PAGE現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，有效防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)提供有力保障。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司涉及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的部門(mén)和崗位。（三）相關(guān)定義1.現(xiàn)金：指公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金等。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：指對(duì)公司現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地清查、核對(duì)，確定現(xiàn)金的實(shí)際結(jié)存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，查明是否相符以及現(xiàn)金管理是否存在問(wèn)題的一種審計(jì)方法。（四）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。二、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的組織與職責(zé)（一）盤(pán)點(diǎn)組織架構(gòu)公司成立現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括審計(jì)部負(fù)責(zé)人、各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人等。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審議和決策。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、范圍、人員等安排。組織實(shí)施現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，確保盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的規(guī)范、準(zhǔn)確。編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記和核對(duì)工作，保證賬實(shí)相符。2.審計(jì)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保盤(pán)點(diǎn)工作按照規(guī)定程序進(jìn)行。參與現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的審核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)制度的有效落實(shí)。3.其他相關(guān)部門(mén)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，提供必要的協(xié)助和支持。負(fù)責(zé)本部門(mén)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常管理，確?，F(xiàn)金收付的合規(guī)、準(zhǔn)確。三、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的范圍與內(nèi)容（一）盤(pán)點(diǎn)范圍1.公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司存放于財(cái)務(wù)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金。2.公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用的備用金。3.公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司因特殊業(yè)務(wù)需要臨時(shí)存放的現(xiàn)金。（二）盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容1.現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，包括人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的面值、張數(shù)、金額等。2.現(xiàn)金日記賬的余額，核對(duì)賬實(shí)是否相符。3.現(xiàn)金收付憑證的完整性、真實(shí)性、合法性，檢查憑證是否齊全、手續(xù)是否完備、內(nèi)容是否真實(shí)等。4.現(xiàn)金的存放地點(diǎn)是否安全，是否存在現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。5.現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，如現(xiàn)金收支審批制度、現(xiàn)金保管制度等是否得到有效落實(shí)。四、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的流程與方法（一）盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部門(mén)提前通知各相關(guān)部門(mén)和崗位，確定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，并要求其在盤(pán)點(diǎn)前將現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理完畢，保證現(xiàn)金日記賬的記錄完整、準(zhǔn)確。2.準(zhǔn)備好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、計(jì)算器、驗(yàn)鈔機(jī)等盤(pán)點(diǎn)工具。3.安排盤(pán)點(diǎn)人員，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，且與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)，以保證盤(pán)點(diǎn)工作的獨(dú)立性和公正性。（二）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)1.盤(pán)點(diǎn)人員在財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員的陪同下，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地清查。2.按照現(xiàn)金存放地點(diǎn)，逐一清點(diǎn)現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。3.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)記錄，并進(jìn)一步查明原因。4.對(duì)于外幣現(xiàn)金，應(yīng)按照當(dāng)日匯率折算為人民幣金額進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。（三）編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)及時(shí)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、范圍、人員、現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、現(xiàn)金日記賬余額、長(zhǎng)款或短款情況及原因分析等。2.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)人員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)。（四）結(jié)果處理1.如現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額相符，盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)審核無(wú)誤后存檔備案。2.如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)差錯(cuò)的，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任；屬于其他原因造成的，應(yīng)根據(jù)具體情況提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間安排（一）定期盤(pán)點(diǎn)1.每日終了：財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每日下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.每月末：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織全面的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)月報(bào)表，對(duì)當(dāng)月現(xiàn)金管理情況進(jìn)行總結(jié)分析。3.每年年末：公司應(yīng)進(jìn)行年度現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，全面清查公司現(xiàn)金資產(chǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)年度報(bào)告，為公司年度財(cái)務(wù)決算提供依據(jù)。（二）不定期盤(pán)點(diǎn)1.根據(jù)公司實(shí)際情況，如發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、人員變動(dòng)、內(nèi)部審計(jì)等情況，可隨時(shí)組織現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。2.審計(jì)部門(mén)有權(quán)不定期對(duì)公司現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，以監(jiān)督現(xiàn)金管理情況，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全。六、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的合規(guī)性、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告的真實(shí)性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，確?，F(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，配合其對(duì)公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查。2.按照相關(guān)法律法規(guī)要求，公司應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)報(bào)送現(xiàn)金管理相關(guān)資料，接受外部監(jiān)管。七、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的應(yīng)用與反饋（一）結(jié)果應(yīng)用1.將現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果作為考核相關(guān)部門(mén)和人員現(xiàn)金管理工作的重要依據(jù)，對(duì)現(xiàn)金管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的部門(mén)和人員進(jìn)行批評(píng)教育和責(zé)任追究。2.根據(jù)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，分析現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金管理策略和措施，完善現(xiàn)金管理制度，提高現(xiàn)金管理水平。（二）反饋機(jī)制1.建立現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果反饋機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果反饋給各相關(guān)部門(mén)和崗位，使其了解現(xiàn)金管理情況，加強(qiáng)協(xié)作配合。2.各相關(guān)部門(mén)和崗位應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果反饋，對(duì)本部門(mén)現(xiàn)金管理工作進(jìn)行自查自糾，及