PAGE規(guī)范局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障局機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于局機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和會(huì)計(jì)核算方法。3.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置局機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的會(huì)計(jì)人員和出納人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.局機(jī)關(guān)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門(mén)的年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來(lái)源，支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)詳細(xì)列出各項(xiàng)支出項(xiàng)目。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合本局實(shí)際情況和財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，編制全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求。對(duì)于超預(yù)算支出，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變動(dòng)、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行的，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門(mén)年度績(jī)效考核內(nèi)容。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍局機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.收入來(lái)源明確：各項(xiàng)收入應(yīng)明確來(lái)源渠道，如實(shí)記錄和核算，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理規(guī)定，嚴(yán)禁將應(yīng)上繳財(cái)政的收入直接坐支或挪作他用。五、支出管理（一）支出范圍局機(jī)關(guān)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支。3.審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性。（三）支出審批流程1.各部門(mén)根據(jù)工作需要，填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并附相關(guān)證明材料。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行審核報(bào)銷(xiāo)。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，實(shí)行限額管理和定額管理。對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等重點(diǎn)支出項(xiàng)目，應(yīng)制定具體的控制指標(biāo)，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。（五）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。2.加強(qiáng)對(duì)支出的管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問(wèn)題。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍局機(jī)關(guān)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等；無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)要求。（三）資產(chǎn)登記與核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)等信息。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)資產(chǎn)賬面價(jià)值。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.局機(jī)關(guān)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得違規(guī)操作財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件、財(cái)務(wù)合同等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明年度、月份、起止日期、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等信息。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行登記和裝訂。3.財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等應(yīng)加蓋單位公章，并由編制人員、審核人員、負(fù)責(zé)人簽字。財(cái)務(wù)文件、財(cái)務(wù)合同等應(yīng)分類(lèi)整理，編號(hào)歸檔。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.建立健全財(cái)務(wù)檔案查閱制度，嚴(yán)格查閱審批手續(xù)。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)