PAGE事業(yè)單位資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強事業(yè)單位資產(chǎn)內(nèi)部控制，規(guī)范資產(chǎn)的采購、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建立和實施應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保資產(chǎn)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)采購、驗收、保管、使用、維護、處置等各個環(huán)節(jié)，對資產(chǎn)進行全過程管理。3.制衡性原則：在資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點、管理要求和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證資產(chǎn)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。（四）定義與術(shù)語解釋1.事業(yè)單位資產(chǎn)：指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。2.內(nèi)部控制：單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。3.采購：指單位購買物資、服務(wù)等資產(chǎn)的行為。4.驗收：對采購的資產(chǎn)進行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的檢驗和核對，確保符合合同要求。5.保管：對資產(chǎn)進行存放、存儲，確保資產(chǎn)安全完整的過程。6.使用：資產(chǎn)在單位內(nèi)部被各部門、各崗位按照規(guī)定用途進行利用的活動。7.維護：對資產(chǎn)進行保養(yǎng)、維修，使其保持良好運行狀態(tài)的工作。8.處置：對已不再使用、閑置或不符合規(guī)定的資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓、報廢等處理的行為。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）資產(chǎn)內(nèi)部控制管理決策機構(gòu)成立資產(chǎn)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度、重大資產(chǎn)采購計劃、資產(chǎn)處置方案等，對資產(chǎn)內(nèi)部控制的重大事項進行決策。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，并組織實施。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購、驗收、保管、維護等日常管理工作，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的增減變動情況。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等問題。4.負(fù)責(zé)提出資產(chǎn)處置申請，組織實施資產(chǎn)處置工作，并及時辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。5.對資產(chǎn)使用部門進行監(jiān)督檢查，督促其合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的價值變動情況。2.參與資產(chǎn)采購、驗收、處置等環(huán)節(jié)的審核工作，對資產(chǎn)的財務(wù)收支進行監(jiān)督管理。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)清查盤點報告，進行賬務(wù)調(diào)整，確保財務(wù)賬與資產(chǎn)臺賬一致。4.定期對資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行財務(wù)審計，提出改進建議。（四）資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和管理，制定資產(chǎn)使用計劃，合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率。2.對本部門資產(chǎn)的安全負(fù)責(zé)，做好資產(chǎn)的保管、維護等工作，防止資產(chǎn)損壞、丟失。3.定期向資產(chǎn)管理部門報送資產(chǎn)使用情況報告，協(xié)助資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點工作。4.在資產(chǎn)需要處置時，及時提出處置申請，并配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)處置工作。三、資產(chǎn)采購控制（一）采購計劃制定1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)現(xiàn)狀，提前編制資產(chǎn)采購計劃，明確采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門匯總各部門采購計劃，結(jié)合單位資產(chǎn)狀況和發(fā)展規(guī)劃，進行綜合平衡，編制年度資產(chǎn)采購計劃草案。3.年度資產(chǎn)采購計劃草案提交資產(chǎn)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定，審定通過后下達執(zhí)行。（二）采購方式選擇1.根據(jù)采購資產(chǎn)的性質(zhì)、金額、市場供應(yīng)情況等因素，合理選擇采購方式。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式。因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)。3.對于技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的采購項目，采用競爭性談判方式；對于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目，采用單一來源采購方式；對于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目，采用詢價方式。（三）采購流程1.采購申請：使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃，填寫資產(chǎn)采購申請表，詳細(xì)說明采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.審批：采購申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核采購申請的合理性、必要性以及與采購計劃的一致性，審核通過后報財務(wù)部門審核資金預(yù)算。財務(wù)部門審核資金預(yù)算的合規(guī)性，審核通過后報資產(chǎn)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.采購實施：資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請，按照選定的采購方式組織采購活動。采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和采購文件的要求進行操作，確保采購程序合法、公正、透明。4.驗收：資產(chǎn)采購到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、質(zhì)量檢驗部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合采購合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，并辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。5.付款：財務(wù)部門根據(jù)采購合同、驗收單等相關(guān)憑證，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款時，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和時間進行支付，確保資金安全。四、資產(chǎn)驗收控制（一）驗收準(zhǔn)備1.資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)采購前，應(yīng)組織相關(guān)人員熟悉采購合同條款，明確驗收標(biāo)準(zhǔn)和要求。2.根據(jù)采購資產(chǎn)的特點和驗收要求，制定驗收方案，確定驗收人員、驗收時間、驗收流程等內(nèi)容。3.準(zhǔn)備驗收所需的工具、量具、檢測設(shè)備等，確保驗收工作順利進行。（二）驗收程序1.資料審查：驗收人員首先審查采購合同、發(fā)票、運輸單、裝箱單等相關(guān)資料，核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號等信息是否一致。2.實物驗收：按照驗收方案，對采購資產(chǎn)進行實物驗收。驗收人員應(yīng)檢查資產(chǎn)的外觀、質(zhì)量、性能等是否符合要求，對資產(chǎn)的數(shù)量進行清點核實。3.功能測試：對于需要進行功能測試的資產(chǎn)，如設(shè)備、軟件等，驗收人員應(yīng)按照規(guī)定的操作流程進行測試，檢查其功能是否正常。4.驗收記錄：驗收過程中，驗收人員應(yīng)如實記錄驗收情況，填寫資產(chǎn)驗收單。驗收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號、供應(yīng)商、采購合同編號、驗收日期、驗收結(jié)論等內(nèi)容。5.驗收報告：驗收工作完成后，驗收人員應(yīng)編寫驗收報告，總結(jié)驗收情況，提出驗收結(jié)論。驗收報告經(jīng)驗收人員簽字確認(rèn)后，報資產(chǎn)管理部門審核。（三）驗收結(jié)果處理1.驗收合格：驗收合格的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并將資產(chǎn)移交使用部門。使用部門應(yīng)按照規(guī)定進行資產(chǎn)登記和管理。2.驗收不合格：驗收不合格的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商限期整改或退換貨。如供應(yīng)商拒絕整改或退換貨，應(yīng)按照采購合同的約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。同時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)分析驗收不合格的原因，采取相應(yīng)的改進措施，防止類似問題再次發(fā)生。五、資產(chǎn)保管控制（一）倉庫管理1.設(shè)立專門的資產(chǎn)倉庫，配備必要的保管設(shè)施和設(shè)備，如貨架、保險柜、消防器材等，確保資產(chǎn)存放安全。2.倉庫應(yīng)建立資產(chǎn)出入庫管理制度，明確資產(chǎn)出入庫的流程和手續(xù)。資產(chǎn)入庫時，應(yīng)核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息，并辦理入庫登記手續(xù)；資產(chǎn)出庫時，應(yīng)憑審批后的出庫單辦理出庫手續(xù)，確保資產(chǎn)出庫手續(xù)齊全、合規(guī)。3.倉庫管理人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進行盤點，檢查資產(chǎn)的存放情況、數(shù)量變化等，確保資產(chǎn)賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)短缺、損壞等問題時，應(yīng)及時查明原因，并報告資產(chǎn)管理部門。（二）貴重資產(chǎn)保管1.對于貴重資產(chǎn)，如精密儀器、重要文物、大額貨幣資金等，應(yīng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。2.貴重資產(chǎn)應(yīng)實行專人專管制度，指定專人負(fù)責(zé)保管，并明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。3.對于貴重資產(chǎn)的存放地點、保管方式、安全防范措施等應(yīng)進行詳細(xì)記錄，并定期進行檢查和評估，確保保管措施的有效性。（三）資產(chǎn)清查盤點1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點，每季度進行一次局部清查盤點。2.資產(chǎn)清查盤點工作應(yīng)制定詳細(xì)的清查盤點方案，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等內(nèi)容。清查盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的賬實情況，如實記錄清查盤點結(jié)果。3.資產(chǎn)清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，反映資產(chǎn)清查盤點的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報資產(chǎn)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。4.根據(jù)資產(chǎn)清查盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)進行及時處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧、毀損的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行核銷，并調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬。六、資產(chǎn)使用控制（一）使用計劃與審批1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，制定資產(chǎn)使用計劃，明確資產(chǎn)的使用時間、使用地點、使用人員等信息。2.資產(chǎn)使用計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門審核資產(chǎn)使用計劃的合理性和必要性，確保資產(chǎn)使用符合單位的整體利益和業(yè)務(wù)需要。3.對于大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等的使用，應(yīng)實行專項審批制度，由資產(chǎn)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行審批。（二）使用培訓(xùn)與指導(dǎo)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織對資產(chǎn)使用人員進行培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)的性能、操作規(guī)程、維護保養(yǎng)要求等知識，確保資產(chǎn)的正確使用。2.在資產(chǎn)使用過程中，資產(chǎn)管理部門應(yīng)安排專人對使用人員進行指導(dǎo)，及時解答使用人員遇到的問題，提供技術(shù)支持和保障。（三）使用監(jiān)督與檢查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督檢查，檢查資產(chǎn)使用是否符合規(guī)定的用途、使用計劃，是否存在閑置、浪費等現(xiàn)象。2.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財務(wù)核算，對資產(chǎn)使用的成本效益情況進行分析和評價，為資產(chǎn)使用管理提供決策依據(jù)。3.對于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)使用問題，應(yīng)及時下達整改通知，要求使用部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進行復(fù)查，確保問題得到有效解決。七、資產(chǎn)維護控制（一）維護計劃制定1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況、性能特點等，制定資產(chǎn)維護計劃，明確維護的內(nèi)容、時間、責(zé)任人等信息。2.資產(chǎn)維護計劃應(yīng)涵蓋日常維護、定期維護、預(yù)防性維護等方面，確保資產(chǎn)始終處于良好的運行狀態(tài)。（二）維護實施1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)維護計劃，組織實施資產(chǎn)維護工作。維護人員應(yīng)嚴(yán)格按照維護操作規(guī)程進行操作，確保維護質(zhì)量。2.對于資產(chǎn)維護過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行記錄和分析，采取有效的措施進行處理。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在重大故障或安全隱患，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，并停止資產(chǎn)使用，進行維修或更換。（三）維護費用管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)維護計劃和實際發(fā)生的維護費用，合理安排維護資金預(yù)算。2.維護費用的報銷應(yīng)嚴(yán)格按照單位財務(wù)管理制度的規(guī)定進行審核，確保費用支出合法合規(guī)。3.定期對資產(chǎn)維護費用進行統(tǒng)計和分析，評估維護費用的合理性和效益性，為資產(chǎn)維護管理提供決策參考。八、資產(chǎn)處置控制（一）處置申請與審批1.資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)需要處置時，應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價格等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核資產(chǎn)處置申請的合理性、必要性以及處置方式的合規(guī)性，審核通過后報財務(wù)部門審核資產(chǎn)處置的財務(wù)情況。財務(wù)部門審核資產(chǎn)處置的財務(wù)影響，審核通過后報資產(chǎn)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)按照規(guī)定進行評估，并報上級主管部門或財政部門審批。（二）處置方式選擇1.根據(jù)資產(chǎn)的實際情況和處置要求，合理選擇資產(chǎn)處置方式。資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。2.對于閑置資產(chǎn)、低效運轉(zhuǎn)資產(chǎn)等，應(yīng)優(yōu)先考慮通過出售、轉(zhuǎn)讓等方式進行處置，以提高資產(chǎn)的使用效益；對于已達到使用年限、損壞無法修復(fù)等資產(chǎn)，應(yīng)及時進行報廢處理；對于符合捐贈條件的資產(chǎn)，可以按照規(guī)定進行捐贈。（三）處置實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，組織實施資產(chǎn)處置工作。在資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的程序進行操作，確保處置過程公開、公正、透明。2.對于出售、轉(zhuǎn)讓等資產(chǎn)處置方式，應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)、掛牌交易等方式確定受讓方和處置價格。處置價格應(yīng)不低于評估價格或市場同類資產(chǎn)價格。3.資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，如注銷資產(chǎn)臺賬、進行賬務(wù)處理等。同時，應(yīng)將資產(chǎn)處置結(jié)果報資產(chǎn)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組備案。九、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)采購、驗收、保管、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)內(nèi)部控制自我監(jiān)督機制，定期對本部門的資產(chǎn)內(nèi)部控制工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)財務(wù)核算和資金管理的監(jiān)督，確保資產(chǎn)財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、審計部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)管機構(gòu)的工作，如實提供資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)外部