)：使用部門填寫固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交資產(chǎn)管理部門。2.采購(gòu)審批：資產(chǎn)管理部門對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)，按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。4.驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織采購(gòu)部門、使用部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（三）入賬1.采購(gòu)部門將采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)審核無(wú)誤的資料，按照固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。四、固定資產(chǎn)驗(yàn)收（一）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格按照采購(gòu)合同及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。2.檢查資產(chǎn)的外觀、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合要求。3.對(duì)需要進(jìn)行調(diào)試或試運(yùn)行的資產(chǎn)，進(jìn)行相應(yīng)的測(cè)試，確保其正常運(yùn)行。（二）驗(yàn)收程序1.資產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收工作，通知采購(gòu)部門、使用部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員參加。2.驗(yàn)收人員按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至驗(yàn)收合格。五、固定資產(chǎn)保管（一）保管責(zé)任1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)安全、完整。（二）保管措施1.建立固定資產(chǎn)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用狀態(tài)等信息。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于識(shí)別和管理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)存放場(chǎng)所的安全防范措施，如配備消防設(shè)備、防盜設(shè)施等。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。六、固定資產(chǎn)使用（一）使用規(guī)范1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說(shuō)明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.嚴(yán)禁非專業(yè)人員操作固定資產(chǎn)，如需特殊操作，應(yīng)經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)。3.對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行記錄，包括使用時(shí)間、使用人員、使用內(nèi)容等。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清潔、潤(rùn)滑檢查、緊固等保養(yǎng)措施。2.資產(chǎn)管理部門制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織專業(yè)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面維護(hù)保養(yǎng)和檢修。3.對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行記錄，建立維護(hù)保養(yǎng)檔案。（三）調(diào)配1.因工作需要，各部門之間可以進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)配。2.固定資產(chǎn)調(diào)配由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理調(diào)配手續(xù)。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和保管地點(diǎn)。七、固定資產(chǎn)折舊（一）折舊政策1.財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)折舊政策。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）折舊計(jì)算1.財(cái)務(wù)部按照固定資產(chǎn)折舊政策，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊計(jì)算方法采用直線法，計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限；月折舊額=年折舊額÷12。3.預(yù)計(jì)凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定，一般為固定資產(chǎn)原值的3%5%。（三）賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部根據(jù)計(jì)提的折舊額，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。八、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門每年制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，逐一核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀態(tài)等。2.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如盤盈、盤虧、毀損等，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明清查盤點(diǎn)情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部根據(jù)清查盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批處理。盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。九、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。3.閑置不用的固定資產(chǎn)。4.因技術(shù)進(jìn)步等原因被淘汰的固定資產(chǎn)。（二）處置程序1.處置申請(qǐng)：使用部門或資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況等。2.評(píng)估：資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)擬處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定處置價(jià)格。3.審批：處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.處置實(shí)施：根據(jù)審批意見(jiàn)，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施固定資產(chǎn)處置工作。處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。5.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，注銷固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊，將處置收入或損失計(jì)入相關(guān)科目。十、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)審計(jì)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）日常檢查資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，