PAGE醫(yī)?；鹭攧?wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)?；鹭攧?wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保醫(yī)?；鸢踩?、完整、高效運行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)與醫(yī)保基金財務(wù)相關(guān)的所有部門、崗位及人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)保政策，確保醫(yī)?；鹭攧?wù)活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施，保障醫(yī)?；鸬陌踩乐够鸨慌灿?、侵占等風(fēng)險。3.準確性原則：財務(wù)核算準確、真實、完整，如實反映醫(yī)?；鸬氖罩闆r。4.完整性原則：涵蓋醫(yī)保基金財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、收入管理、支出核算、資金結(jié)算、財務(wù)監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。5.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)醫(yī)保基金財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)收支情況，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.預(yù)算管理崗：負責(zé)醫(yī)?；痤A(yù)算的編制、審核、調(diào)整和執(zhí)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進建議。3.收入核算崗：負責(zé)醫(yī)保基金收入的確認、計量、記錄和報告，核對收入數(shù)據(jù)，確保收入準確無誤。4.支出審核崗：對醫(yī)?；鹬С鲞M行審核，檢查支出的合規(guī)性、合理性，確保支出符合規(guī)定用途和標準。5.資金結(jié)算崗：辦理醫(yī)保基金的資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，管理銀行賬戶，確保資金安全、及時、準確地收付。6.財務(wù)監(jiān)督崗：對醫(yī)?；鹭攧?wù)活動進行全程監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。7.檔案管理崗：負責(zé)醫(yī)?；鹭攧?wù)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱工作，確保檔案資料的完整性和安全性。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)和組織醫(yī)?；鹭攧?wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。審核財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等重要文件，對財務(wù)決策提供支持。協(xié)調(diào)與醫(yī)保部門、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的關(guān)系。2.預(yù)算管理崗根據(jù)醫(yī)保政策和公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，編制年度醫(yī)保基金預(yù)算草案。對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。參與預(yù)算調(diào)整的審核和審批工作，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。3.收入核算崗負責(zé)收集、整理醫(yī)?；鹗杖胂嚓P(guān)數(shù)據(jù)，包括參保人員繳費、財政補助等。按照規(guī)定的會計核算方法，準確確認、計量和記錄醫(yī)保基金收入。定期核對收入數(shù)據(jù)，與相關(guān)部門進行溝通協(xié)調(diào)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性和準確性。編制收入報表，反映醫(yī)?；鹗杖氲那闆r。4.支出審核崗審核醫(yī)保基金支出申請，檢查支出憑證的真實性、合法性和完整性。依據(jù)醫(yī)保政策和財務(wù)制度，判斷支出是否符合規(guī)定用途和標準，對不合理支出提出異議。對支出的合規(guī)性進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)支出行為。參與制定醫(yī)?；鹬С龉芾磙k法和流程，不斷完善支出審核機制。5.資金結(jié)算崗辦理醫(yī)?；鸬馁Y金收付業(yè)務(wù)，包括開具收款收據(jù)、支付款項等。管理銀行賬戶，定期核對銀行賬目，確保資金余額準確無誤。及時處理資金結(jié)算過程中的問題，保障資金收付的順暢進行。編制資金結(jié)算報表，反映資金流動情況。6.財務(wù)監(jiān)督崗對醫(yī)保基金財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。開展內(nèi)部審計工作，對醫(yī)?；鹭攧?wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等進行審計監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。7.檔案管理崗收集、整理醫(yī)?；鹭攧?wù)檔案，包括會計憑證、賬簿、報表、合同等。按照檔案管理規(guī)定，對財務(wù)檔案進行分類、編號、裝訂和歸檔。妥善保管財務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整，防止檔案丟失、損壞或泄露。負責(zé)財務(wù)檔案的查閱、借閱登記工作，嚴格按照規(guī)定辦理檔案查閱和借閱手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，預(yù)算管理崗應(yīng)根據(jù)醫(yī)保政策變化、公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、歷史數(shù)據(jù)等因素，收集相關(guān)資料，制定醫(yī)?；痤A(yù)算編制方案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮醫(yī)?；鸬氖杖雭碓春椭С鲂枨螅_保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)參保人數(shù)、繳費標準、財政補助政策等因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)保待遇政策、醫(yī)療服務(wù)需求、藥品和醫(yī)用耗材價格等因素進行測算。4.各部門應(yīng)按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的預(yù)算草案，并報送預(yù)算管理崗。5.預(yù)算管理崗對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成醫(yī)保基金年度預(yù)算草案，報財務(wù)負責(zé)人審核后，提交公司/組織管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)?；痤A(yù)算經(jīng)批準后，由各部門負責(zé)組織實施。預(yù)算管理崗應(yīng)將預(yù)算指標分解到各部門，并建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行醫(yī)?；鹗罩I(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.預(yù)算管理崗應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標與實際執(zhí)行情況的差異，找出原因，提出改進措施和建議。4.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家醫(yī)保政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細信息，并附上相關(guān)證明材料。3.預(yù)算管理崗對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人審批通過后，提交公司/組織管理層批準。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準后，預(yù)算管理崗應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）參保人員繳費管理1.負責(zé)參保人員繳費信息的收集、整理和錄入工作，確保繳費信息準確無誤。2.按照規(guī)定的繳費標準和繳費方式，及時足額收取參保人員的醫(yī)保費用。3.定期與醫(yī)保部門核對參保人員繳費信息，確保繳費數(shù)據(jù)的一致性。4.對欠費情況進行跟蹤管理，及時催繳欠費，確保醫(yī)保基金收入的完整性。（二）財政補助收入管理1.關(guān)注財政部門關(guān)于醫(yī)?；鹭斦a助政策的變化，及時了解財政補助資金的撥付標準和時間要求。2.與財政部門保持密切溝通，及時提交財政補助資金申請文件，確保財政補助資金按時足額撥付到位。3.對財政補助收入進行準確核算，及時記錄和反映財政補助資金的收入情況。4.配合財政部門做好財政補助資金的績效評價工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（三）其他收入管理1.對醫(yī)?；鸬钠渌杖雭碓催M行梳理和明確，如利息收入、捐贈收入等。2.按照相關(guān)規(guī)定和程序，辦理其他收入的收取和入賬手續(xù)，確保收入合法合規(guī)。3.對其他收入進行單獨核算和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入準確無誤。五、支出管理（一）支出審批1.醫(yī)?；鹬С鰬?yīng)嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，所有支出申請必須填寫支出審批表，并附上相關(guān)證明材料。2.支出審核崗對支出申請進行初審，檢查支出憑證的真實性、合法性和完整性，判斷支出是否符合規(guī)定用途和標準。3.初審?fù)ㄟ^后，支出審批表依次報財務(wù)負責(zé)人、公司/組織管理層審批。審批通過后方可辦理支出手續(xù)。4.對于重大支出項目，應(yīng)實行集體決策制度，由公司/組織管理層組織相關(guān)部門進行論證和決策。（二）支出核算1.支出核算崗按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)?；鹭攧?wù)制度，對醫(yī)保基金支出進行準確核算。2.根據(jù)支出審批表和相關(guān)支出憑證，及時記錄支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息，確保支出核算的準確性和及時性。3.定期對醫(yī)?；鹬С鲞M行分類匯總，編制支出報表，反映支出的總體情況和結(jié)構(gòu)分布。（三）支出監(jiān)控1.建立醫(yī)?；鹬С霰O(jiān)控機制，對支出的合理性、合規(guī)性進行實時監(jiān)控。2.財務(wù)監(jiān)督崗定期對醫(yī)?；鹬С銮闆r進行檢查，分析支出數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常支出及時進行調(diào)查和處理。3.加強與醫(yī)保部門的數(shù)據(jù)共享和信息溝通，及時獲取醫(yī)?；鹬С龅南嚓P(guān)政策和數(shù)據(jù)，為支出管理提供參考依據(jù)。六、資金結(jié)算（一）銀行賬戶管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)醫(yī)保基金專用銀行賬戶，確保資金收付的安全和規(guī)范。2.設(shè)置專人負責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款余額準確無誤。3.嚴格執(zhí)行銀行賬戶的使用規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得將醫(yī)?；鹳Y金存入個人賬戶或其他非專用賬戶。4.定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的賬戶，確保銀行賬戶管理的有效性。（二）資金收付1.資金結(jié)算崗根據(jù)審核通過的支出審批表和收入確認單，辦理醫(yī)?；鸬馁Y金收付業(yè)務(wù)。2.支付款項時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的支付方式和程序進行操作，確保資金支付的安全和準確。3.收取款項時，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并妥善保管收款憑證。4.每日終了，資金結(jié)算崗應(yīng)核對當日資金收付情況，編制資金日報表，報送財務(wù)負責(zé)人。（三）資金對賬1.定期與銀行進行對賬，核對銀行存款賬目與銀行對賬單的一致性，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.與醫(yī)保部門、財政部門等相關(guān)機構(gòu)進行資金對賬，確保醫(yī)?；鹳Y金往來的準確性和一致性。3.對資金對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行核實和處理，確保資金結(jié)算的清晰和準確。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部審計工作，對醫(yī)保基金財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進行全面審計。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序和方法，對審計事項進行深入調(diào)查和分析。3.審計結(jié)束后，內(nèi)部審計人員應(yīng)撰寫審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤審計整改落實情況。（二）日常監(jiān)督1.財務(wù)監(jiān)督崗對醫(yī)保基金財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.加強對重點崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，如預(yù)算編制、支出審核、資金結(jié)算等，確保財務(wù)風(fēng)險可控。3.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，確保財務(wù)監(jiān)督工作的有效開展。（三）外部監(jiān)督配合1.積極配合財政部門、審計部門、醫(yī)保部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.對外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)認真對待，及時整改，并將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。3.根據(jù)外部監(jiān)督檢查的意見和建議，完善醫(yī)?；鹭攧?wù)內(nèi)控制度，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案收集1.財務(wù)檔案管理崗應(yīng)及時收集醫(yī)?；鹭攧?wù)活動中形成的各類文件、憑證、報表等資料，確保檔案資料的完整性。2.對收集到的檔案資料進行初步整理，分類存放，便于后續(xù)的歸檔工作。（二）檔案整理與歸檔1.按照檔案管理的要求，對收集到的檔案資料進行進一步整理，包括編號、裝訂、編目等。2.將整理好的檔案資料按照年度、類別等進行歸檔，建立檔案目錄索引，方便查閱和檢索。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案資料的安全。2.對檔案資料進行定期檢查和維護，防止檔案受潮、發(fā)霉、蟲蛀等損壞情況的發(fā)生。3.嚴格控制檔案的借閱權(quán)限，未經(jīng)批準不得擅自借閱檔案資料。（四）檔案查閱與銷毀1.因工作需要查閱檔案資料時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)批準后按照