PAGE審計回訪制度及規(guī)范一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計工作的監(jiān)督與管理，確保審計意見和建議得到有效落實，提高公司財務管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本審計回訪制度及規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計部門對公司各部門、下屬子公司及其他相關(guān)單位實施審計項目后的回訪工作。（三）基本原則1.客觀公正原則：回訪工作應基于事實，以客觀、公正的態(tài)度評價被審計單位對審計意見和建議的執(zhí)行情況。2.全面覆蓋原則：對所有審計項目均應進行回訪，確保審計成果得到有效落實。3.重點突出原則：針對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改難度較大的單位或事項，應重點回訪，跟蹤整改效果。4.持續(xù)改進原則：通過回訪發(fā)現(xiàn)審計工作中存在的不足，不斷完善審計工作流程和方法，提高審計工作質(zhì)量。二、回訪組織與職責（一）回訪小組構(gòu)成審計回訪工作由審計部門負責組織實施，成立專門的回訪小組。回訪小組一般由審計項目負責人、主審人員及相關(guān)審計人員組成，必要時可邀請公司其他相關(guān)部門人員參與。（二）審計部門職責1.制定審計回訪計劃，明確回訪的對象、內(nèi)容、時間安排等。2.組織實施回訪工作，收集、整理回訪資料，撰寫回訪報告。3.對回訪中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析研究，提出改進措施和建議，督促被審計單位持續(xù)整改。4.定期總結(jié)回訪工作情況，向公司管理層匯報審計回訪結(jié)果，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）被審計單位職責1.積極配合審計回訪工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.針對審計意見和建議，制定切實可行的整改措施，并認真組織實施。3.在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。三、回訪內(nèi)容（一）審計意見和建議的執(zhí)行情況1.檢查被審計單位是否針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定了整改方案，整改方案是否合理、可行。2.核實整改措施是否得到有效執(zhí)行，是否達到了預期的整改效果。3.了解被審計單位在整改過程中遇到的困難和問題，以及采取了哪些措施加以解決。（二）內(nèi)部控制制度的完善情況1.審查被審計單位是否根據(jù)審計意見和建議，對相關(guān)內(nèi)部控制制度進行了修訂和完善。2.評估修訂后的內(nèi)部控制制度是否符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，是否能夠有效防范風險。3.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在制度執(zhí)行不到位的現(xiàn)象。（三）財務收支的合規(guī)性情況1.復查被審計單位在審計期間及整改后的財務收支情況，是否存在違反財經(jīng)紀律的行為。2.檢查財務報表的真實性、準確性和完整性，是否按照會計準則和公司財務制度進行編制。3.關(guān)注被審計單位的財務管理狀況，是否存在財務管理漏洞或風險隱患。（四）對審計工作的意見和建議1.征求被審計單位對審計工作的評價，包括審計程序、審計方法、審計人員的工作態(tài)度等方面。2.了解被審計單位對審計工作的意見和建議，以便審計部門不斷改進工作方法和提高工作質(zhì)量。四、回訪程序（一）回訪準備1.審計部門根據(jù)審計項目的性質(zhì)、重要程度及被審計單位的整改情況，制定詳細的回訪計劃?；卦L計劃應明確回訪的目的、范圍、時間、人員安排等內(nèi)容。2.回訪小組成員應熟悉審計項目的相關(guān)資料，包括審計報告、審計工作底稿、被審計單位的整改報告等，以便在回訪過程中有針對性地進行檢查和詢問。3.準備回訪所需的各類文件和表格，如回訪通知書、回訪記錄、回訪報告等。（二）實施回訪1.提前向被審計單位送達回訪通知書，告知回訪的時間、內(nèi)容、要求等事項，要求被審計單位做好相關(guān)準備工作。2.回訪小組通過聽取匯報、查閱資料、實地查看、詢問相關(guān)人員等方式，對回訪內(nèi)容進行全面檢查和核實。3.在回訪過程中，應認真做好回訪記錄，詳細記錄被審計單位的整改情況、存在的問題及對審計工作的意見和建議等內(nèi)容?；卦L記錄應經(jīng)被審計單位相關(guān)人員簽字確認。（三）回訪總結(jié)1.回訪結(jié)束后，回訪小組應及時對回訪情況進行總結(jié)分析，撰寫回訪報告?；卦L報告應包括回訪的基本情況、審計意見和建議的執(zhí)行情況、存在的問題及改進建議等內(nèi)容。2.回訪報告經(jīng)審計部門負責人審核后，提交公司管理層。對于回訪中發(fā)現(xiàn)的重大問題或整改不力的情況，應及時向公司管理層匯報，并提出相應的處理建議。3.審計部門應將回訪報告及相關(guān)資料整理歸檔，作為公司內(nèi)部審計工作的重要檔案資料保存。五、整改跟蹤與監(jiān)督（一）整改跟蹤1.審計部門應建立整改跟蹤臺賬，對被審計單位的整改情況進行實時跟蹤記錄。整改跟蹤臺賬應包括審計項目名稱、被審計單位、審計意見和建議、整改措施、整改責任人、整改期限、整改落實情況等內(nèi)容。2.定期對整改跟蹤臺賬進行更新，及時掌握被審計單位的整改進度。對于整改期限較長的問題，應加強督促檢查，確保整改工作按時完成。3.如發(fā)現(xiàn)被審計單位在整改過程中存在困難或問題，審計部門應及時與被審計單位溝通協(xié)調(diào)，提供必要的指導和幫助，推動整改工作順利進行。（二）整改監(jiān)督1.公司管理層應加強對審計整改工作的監(jiān)督檢查，定期聽取審計部門關(guān)于整改情況的匯報，對整改工作不力的單位進行通報批評，并責令限期整改。2.審計部門應將審計整改情況納入公司績效考核體系，對整改工作成效顯著的單位給予適當獎勵，對整改不力的單位進行相應的處罰。3.對于涉及重大違規(guī)違紀問題的整改情況，公司應視情況向相關(guān)監(jiān)管部門報告，并接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。六、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部溝通1.審計部門應與公司其他相關(guān)部門保持密切溝通與協(xié)作，及時了解被審計單位的整改情況及存在的問題。對于涉及多個部門的整改事項，應共同協(xié)商解決，形成整改合力。2.在回訪過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在需要其他部門配合的事項，審計部門應及時協(xié)調(diào)相關(guān)部門，確保整改工作順利進行。3.定期召開審計整改工作協(xié)調(diào)會，通報整改工作進展情況，研究解決整改過程中遇到的問題，推動審計整改工作有效落實。（二）對外反饋1.對于涉及公司外部監(jiān)管部門、股東、債權(quán)人等相關(guān)方的審計整改情況，公司應按照相關(guān)規(guī)定及時進行反饋和披露。2.在向外部相關(guān)方反饋審計整改情況時應客觀、真實、準確，充分展示公司對審計問題的重視程度和整改決心，維護公司良好的形象。七、檔案管理（一）檔案收集1.審計回訪工作結(jié)束后，回訪小組應及時將回訪過程中形成的各類文件和資料收集整理，包括回訪通知書、回訪記錄、回訪報告、被審計單位的整改報告及相關(guān)證明材料等。2.對收集到的檔案資料應進行認真核對，確保資料的完整性和準確性。（二）檔案整理1.按照檔案管理的要求，對收集到的檔案資料進行分類整理。一般可按照審計項目類別、回訪時間順序等進行分類，便于查閱和管理。2.對每份檔案資料應進行編號，并編制檔案目錄，注明資料名稱、編號、日期等信息，方便快速查找。（三）檔案保管1.將整理好的檔案資料存入專門的檔案柜或檔案庫，確保檔案的安全存放。檔案庫應具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能，以保護檔案資料的完整性和安全性。2.定期對檔案進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對于電子檔案，應做好備份工作，防止數(shù)據(jù)丟失。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱登記制度，嚴格控制檔案的查閱范圍。公司內(nèi)部人員查閱檔案應填寫查閱申請表，經(jīng)審計部門負責人批準后方可查閱。