PAGE行政單位內(nèi)控制度手冊一、總則（一）目的本內(nèi)控制度手冊旨在規(guī)范行政單位的各項經(jīng)濟活動，加強內(nèi)部管理，防范風(fēng)險，提高資金使用效益，確保行政單位各項工作合法、合規(guī)、有序開展，保護國有資產(chǎn)安全完整。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門、各崗位的所有經(jīng)濟活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋行政單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)行政單位的實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工：明確預(yù)算編制的責(zé)任部門和相關(guān)人員職責(zé)，確保預(yù)算編制工作有序進行。2.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測編制預(yù)算。3.編制方法：采用零基預(yù)算、綜合預(yù)算等方法，科學(xué)合理地確定各項收支預(yù)算指標(biāo)。4.編制流程：各部門根據(jù)職責(zé)范圍提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、平衡，提出預(yù)算草案報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門、各月份，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.支出審批：嚴格執(zhí)行支出審批制度，按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進行審批。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算績效評價1.評價指標(biāo)：建立健全預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行評價。2.評價方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對預(yù)算績效進行全面、客觀、公正的評價。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算編制、調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)，不斷提高預(yù)算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：明確行政單位的收入來源，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.收入確認：按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，及時確認各項收入，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。3.收入票據(jù)管理：嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，防止票據(jù)遺失、被盜用和違規(guī)開具。（二）支出管理1.支出范圍：明確行政單位的支出范圍，包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.支出核算：按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，正確進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。4.支出控制：加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。四、政府采購（一）采購預(yù)算編制1.采購需求確定：各部門根據(jù)工作需要，提出政府采購需求，報財務(wù)部門審核匯總。2.采購預(yù)算編制：財務(wù)部門根據(jù)各部門采購需求和年度預(yù)算安排，編制政府采購預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.采購預(yù)算審批：單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）采購實施1.采購方式選擇：根據(jù)采購項目的性質(zhì)、特點和金額大小，按照規(guī)定的采購方式進行采購。2.采購程序：嚴格按照政府采購程序進行采購，包括采購計劃備案、采購文件編制、采購公告發(fā)布、供應(yīng)商資格審查、評標(biāo)定標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)。3.采購合同管理：加強對采購合同的管理，確保合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)合法、合規(guī)、有效。（三）采購驗收1.驗收組織：成立采購驗收小組，負責(zé)對采購項目進行驗收。2.驗收標(biāo)準(zhǔn)：按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對采購項目進行驗收，確保采購項目質(zhì)量符合要求。3.驗收報告：驗收小組出具驗收報告，作為支付采購資金和資產(chǎn)入賬的依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置計劃：根據(jù)單位職責(zé)和工作需要，制定資產(chǎn)配置計劃，明確資產(chǎn)配置的種類、數(shù)量、規(guī)格等。2.配置審批：資產(chǎn)配置計劃報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。3.配置方式：資產(chǎn)配置可以采用購置、調(diào)劑、租賃等方式，優(yōu)先通過調(diào)劑方式解決。（二）資產(chǎn)使用管理1.資產(chǎn)登記：對資產(chǎn)進行詳細登記，建立資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)信息完整、準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)使用審批：嚴格執(zhí)行資產(chǎn)使用審批制度，明確資產(chǎn)使用的范圍、條件和審批流程。3.資產(chǎn)維護保養(yǎng)：加強對資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用，延長資產(chǎn)使用壽命。4.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。2.處置方式：資產(chǎn)處置可以采用出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損等方式。處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.項目申報：各部門根據(jù)工作需要，提出建設(shè)項目申請，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.項目可行性研究：對申報的建設(shè)項目進行可行性研究，編制可行性研究報告。3.項目立項審批：可行性研究報告報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）項目實施1.項目招標(biāo)：按照規(guī)定的招標(biāo)程序進行項目招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的施工單位、監(jiān)理單位等。2.項目合同管理：加強對項目合同的管理，確保合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)合法、合規(guī)、有效。3.項目進度控制：建立項目進度跟蹤機制，及時掌握項目進展情況，協(xié)調(diào)解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。4.項目質(zhì)量控制：加強對項目質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保項目質(zhì)量符合要求。（三）項目竣工驗收和決算1.項目竣工驗收：項目完工后，組織相關(guān)部門和人員進行竣工驗收。驗收合格后出具竣工驗收報告。驗收不合格的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令施工單位限期整改，整改合格后方可進行竣工驗收。2.項目決算：項目竣工驗收合格后，及時辦理項目決算手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對項目決算進行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)經(jīng)濟活動的內(nèi)容和要求，由相關(guān)部門起草合同文本。2.合同審核：合同文本起草完成后，報經(jīng)財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門審核。審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性、合理性等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽訂。（二）合同履行1.合同執(zhí)行跟蹤：建立合同執(zhí)行跟蹤機制，及時掌握合同履行情況，協(xié)調(diào)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.合同變更：因特殊情況需要變更合同的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并簽訂補充合同或變更協(xié)議。3.合同終止：合同履行完畢或提前終止的，應(yīng)當(dāng)及時辦理合同終止手續(xù)。（三）合同糾紛處理1.糾紛協(xié)商：合同履行過程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)首先通過協(xié)商解決。2.糾紛調(diào)解：協(xié)商不成的，可以通過調(diào)解解決。調(diào)解可以由單位內(nèi)部的調(diào)解機構(gòu)進行，也可以委托外部調(diào)解機構(gòu)進行。3.糾紛仲裁或訴訟：調(diào)解不成的，可以根據(jù)合同約定的仲裁條款或向人民法院提起訴訟。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，負責(zé)對行政單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督小組定期對預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，重點檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、經(jīng)濟活動的合法性和合規(guī)性、資金使用效益等。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督可以采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進行。（二）外部監(jiān)督1.接受審計監(jiān)督：積極配合審計部門的審計工作，及時提供相關(guān)資料，接受審計監(jiān)督檢查。2.接受財政監(jiān)督：按照財政部門的要求，及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，接受財政監(jiān)督檢查。（三）自我評價1.評價主體：行政單位應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，自我評價工作由單位負責(zé)人負責(zé)組織實施。2.評價內(nèi)容：內(nèi)部控制自我評價應(yīng)當(dāng)涵蓋行政單位經(jīng)濟活動的全過程，包括內(nèi)部控制制度的健全性