PAGE政府內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為了加強(qiáng)政府內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高財(cái)政資金使用效益，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于政府各部門及其所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和實(shí)際工作需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工：明確各部門在預(yù)算編制中的職責(zé)，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。2.編制依據(jù)：根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和部門職責(zé)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制預(yù)算草案。3.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等科學(xué)方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。4.審核與批復(fù)：預(yù)算草案編制完成后，經(jīng)財(cái)政部門審核，報(bào)政府批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行主體：各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)組織本部門預(yù)算的執(zhí)行。2.執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整與追加：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定：各部門在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。2.績效監(jiān)控與評(píng)價(jià)：建立績效監(jiān)控和評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和評(píng)價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。三、收入管理制度（一）收入范圍明確政府收入的來源，包括稅收收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入等。（二）收入征收1.征收主體：各相關(guān)部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入的征收工作。2.征收方式：根據(jù)不同收入類型，采用相應(yīng)的征收方式，確保收入及時(shí)足額入庫。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)收入票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷。（三）收入核算與監(jiān)督1.核算要求：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.監(jiān)督檢查：建立收入監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入征收、核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為。四、支出管理制度（一）支出審批1.審批流程：明確各項(xiàng)支出的審批流程，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.審批依據(jù)：嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出審批，確保支出合法合規(guī)。（二）支出執(zhí)行1.支付方式：根據(jù)支出性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付等。2.支出核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制支出規(guī)模，確保支出不突破預(yù)算。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，規(guī)范支出行為。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。五、政府采購管理制度（一）采購范圍明確政府采購的范圍，包括貨物、工程和服務(wù)。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。5.詢價(jià)：適用于采購的貨物規(guī)格型號(hào)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的項(xiàng)目。（三）采購程序1.采購計(jì)劃編制：各部門根據(jù)工作需要編制政府采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門審核。2.采購實(shí)施：按照規(guī)定的采購方式組織采購活動(dòng)，確保采購過程公開、公平、公正。3.合同簽訂與履行：采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂政府采購合同，并按照合同約定履行義務(wù)。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)政部門和各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全監(jiān)督機(jī)制。2.社會(huì)監(jiān)督：鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)政府采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等。2.配置程序：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）資產(chǎn)使用1.使用管理：建立健全資產(chǎn)使用管理制度保證資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.出租出借：資產(chǎn)出租出借應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，簽訂合同，并及時(shí)足額繳納相關(guān)稅費(fèi)。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：明確資產(chǎn)處置的范圍，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，進(jìn)行評(píng)估，公開處置。（四）資產(chǎn)清查1.清查要求：定期開展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查結(jié)果處理：對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、建設(shè)項(xiàng)目管理制度（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.立項(xiàng)依據(jù)：根據(jù)國家相關(guān)政策和本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，確定建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)。2.可行性研究：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。3.項(xiàng)目審批：建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)相關(guān)部門審批。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招標(biāo)：按照政府采購管理制度的規(guī)定，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等進(jìn)行招標(biāo)。2.合同管理：建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，并嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)。3.工程監(jiān)理：加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程監(jiān)理的管理，確保工程質(zhì)量。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：制定建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，明確驗(yàn)收的內(nèi)容和要求。2.驗(yàn)收程序：建設(shè)項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用。（四）項(xiàng)目決算1.決算編制：建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制項(xiàng)目決算報(bào)告。2.決算審核：項(xiàng)目決算報(bào)告經(jīng)審核后，作為辦理資產(chǎn)交付和財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)。八、合同管理制度（一）合同簽訂1.簽訂主體：明確合同簽訂的主體，確保合同簽訂的合法性和有效性。2.簽訂程序：合同簽訂應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括合同起草、審核、簽訂等環(huán)節(jié)。3.合同文本：合同文本應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。（二）合同履行1.履行責(zé)任：合同雙方應(yīng)當(dāng)按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利履行。2.變更與解除：合同履行過程中，如需變更或解除合同，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。（三）合同監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同履行情況的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全監(jiān)督機(jī)制。2.風(fēng)險(xiǎn)防控：對(duì)重大合同項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容：明確財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告編制，確保報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)：建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，如償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（三）報(bào)告報(bào)送與公開1.報(bào)送要求：各部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門。2.公開制度：建立財(cái)務(wù)報(bào)告公開制度，按照規(guī)定的程序和范圍公開財(cái)務(wù)報(bào)告。十、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)制度（一）監(jiān)督檢查1.檢查主體：財(cái)政部門和各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)部控制制度的建立健全情況、執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控情況等。3.檢查方式：采用定期檢查、不定期檢查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）評(píng)價(jià)機(jī)制1.評(píng)價(jià)主體：建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，由財(cái)政部門或各部門組織實(shí)施。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性、執(zhí)行情況等。3.評(píng)價(jià)方法