PAGE全額事業(yè)單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)全額事業(yè)單位的內(nèi)部控制，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高單位管理水平，防范舞弊和預(yù)防腐敗，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本全額事業(yè)單位及其所屬各部門和全體工作人員。（四）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制，確保不存在重大漏洞。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀評(píng)估。成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，定期（至少每年一次）對(duì)單位面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析1.外部風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、行業(yè)動(dòng)態(tài)等外部因素變化對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。例如，宏觀經(jīng)濟(jì)下行可能導(dǎo)致財(cái)政撥款減少，政策調(diào)整可能影響單位業(yè)務(wù)開展方向等。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：重點(diǎn)識(shí)別單位內(nèi)部組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。如部門之間職責(zé)不清可能導(dǎo)致工作推諉、流程設(shè)計(jì)不合理可能引發(fā)效率低下和錯(cuò)誤、信息系統(tǒng)安全漏洞可能造成數(shù)據(jù)泄露等。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響重大的，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度一般的，可考慮風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如優(yōu)化流程、加強(qiáng)培訓(xùn)等；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的，可采用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如購(gòu)買保險(xiǎn)等；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度較小的，可實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)承受策略。三）控制活動(dòng)（一）預(yù)算業(yè)務(wù)控制1.預(yù)算編制建立健全預(yù)算編制管理制度，明確預(yù)算編制的依據(jù)、方法、程序和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、分析和審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制年度預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，確保資金支付安全、規(guī)范、透明。3.預(yù)算調(diào)整明確預(yù)算調(diào)整的條件、范圍和程序。當(dāng)出現(xiàn)國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化時(shí)，按照規(guī)定的程序申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行充分論證和審核，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。4.決算和評(píng)價(jià)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制年度決算報(bào)告，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開展預(yù)算執(zhí)行情況績(jī)效評(píng)價(jià)工作，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行客觀、公正評(píng)價(jià)。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)，提高預(yù)算資金使用效益。（二）收支業(yè)務(wù)控制1.收入業(yè)務(wù)控制建立健全收入管理制度，明確收入的范圍、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)原則。加強(qiáng)對(duì)各類收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或“小金庫(kù)”。嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自增加或減少收費(fèi)項(xiàng)目。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。2.支出業(yè)務(wù)控制建立健全支出管理制度，明確支出的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。按照規(guī)定的審批程序辦理支出業(yè)務(wù)，重大支出事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金和政府采購(gòu)項(xiàng)目的管理，提高資金使用效益。（三）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需要，編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、金額等內(nèi)容。根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算和實(shí)際工作進(jìn)度，制定政府采購(gòu)計(jì)劃，合理安排采購(gòu)時(shí)間和采購(gòu)方式。2.采購(gòu)活動(dòng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，組織實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)項(xiàng)目達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式采購(gòu)；因特殊情況需要采用其他采購(gòu)方式的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。對(duì)采購(gòu)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法處理。3.驗(yàn)收管理建立健全政府采購(gòu)驗(yàn)收管理制度，明確驗(yàn)收的組織、程序、標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任。按照采購(gòu)合同約定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收要求。加強(qiáng)對(duì)驗(yàn)收過(guò)程的記錄和檔案管理，確保驗(yàn)收資料完整、真實(shí)。（四）資產(chǎn)管理控制1.貨幣資金管理建立健全貨幣資金管理制度，明確貨幣資金的收支、保管、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.實(shí)物資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、存貨等）管理建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理制度，明確實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的登記入賬管理，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或單位財(cái)務(wù)部門。3.無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）管理建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)的取得、登記、使用、保護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估和核算管理，確保無(wú)形資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)被盜用、泄露或侵權(quán)。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或單位財(cái)務(wù)部門。（五）建設(shè)項(xiàng)目控制1.項(xiàng)目立項(xiàng)與可行性研究建立健全建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)管理制度，明確項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)、條件、程序和責(zé)任。開展建設(shè)項(xiàng)目可行性研究，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行全面論證和分析。可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。2.項(xiàng)目招標(biāo)與合同管理按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等采購(gòu)進(jìn)行招標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同合法合規(guī)、公平合理。合同簽訂前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，重大合同應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.項(xiàng)目建設(shè)與價(jià)款支付加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程的管理，嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)文件和施工合同要求組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付管理制度，嚴(yán)格按照合同約定和工程進(jìn)度支付價(jià)款。加強(qiáng)對(duì)價(jià)款支付的審核，確保支付金額準(zhǔn)確、合規(guī)。4.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與決算按照規(guī)定的程序組織建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的，出具竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。及時(shí)辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，加強(qiáng)對(duì)竣工決算的審核和審計(jì)。竣工決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。（六）合同管理控制1.合同訂立建立健全合同管理制度，明確合同訂立的流程、權(quán)限和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)合同文本的審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理、完整準(zhǔn)確。重大合同應(yīng)當(dāng)組織法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門進(jìn)行會(huì)審。按照規(guī)定的程序簽訂合同，合同簽訂前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行授權(quán)審批，確保合同簽訂符合單位利益和法律法規(guī)要求。2.合同履行嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與對(duì)方協(xié)商解決。建立合同履行監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保合同有效履行。3.合同變更與解除合同變更或解除應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保變更或解除后的合同合法合規(guī)、公平合理。加強(qiáng)對(duì)合同變更和解除過(guò)程的記錄和檔案管理，確保相關(guān)資料完整、真實(shí)。4.合同糾紛處理建立合同糾紛處理機(jī)制，及時(shí)妥善處理合同糾紛。合同糾紛處理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)收集相關(guān)證據(jù)，維護(hù)單位合法權(quán)益。對(duì)于重大合同糾紛，應(yīng)當(dāng)及時(shí)咨詢法律顧問(wèn)或聘請(qǐng)律師參與處理。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全單位信息系統(tǒng)管理制度，明確信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)的職責(zé)和程序。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況，建設(shè)符合內(nèi)部控制要求的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息化管理。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露、篡改和丟失。（二）信息傳遞與共享1.建立信息傳遞與共享機(jī)制，確保單位內(nèi)部各部門之間、上下級(jí)之間信息暢通。2.定期收集、整理、分析和傳遞經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息，為單位決策提供支持。3.加強(qiáng)與外部單位的信息溝通與交流，及時(shí)了解政策法規(guī)變化、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等信息，為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供參考。（三）反舞弊機(jī)制1.建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育和法律法規(guī)培訓(xùn)提高員工的廉潔自律意識(shí)和法律意識(shí)。3.設(shè)立舉報(bào)信箱、舉報(bào)電話等舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工和社會(huì)公眾對(duì)單位內(nèi)部的舞弊行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并為舉報(bào)人保密。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員1.成立內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織單位內(nèi)部監(jiān)督工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括對(duì)單位內(nèi)部控制制度的建立健全情況、執(zhí)行情況以及內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督可以采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式。日常監(jiān)督是指對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特定事項(xiàng)或高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專門監(jiān)督檢查。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議和意見。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）問(wèn)題整改與責(zé)任追究1.對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和