PAGE發(fā)票流程制度規(guī)范流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票管理流程，確保發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中涉及的發(fā)票管理工作。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，依法開具、取得和使用發(fā)票。2.真實(shí)性原則發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票開具的內(nèi)容必須準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息。4.及時性原則按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間及時開具或取得發(fā)票，確保發(fā)票的時效性。5.完整性原則發(fā)票的各項要素填寫完整，不得遺漏或省略重要信息；同時，相關(guān)的發(fā)票附件、審批文件等資料應(yīng)齊全完整。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.對于向小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，以及向消費(fèi)者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。2.公司內(nèi)部發(fā)生的一些非增值稅應(yīng)稅項目，如員工福利費(fèi)用、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等，也可使用增值稅普通發(fā)票作為報銷憑證。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，可能涉及到的其他發(fā)票類型，如機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等，應(yīng)按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行開具和使用。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時將業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等詳細(xì)內(nèi)容。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行發(fā)票開具。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，由開票人員在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給客戶，抵扣聯(lián)由財務(wù)部門留存歸檔。4.對于增值稅專用發(fā)票，開票人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)（一般為發(fā)票開具后的180天內(nèi)）將發(fā)票信息上傳至增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，確保購買方能夠及時認(rèn)證抵扣。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。2.發(fā)票的字跡應(yīng)清晰、工整，不得壓線、錯格。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的欄目如實(shí)填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。3.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的稅率計算稅額，并分別注明銷售額和稅額。對于混合銷售行為、兼營行為等，應(yīng)按照稅法規(guī)定正確劃分銷售額和稅額，分別開具發(fā)票。4.發(fā)票開具的金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致，不得虛增或虛減金額。對于折扣銷售、銷售折讓等情況，應(yīng)按照稅法規(guī)定正確開具發(fā)票。5.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)取得對方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照系統(tǒng)操作流程進(jìn)行開具。四、發(fā)票的取得（一）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性，確保發(fā)票符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.對于增值稅專用發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在取得發(fā)票后及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，并確保發(fā)票的抵扣聯(lián)在規(guī)定時間內(nèi)（一般為發(fā)票開具后的180天內(nèi)）認(rèn)證抵扣。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性、有效性等方面，如發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、發(fā)票專用章、發(fā)票內(nèi)容、稅率、稅額等信息是否正確無誤。審核無誤后，按照公司財務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）取得要求1.取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章。2.發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。3.對于增值稅專用發(fā)票，購買方應(yīng)注意發(fā)票的認(rèn)證期限，在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。如因特殊原因未能在規(guī)定時間內(nèi)認(rèn)證抵扣，應(yīng)按照規(guī)定辦理逾期認(rèn)證手續(xù)。4.取得的發(fā)票如有不符合規(guī)定的情況，如發(fā)票內(nèi)容填寫不完整、字跡模糊、發(fā)票專用章加蓋不清晰等，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具發(fā)票。5.對于取得的發(fā)票，應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如發(fā)生發(fā)票丟失情況，應(yīng)按照規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用報銷、成本核算、稅務(wù)申報等用途，不得挪作他用。（二）使用要求1.發(fā)票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度和相關(guān)審批流程進(jìn)行。報銷人員應(yīng)在取得發(fā)票后，按照規(guī)定填寫報銷單據(jù)，附上發(fā)票及相關(guān)附件，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.財務(wù)部門在審核發(fā)票報銷時，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性、有效性等方面，確保發(fā)票符合公司財務(wù)管理制度和國家法律法規(guī)的要求。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的開具、取得、使用、保管等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。登記內(nèi)容包括發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、發(fā)票開具日期、發(fā)票取得日期、發(fā)票使用部門、發(fā)票金額、發(fā)票用途等信息。4.發(fā)票的使用應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。對于跨期發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行正確的賬務(wù)調(diào)整，確保財務(wù)報表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等工作。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、丟失等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立發(fā)票存放臺賬，記錄發(fā)票的存放位置、發(fā)票號碼、發(fā)票數(shù)量等信息。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。4.對于取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在認(rèn)證抵扣后，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。一般情況下，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)保存10年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。5.如發(fā)生發(fā)票被盜、丟失等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、發(fā)票的審核與監(jiān)督（一）審核職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性、有效性等方面，確保發(fā)票符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票的開具是否規(guī)范等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具發(fā)票。（二）監(jiān)督措施1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查。公司