PAGE金華財務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范金華公司財務(wù)管理行為，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)管理效率，保障公司穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于金華公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。審核公司各項財務(wù)收支，控制成本費用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費用的核算和管理，審核費用報銷單據(jù)，確保費用支出合規(guī)合理。負(fù)責(zé)公司債權(quán)債務(wù)的核算和管理，定期核對往來賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行盤點清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，并妥善保管。定期編制現(xiàn)金流量表，及時反映公司資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、利潤等方面。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免高估或低估。4.可行性原則：預(yù)算應(yīng)具有可操作性，能夠指導(dǎo)公司實際經(jīng)營活動。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，并提交至財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。4.董事會審批通過后的年度預(yù)算，由財務(wù)管理部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（四）預(yù)算考核與評價1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤增長率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。四、收入與成本費用管理（一）收入管理1.公司應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和流程，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對于應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行核對和催收，確?？铐椉皶r收回。（二）成本費用管理1.公司應(yīng)建立成本費用管理制度，明確成本費用核算方法和控制措施，降低成本費用水平。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點和成本費用構(gòu)成，制定成本費用控制目標(biāo)，并采取有效措施加以控制。3.財務(wù)部門應(yīng)按照成本費用核算方法，準(zhǔn)確核算各項成本費用，并進(jìn)行分析和監(jiān)控。4.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保費用支出合規(guī)合理。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金及時足額到位。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況選擇合適的籌資方式。3.財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與銀行等金融機構(gòu)保持密切溝通，爭取優(yōu)惠的籌資條件。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金安全、合理、有效使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意挪用。3.重大資金支出應(yīng)經(jīng)過公司管理層或董事會審批。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項。3.對于現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。（四）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報表，向公司管理層匯報資金狀況。3.如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和處理，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合理、必要。3.財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策，定期計提折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)充足。倉庫管理部門應(yīng)加強存貨保管，定期進(jìn)行盤點清查。財務(wù)部門應(yīng)按照存貨核算方法，準(zhǔn)確核算存貨成本，并進(jìn)行分析和監(jiān)控。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，及時與客戶溝通，督促客戶按時付款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和分析，對于逾期賬款應(yīng)及時采取催收措施。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表及附注。3.財務(wù)報告編制過程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。（二）財務(wù)報告審核與審批1.財務(wù)部門編制完成財務(wù)報告后，應(yīng)提交至財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核。2.財務(wù)經(jīng)理審核通過后，報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后的財務(wù)報告，應(yīng)及時對外披露。（三）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露公司財務(wù)信息。2.信息披露方式包括定期報告、臨時公告等。3.公司應(yīng)建立信息披露管理制度，明確信息披露的流程和責(zé)任，確保信息披露的合規(guī)性。八、財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對財務(wù)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督可采用內(nèi)部審計、專項檢查等方式進(jìn)行。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）自我評價1.公司應(yīng)定期對財務(wù)管理內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行自我評價，形成自我評價報告。2.自我評價報告應(yīng)包括內(nèi)控制度的設(shè)計、執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.公司管理層應(yīng)對自我評價報告進(jìn)行審議，并根據(jù)審議結(jié)果采取相應(yīng)的措施。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)