PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財政資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的順利開展，維護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理等，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的實際情況，結(jié)合財政體制改革要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，合理安排各項支出。遵循實事求是的原則，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，科學(xué)、合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財政所。財政所對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和綜合平衡，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力狀況，提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府將審定后的預(yù)算草案提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預(yù)算包括基本支出和項目支出。基本支出是指為保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外安排的專項支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度：財政所定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時間進(jìn)度相匹配。3.加強(qiáng)收支管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定組織收入，確保收入及時足額入庫；嚴(yán)格控制支出，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出，對各項支出要嚴(yán)格審核，確保支出合規(guī)、合理、有效。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財政所審核后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府將審定后的預(yù)算調(diào)整方案提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會備案。（四）預(yù)算績效管理1.建立績效目標(biāo)管理制度：在編制預(yù)算時，各部門應(yīng)當(dāng)明確預(yù)算項目的績效目標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.開展績效運(yùn)行監(jiān)控：財政所定期對預(yù)算項目的績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.實施績效評價：預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，財政所會同相關(guān)部門對預(yù)算項目進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.收入核算：各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定使用和管理收入票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批，重大支出事項應(yīng)當(dāng)提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府會議研究決定。2.支出報銷規(guī)定：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進(jìn)行支出報銷，報銷憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。嚴(yán)禁白條入賬、虛報冒領(lǐng)等行為。3.公務(wù)卡制度：積極推行公務(wù)卡制度，減少現(xiàn)金支付，規(guī)范公務(wù)支出結(jié)算方式，提高公務(wù)支出透明度。（三）專項資金管理1.專項資金范圍：專項資金是指上級財政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府安排的具有特定用途的資金，包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、扶貧、教育、衛(wèi)生等領(lǐng)域的專項資金。2.專項資金管理原則專款專用原則：專項資金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。單獨(dú)核算原則：對專項資金應(yīng)當(dāng)實行單獨(dú)核算，確保資金使用情況清晰明了?？冃гu價原則：建立專項資金績效評價制度，對專項資金的使用效益進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為以后年度專項資金安排的重要依據(jù)。3.專項資金申報與審批：各部門根據(jù)工作需要，提出專項資金申報申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財政所。財政所對申報項目進(jìn)行審核，提出意見報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定。4.專項資金使用與監(jiān)督：專項資金使用部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目和用途使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。財政所會同相關(guān)部門對專項資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財政所。財政所會同相關(guān)部門對購置計劃進(jìn)行審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定。2.購置審批：資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，屬于政府采購范圍的，應(yīng)當(dāng)按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行采購。3.購置核算：資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，及時登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬，確保資產(chǎn)入賬及時、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資產(chǎn)進(jìn)行全面登記，明確資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.資產(chǎn)保管：各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。對貴重資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立相應(yīng)的保管制度。3.資產(chǎn)使用管理：嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)使用行為，嚴(yán)禁資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和違規(guī)使用。資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，重大資產(chǎn)處置事項應(yīng)當(dāng)提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府會議研究決定。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實地盤點、核對賬目等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。五、債務(wù)管理（一）債務(wù)規(guī)?？刂?.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模：鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實力和償債能力，合理確定債務(wù)規(guī)模，不得盲目舉債。2.制定債務(wù)管理計劃：財政所會同相關(guān)部門制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)管理計劃，明確債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債資金來源等，確保債務(wù)風(fēng)險可控。（二）債務(wù)舉借1.舉借程序：鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報經(jīng)上級財政部門和政府批準(zhǔn)后方可實施。2.舉借用途：舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)主要用于公益性項目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出和彌補(bǔ)財政赤字。（三）債務(wù)償還1.建立償債機(jī)制：鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)當(dāng)建立健全償債機(jī)制，按照債務(wù)管理計劃，按時足額償還債務(wù)本息。2.償債資金來源：償債資金來源主要包括財政預(yù)算安排、項目收益、資產(chǎn)處置收入等。（四）債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控1.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制：財政所定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險隱患，發(fā)出預(yù)警信號。2.風(fēng)險處置措施：對出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施加以處置，如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加償債資金來源、壓縮支出等，確保債務(wù)風(fēng)險得到有效控制。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門監(jiān)督：積極主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時整改落實。2.公開財務(wù)信息：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時公開鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)信息，接受社會公眾監(jiān)督。七、信息化建設(shè)（一）財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.建立財務(wù)信息化系統(tǒng)：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理的需要，建立財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.系統(tǒng)功能模塊：財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備賬務(wù)處理、預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、財務(wù)報