PAGE食堂財務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司食堂財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保資金安全，提高資金使用效益，保障食堂各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，結(jié)合食堂實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司食堂的所有財務(wù)活動，包括但不限于食材采購、費(fèi)用報銷、成本核算、資金管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋食堂財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，不留財務(wù)漏洞。4.制衡性原則：明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.成本效益原則：在保證食堂服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、崗位與職責(zé)（一）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.會計崗位負(fù)責(zé)食堂財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期向公司財務(wù)部門報送，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。協(xié)助制定食堂財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。2.出納崗位負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。（二）食堂管理人員職責(zé)1.食堂負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)食堂的日常管理工作，包括食材采購、人員調(diào)配、食品安全等。審核食堂各項費(fèi)用支出，確保費(fèi)用合理合規(guī)，并簽字確認(rèn)。配合財務(wù)人員做好財務(wù)工作，提供相關(guān)財務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。2.采購人員根據(jù)食堂需求，按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行食材采購。確保所采購食材的質(zhì)量合格、價格合理，并取得合法有效的發(fā)票。及時將采購情況反饋給食堂負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員。3.庫管人員負(fù)責(zé)食材的驗收入庫、保管和出庫工作，建立庫存臺賬，做到賬實(shí)相符。定期盤點(diǎn)庫存，確保食材安全，防止積壓浪費(fèi)和變質(zhì)損壞。配合財務(wù)人員進(jìn)行成本核算，提供庫存相關(guān)數(shù)據(jù)。三、食材采購管理（一）采購計劃1.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)情況等因素，每月制定食材采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購食材的種類、數(shù)量、規(guī)格等要求。2.采購計劃需經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報公司相關(guān)部門備案，如有變動應(yīng)及時調(diào)整并重新備案。（二）供應(yīng)商選擇1.建立供應(yīng)商評估機(jī)制，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進(jìn)行綜合評估。2.優(yōu)先選擇具有合法經(jīng)營資質(zhì)、信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）采購流程1.采購人員根據(jù)采購計劃向供應(yīng)商詢價、議價，確定采購價格和交貨時間。2.采購訂單經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后下達(dá)給供應(yīng)商。采購人員應(yīng)跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。3.食材到貨后，庫管人員應(yīng)及時進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括食材的品種、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗收合格后，庫管人員在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。4.對于驗收不合格的食材，庫管人員應(yīng)及時通知采購人員與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。（四）采購付款1.采購人員應(yīng)在收到供應(yīng)商發(fā)票后，及時提交給財務(wù)人員審核。財務(wù)人員審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性后，按照公司財務(wù)制度辦理付款手續(xù)。2.付款方式原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。四、費(fèi)用報銷管理（一）報銷范圍1.食堂運(yùn)營過程中發(fā)生的食材采購費(fèi)用、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、人員工資等與食堂經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用。2.符合公司財務(wù)制度規(guī)定的其他費(fèi)用。（二）報銷憑證1.所有費(fèi)用報銷必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、日期、開票單位等信息。2.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。（三）報銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時整理原始憑證，并填寫費(fèi)用報銷單。報銷單應(yīng)注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報銷部門等信息。2.將填寫好的報銷單及原始憑證提交給食堂負(fù)責(zé)人審核。食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，簽字確認(rèn)后報公司相關(guān)部門審批。3.經(jīng)公司相關(guān)部門審批通過后，報銷單及原始憑證提交給財務(wù)人員。財務(wù)人員再次審核憑證，無誤后辦理報銷付款手續(xù)。（四）報銷審批權(quán)限1.食堂日常費(fèi)用報銷，金額在[X]元以下的，由食堂負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由食堂負(fù)責(zé)人審核后報公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大費(fèi)用支出，如食堂設(shè)備采購、裝修改造等，應(yīng)按照公司重大事項決策程序進(jìn)行審批。五、成本核算管理（一）成本核算對象食堂成本核算以每餐次或每月為核算對象，核算食堂在食材采購、加工制作、銷售等過程中發(fā)生的各項費(fèi)用。（二）成本項目1.食材成本：包括采購食材的價款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.加工成本：如水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、人員工資等與食材加工相關(guān)的費(fèi)用。3.其他成本：如餐具損耗、清潔用品費(fèi)用等。（三）成本核算方法1.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照食材品種分別歸集成本費(fèi)用。2.食材成本按照實(shí)際采購成本計算，加工成本和其他成本按照一定的分配方法分?jǐn)偟矫坎痛位蛎吭碌某杀局小?.每月末，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果編制成本報表，分析成本構(gòu)成和變動情況，為食堂成本控制提供依據(jù)。六、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、支付零星費(fèi)用等允許使用現(xiàn)金的情況外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。2.庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)食堂日?，F(xiàn)金支出情況合理確定，不得超過規(guī)定限額。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得收付現(xiàn)金。（二）銀行存款管理1.開設(shè)食堂專用銀行賬戶，用于食堂資金的收付結(jié)算。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，不得出租、出借。2.出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶資金的收支，確保資金安全。對于大額資金支出，應(yīng)提前與銀行溝通，按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）資金預(yù)算與控制1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)食堂經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金收支異常情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整和控制。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，防范資金短缺、資金閑置等風(fēng)險，確保食堂資金的合理使用和安全。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全食堂財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，財務(wù)人員應(yīng)定期對食堂財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對食堂財務(wù)工作進(jìn)行檢查，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對食堂財務(wù)進(jìn)行審計，檢查財務(wù)報表的真實(shí)性、合法性，以及財務(wù)制度的執(zhí)行情況，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受公司內(nèi)部審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和信息。2.按照國家法律法規(guī)要求，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍食堂財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、采購合同、報銷憑證、銀行對賬單等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時間順序進(jìn)行編號、裝訂。2.整理好的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案安全完整。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限為[X]年，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。2.其他財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在