PAGE地稅局收支內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)地稅局收支內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障地稅事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于地稅局機(jī)關(guān)及所屬各單位的收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保收支活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋所有收支業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和管理要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、收入管理（一）稅收收入管理1.稅收政策執(zhí)行嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法征收各項(xiàng)稅收。加強(qiáng)對稅收政策的宣傳和解讀，確保納稅人了解政策內(nèi)容和要求。2.稅款征收流程納稅人申報納稅時，稅務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核申報資料，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。按照規(guī)定的征收方式和期限，及時足額征收稅款，不得擅自減免或緩征。加強(qiáng)對稅款征收過程的監(jiān)控，防止稅款流失。3.稅收票證管理嚴(yán)格按照稅收票證管理辦法，領(lǐng)發(fā)、開具、保管和繳銷稅收票證。確保稅收票證填寫規(guī)范、內(nèi)容完整、印章齊全，防止票證丟失、損毀和被盜用。定期對稅收票證進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，保證賬實(shí)相符。（二）非稅收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目管理嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)非稅收入政策，對收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行清理和規(guī)范。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.非稅收入征收按照規(guī)定的征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額征收非稅收入。加強(qiáng)對非稅收入征收的監(jiān)督檢查，防止亂收費(fèi)、亂罰款等行為。3.非稅收入票據(jù)管理參照稅收票證管理辦法，加強(qiáng)對非稅收入票據(jù)的管理。確保票據(jù)使用規(guī)范、安全，防止票據(jù)流失和違規(guī)使用。三、支出管理（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制按照國家預(yù)算法和財(cái)政部門的要求，科學(xué)合理編制年度預(yù)算。結(jié)合本局工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，準(zhǔn)確預(yù)測收支情況，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取財(cái)政支持。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的考核，確保各項(xiàng)支出按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國家政策和財(cái)政管理要求，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（二）支出審批1.審批流程明確各類支出的審批權(quán)限和流程，實(shí)行分級審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)局長辦公會或黨組會研究決定。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，簽署審批意見。2.審批依據(jù)支出審批應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度、預(yù)算安排和相關(guān)合同協(xié)議等。對于不符合規(guī)定的支出，審批人有權(quán)拒絕審批。（三）支出核算與控制1.會計(jì)核算按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的會計(jì)核算。規(guī)范會計(jì)憑證、賬簿和報表的編制，確保會計(jì)信息真實(shí)、完整。2.支出控制建立健全支出控制制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類管理和控制。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)支出，確保支出合理合規(guī)。加強(qiáng)對差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等日常支出的管理，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和限額。四、資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。按照政府采購規(guī)定，辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)，確保購置過程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置后，及時辦理入賬手續(xù)，準(zhǔn)確登記固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、價值等信息。建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)行一物一卡管理。3.固定資產(chǎn)使用與保管明確固定資產(chǎn)的使用部門和責(zé)任人，確保固定資產(chǎn)得到合理使用和妥善保管。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，做到賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限或因其他原因需要處置的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。（二）流動資產(chǎn)（主要是庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來款項(xiàng)等）管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，確?，F(xiàn)金收付真實(shí)、準(zhǔn)確、安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。加強(qiáng)銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理，及時核對銀行對賬單，確保銀行存款安全。定期對銀行存款賬戶進(jìn)行清理，防止長期閑置賬戶和違規(guī)賬戶的存在。3.往來款項(xiàng)管理加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的核算和管理，及時清理往來賬款。建立往來款項(xiàng)臺賬，定期核對往來款項(xiàng)余額，確保往來款項(xiàng)賬實(shí)相符。對長期掛賬的往來款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理。五、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員成立內(nèi)部監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對本局收支內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督小組應(yīng)由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等部門人員組成，確保監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式定期對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查制度執(zhí)行情況、會計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金使用效益等。采用日常檢查、專項(xiàng)檢查、定期審計(jì)等方式，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。加強(qiáng)對重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范風(fēng)險。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督主動接受財(cái)政部門的預(yù)算管理監(jiān)督和審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。按照要求及時提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，配合財(cái)政、審計(jì)部門的檢查和審計(jì)工作。2.接受社會監(jiān)督建立健全信息公開制度，定期向社會公開本局收支情況，接受社會公眾監(jiān)督。認(rèn)真對待社會公眾的投訴和舉報，及時處理并反饋處理結(jié)果。（三）評價與改進(jìn)1.定期評價每年對本局收支內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行評價，撰寫評價報告。評價內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、風(fēng)險防范效果、資金使用效益等方面。2