PAGE企業(yè)賬簿查詢制度規(guī)范一、總則（一）目的為了規(guī)范企業(yè)賬簿查詢行為，保障企業(yè)合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保賬簿查詢行為合法合規(guī)。2.保密原則對(duì)涉及企業(yè)商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。3.授權(quán)審批原則賬簿查詢必須經(jīng)過合法授權(quán)和審批程序，明確查詢權(quán)限和范圍。4.真實(shí)準(zhǔn)確原則查詢獲取的賬簿信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得篡改或偽造。二、賬簿查詢的主體與權(quán)限（一）內(nèi)部主體及權(quán)限1.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門工作人員有權(quán)按照日常財(cái)務(wù)管理和核算需要，查詢各類賬簿資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。但僅限于履行本職工作所需的范圍，并應(yīng)遵守財(cái)務(wù)保密規(guī)定。2.審計(jì)部門審計(jì)部門人員在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和程序，查詢相關(guān)賬簿及資料，以獲取審計(jì)證據(jù)，核實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范操作，不得濫用查詢權(quán)限。3.其他部門其他部門因工作需要，如涉及合同執(zhí)行情況核對(duì)、項(xiàng)目成本核算等，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可在一定范圍內(nèi)查詢相關(guān)賬簿信息。查詢應(yīng)明確目的和范圍，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還所查詢資料。（二）外部主體及權(quán)限1.稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)按照法定程序查詢企業(yè)賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。企業(yè)應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)出具合法有效的檢查通知書，并嚴(yán)格按照稅務(wù)檢查規(guī)定使用和保管查詢資料。2.司法機(jī)關(guān)司法機(jī)關(guān)因辦理案件需要，有權(quán)查詢企業(yè)賬簿等財(cái)務(wù)資料。企業(yè)應(yīng)根據(jù)司法機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)提供相關(guān)信息，但應(yīng)要求司法機(jī)關(guān)出具正式的法律文書，并對(duì)查詢過程和結(jié)果進(jìn)行記錄。司法機(jī)關(guān)應(yīng)依法使用查詢資料，不得泄露企業(yè)商業(yè)秘密。3.其他有權(quán)機(jī)關(guān)如工商行政管理部門、海關(guān)等，在履行法定職責(zé)過程中，有權(quán)按照規(guī)定程序查詢企業(yè)相關(guān)賬簿資料。企業(yè)應(yīng)按照要求配合提供，確保行政機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)。三、賬簿查詢的程序（一）內(nèi)部查詢程序1.申請(qǐng)內(nèi)部人員因工作需要查詢賬簿時(shí)，應(yīng)填寫《賬簿查詢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明查詢目的、范圍、時(shí)間等內(nèi)容。2.審批申請(qǐng)表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)申請(qǐng)內(nèi)容和工作實(shí)際情況，決定是否批準(zhǔn)查詢申請(qǐng)。3.查詢經(jīng)批準(zhǔn)后，查詢?nèi)藛T到財(cái)務(wù)部門指定地點(diǎn)進(jìn)行查詢。財(cái)務(wù)部門應(yīng)安排專人協(xié)助查詢，并提供必要的查詢條件和資料。查詢?nèi)藛T應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成查詢工作，不得擅自擴(kuò)大查詢范圍或延長(zhǎng)查詢時(shí)間。4.登記與歸還查詢過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)查詢情況進(jìn)行登記，包括查詢?nèi)藛T、查詢時(shí)間、查詢內(nèi)容等。查詢結(jié)束后，查詢?nèi)藛T應(yīng)及時(shí)歸還所查詢資料，確保資料完整無損。（二）外部查詢程序1.接收通知企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等外部有權(quán)機(jī)關(guān)的查詢通知后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并安排專人負(fù)責(zé)對(duì)接。2.準(zhǔn)備資料根據(jù)查詢通知要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)備好相關(guān)賬簿資料，并進(jìn)行初步整理和核對(duì)，確保資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.協(xié)助查詢外部有權(quán)機(jī)關(guān)查詢時(shí)，企業(yè)應(yīng)安排熟悉財(cái)務(wù)情況的人員協(xié)助，按照查詢?nèi)藛T的要求提供資料，并解答相關(guān)問題。協(xié)助人員應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和企業(yè)保密規(guī)定，不得擅自提供無關(guān)資料或透露企業(yè)商業(yè)秘密。4.記錄與反饋對(duì)外部查詢過程和結(jié)果進(jìn)行記錄，包括查詢機(jī)關(guān)、查詢?nèi)藛T、查詢時(shí)間、查詢內(nèi)容等。查詢結(jié)束后，及時(shí)向企業(yè)管理層反饋查詢情況，并根據(jù)需要提供相關(guān)說明和建議。四、賬簿的保管與存儲(chǔ)（一）保管要求1.分類存放企業(yè)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)年度、賬簿種類等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。2.安全防護(hù)設(shè)置專門的賬簿保管場(chǎng)所，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施，確保賬簿資料的安全。3.定期檢查定期對(duì)賬簿進(jìn)行檢查，查看是否有損壞、丟失等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并記錄相關(guān)情況。（二）存儲(chǔ)方式1.紙質(zhì)存儲(chǔ)對(duì)于重要的原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿等，應(yīng)采用紙質(zhì)形式進(jìn)行存儲(chǔ)，并按照規(guī)定裝訂成冊(cè)，加蓋印章。2.電子存儲(chǔ)同時(shí)，應(yīng)將賬簿資料進(jìn)行電子存儲(chǔ)，采用安全可靠的存儲(chǔ)設(shè)備和軟件，定期進(jìn)行備份。電子存儲(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)與紙質(zhì)資料內(nèi)容一致，并設(shè)置嚴(yán)格的訪問權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和篡改。五、賬簿查詢的保密規(guī)定（一）保密責(zé)任1.所有參與賬簿查詢工作的人員，包括內(nèi)部人員和協(xié)助外部查詢的人員，均負(fù)有保密責(zé)任。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬簿查詢?nèi)藛T的保密教育，明確保密義務(wù)和責(zé)任。（二）保密范圍1.企業(yè)商業(yè)秘密，如產(chǎn)品成本、銷售渠道、客戶信息等。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿記錄等。3.其他涉及企業(yè)利益和安全的敏感信息。（三）保密措施1.限制查詢范圍嚴(yán)格按照授權(quán)審批確定的查詢范圍進(jìn)行操作，不得擅自擴(kuò)大查詢內(nèi)容。2.信息使用限制查詢?nèi)藛T只能將查詢獲取的信息用于規(guī)定的目的，不得私自傳播或用于其他非法用途。3.存儲(chǔ)與傳輸安全對(duì)于電子存儲(chǔ)的賬簿信息，應(yīng)采取加密等安全措施，防止數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)和傳輸過程中被竊取或篡改。在向外部提供信息時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的脫敏處理，確保不泄露敏感信息。4.文件管理對(duì)查詢過程中涉及的文件和資料，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格控制借閱和歸還流程，防止丟失或被不當(dāng)使用。六、違規(guī)處理（一）內(nèi)部違規(guī)處理1.對(duì)于內(nèi)部人員違反本制度規(guī)定，擅自擴(kuò)大查詢范圍、泄露查詢信息、篡改賬簿資料等行為，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。2.因內(nèi)部人員違規(guī)行為給企業(yè)造成損失的，應(yīng)依法追究其賠償責(zé)任。（二）外部違規(guī)處理1.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等外部有權(quán)機(jī)關(guān)違反規(guī)定使用查詢資料，泄露企業(yè)商業(yè)秘密等行為，企業(yè)有權(quán)向其上級(jí)主管部門反映情況，并要求依法處理。2.如因外部違規(guī)行為給企業(yè)造成損失的，企業(yè)可依法通過法律途徑要求