PAGE財(cái)務(wù)收支制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)收支行為，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)及全體員工在財(cái)務(wù)收支方面的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)收支行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)收支信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)符合公司/組織的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)管理需要，具有合理的經(jīng)濟(jì)依據(jù)。4.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則建立健全財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制制度，規(guī)范操作流程，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)收入管理（一）收入范圍公司/組織的財(cái)務(wù)收入主要包括以下幾類(lèi)：1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指公司/組織通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入包括出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、廢舊物資出售收入等與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入。3.投資收益：對(duì)外投資所獲得的股息、紅利、利息等收益。4.營(yíng)業(yè)外收入：如政府補(bǔ)助、罰款收入、捐贈(zèng)收入等與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。（二）收入確認(rèn)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司/組織不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)收入已收到或取得了收款憑證，且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織，同時(shí)收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，在滿足相應(yīng)條件時(shí)確認(rèn)收入。例如，出租資產(chǎn)收入按照租賃合同約定的租金收取時(shí)間確認(rèn)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入在技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且相關(guān)款項(xiàng)已收到或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)。3.投資收益根據(jù)投資合同或協(xié)議約定的收益分配方式和時(shí)間，確認(rèn)投資收益。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算的，在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額確認(rèn)投資收益。4.營(yíng)業(yè)外收入在實(shí)際收到相關(guān)款項(xiàng)或滿足相關(guān)條件時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入。如政府補(bǔ)助在收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利且符合政府補(bǔ)助相關(guān)條件時(shí)確認(rèn)；罰款收入在實(shí)際收到罰款時(shí)確認(rèn)；捐贈(zèng)收入在捐贈(zèng)資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給受贈(zèng)方時(shí)確認(rèn)。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、清晰。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集、整理與收入相關(guān)的原始憑證，如銷(xiāo)售發(fā)票、合同協(xié)議、收款憑證等，并進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照不同的產(chǎn)品或項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。同時(shí)，應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。4.其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入也應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收入的來(lái)源和金額。5.投資收益應(yīng)按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，記錄投資成本、收益分配等情況。（四）收入收取與管理1.收款方式公司/組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和客戶需求，選擇合適的收款方式，如現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。對(duì)于大額款項(xiàng)，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款，確保資金安全。2.收款流程銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確收款方式、收款時(shí)間和金額等條款。業(yè)務(wù)人員在發(fā)貨或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向客戶開(kāi)具發(fā)票，并按照合同約定跟進(jìn)收款情況。財(cái)務(wù)部門(mén)收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和入賬處理。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息；對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)在收款當(dāng)日存入銀行，并做好現(xiàn)金收款記錄。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱(chēng)、欠款金額、欠款時(shí)間、賬齡等信息。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司/組織的壞賬處理規(guī)定進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)真實(shí)、準(zhǔn)確。三、財(cái)務(wù)支出管理（一）支出范圍公司/組織的財(cái)務(wù)支出主要包括以下幾類(lèi)：1.成本費(fèi)用指公司/組織為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，如原材料采購(gòu)成本、人工成本、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.資本性支出用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出，如購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、土地、專(zhuān)利技術(shù)等。3.營(yíng)業(yè)外支出如罰款支出、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)處置損失等與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.審批流程一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交總經(jīng)理審批（如需要）。總經(jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。重大支出審批流程：對(duì)于金額較大或涉及重大事項(xiàng)的支出，除按照一般支出審批流程外，還應(yīng)提交公司/組織管理層會(huì)議或董事會(huì)審議通過(guò)后，方可辦理付款手續(xù)。2.審批權(quán)限明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，如部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)一定金額范圍內(nèi)的費(fèi)用支出具有審批權(quán)；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的支出具有審批權(quán)；總經(jīng)理對(duì)公司/組織重大支出和超出一定金額的支出具有最終審批權(quán)。審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)公司/組織的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求進(jìn)行合理設(shè)定，并定期進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出記錄準(zhǔn)確、清晰。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審核通過(guò)的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用和資本性支出，合理歸集和分配各項(xiàng)費(fèi)用。3.對(duì)于成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照不同的成本項(xiàng)目和費(fèi)用類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，如原材料成本應(yīng)按照材料品種、規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算；人工成本應(yīng)按照部門(mén)、人員進(jìn)行明細(xì)核算等。4.對(duì)于資本性支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置成本、折舊或攤銷(xiāo)情況等。5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為公司/組織的成本控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（四）支出控制1.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出納入預(yù)算管理范圍。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司/組織的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算和資本性支出預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司/組織管理層審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保不超預(yù)算支出。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。各部門(mén)和員工應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)在審核支出時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的支出不予報(bào)銷(xiāo)。3.審批控制：加強(qiáng)支出審批環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格按照審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，審批人員應(yīng)拒絕審批，并說(shuō)明理由。4.合同控制：在簽訂涉及財(cái)務(wù)支出的合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確付款方式、付款時(shí)間、金額等條款，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與合同的審核和簽訂過(guò)程，確保合同條款符合公司/組織的利益和財(cái)務(wù)管理制度要求。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用計(jì)劃制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況和預(yù)算安排，提前編制資金使用計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡后報(bào)公司/組織管理層審批。2.嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃安排資金支出，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理，跟蹤資金使用情況，確保資金安全、高效使用。3.加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效益。公司/組織可根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)行資金集中收付制度，將下屬單位或部門(mén)的資金集中到公司/組織總部進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)配。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的結(jié)算方式，如支票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、網(wǎng)上銀行結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處理，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織的資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，為公司/組織的資金決策提供依據(jù)。2.加強(qiáng)對(duì)資金收支的日常監(jiān)督檢查，確保資金收支符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)事件制定應(yīng)對(duì)措施，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行處置，減少損失。五、財(cái)務(wù)票據(jù)管理（一）票據(jù)種類(lèi)公司/組織涉及的財(cái)務(wù)票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)購(gòu)買(mǎi)與保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和發(fā)放工作。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門(mén)辦理購(gòu)票手續(xù)，并妥善保管購(gòu)票憑證。2.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)窗等，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)入時(shí)間、發(fā)出時(shí)間、使用情況等信息。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施，防止票據(jù)被冒用。（三）票據(jù)使用1.嚴(yán)格按照票據(jù)的使用范圍和規(guī)定用途使用財(cái)務(wù)票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)使用人員應(yīng)在票據(jù)上加蓋公司/組織的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，并簽字確認(rèn)。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因和日期。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，確保票據(jù)使用規(guī)范、合法。（四）票據(jù)核銷(xiāo)與銷(xiāo)毀1.財(cái)務(wù)票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否與票據(jù)登記簿記錄一致，并將已使用的票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)整理歸檔。2.對(duì)于超過(guò)保管期限或因其他原因需要銷(xiāo)毀的財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀前，應(yīng)編制票據(jù)銷(xiāo)毀清單，報(bào)公司/組織管理層審批。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員共同監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清單上簽字確認(rèn)。六、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類(lèi)公司/組織的財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章等。（二）印章刻制與啟用1.財(cái)務(wù)印章的刻制應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，選擇具有資質(zhì)的印章刻制單位進(jìn)行刻制。2.印章刻制完成后，應(yīng)及時(shí)辦理啟用手續(xù)。啟用時(shí)，應(yīng)在印章使用登記簿上記錄印章名稱(chēng)、啟用日期、保管人等信息，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）印章保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的印章保管崗位，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守印章保管制度。2.財(cái)務(wù)印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施內(nèi)，實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管，確保印章存放安全。嚴(yán)禁將財(cái)務(wù)印章交由非保管人員代管或帶出公司/組織使用。3.保管人員因特殊原因需要臨時(shí)離崗時(shí)，應(yīng)將印章交部門(mén)負(fù)責(zé)人或其他指定人員代管，并辦理交接手續(xù)。（四）印章使用1.嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)印章的使用流程，明確印章使用范圍和審批權(quán)限。使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。2.審批通過(guò)后，保管人員應(yīng)在印章使用登記簿上記錄印章使用情況，并在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋印章。加蓋印章時(shí)，應(yīng)確保印章清晰、端正，與文件內(nèi)容相符。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)印章使用記錄進(jìn)行核對(duì)，防止印章被違規(guī)使用。（五）印章停用與銷(xiāo)毀1.因公司/組織名稱(chēng)變更、機(jī)構(gòu)調(diào)整、印章?lián)p壞等原因需要停用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理停用手續(xù)。停用后，應(yīng)將印章妥善保管，并在印章使用登記簿上注明停用日期和原因。2.對(duì)于需要銷(xiāo)毀的財(cái)務(wù)印章，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀前，應(yīng)編制印章銷(xiāo)毀清單，報(bào)公司/組織管理層審批。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員共同監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清單上簽字確認(rèn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、資金管理、財(cái)務(wù)票據(jù)管理、財(cái)務(wù)印章管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)要求，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善公司/組織財(cái)務(wù)管理工作。（三）檢查與整改1.對(duì)內(nèi)部監(jiān)督和外部審