PAGE庫存商品管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫存商品管理，確保庫存商品的安全、完整，提高庫存商品的周轉(zhuǎn)效率，降低庫存成本，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及庫存商品管理的部門和人員，包括采購部門、倉儲(chǔ)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：庫存商品的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保賬實(shí)相符。2.安全性原則：采取必要的安全措施，保障庫存商品不受損壞、丟失、變質(zhì)等風(fēng)險(xiǎn)。3.及時(shí)性原則：庫存商品的出入庫、盤點(diǎn)等操作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，保證信息的及時(shí)性和有效性。4.效益性原則：合理控制庫存水平，提高庫存周轉(zhuǎn)率，降低庫存成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、庫存商品的分類與編碼（一）分類標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)庫存商品的用途、特性、材質(zhì)等因素，將庫存商品分為以下幾類：1.原材料：用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基礎(chǔ)材料。2.在產(chǎn)品：正在生產(chǎn)過程中的未完工產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：已完成生產(chǎn)過程，可供銷售的產(chǎn)品。4.包裝物：用于包裝產(chǎn)品的各種材料和容器。5.低值易耗品：價(jià)值較低、使用期限較短的勞動(dòng)資料。（二）編碼規(guī)則為便于庫存商品的管理和識(shí)別，對(duì)每類庫存商品進(jìn)行編碼。編碼規(guī)則如下：1.編碼結(jié)構(gòu)：采用層次碼結(jié)構(gòu)，由大類碼、中類碼、小類碼和流水碼組成。2.大類碼：用一位數(shù)字表示庫存商品的大類，如1表示原材料，2表示在產(chǎn)品，3表示產(chǎn)成品，4表示包裝物，5表示低值易耗品。3.中類碼：用兩位數(shù)字表示大類下的中類，如101表示金屬材料，102表示非金屬材料等。4.小類碼：用三位數(shù)字表示中類下的小類，如10101表示鋼材，10102表示鋁材等。5.流水碼：用四位數(shù)字表示小類下的具體庫存商品，從0001開始依次編號(hào)。（三）編碼維護(hù)1.編碼由專人負(fù)責(zé)維護(hù)，確保編碼的唯一性和準(zhǔn)確性。2.當(dāng)庫存商品的分類或品種發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)編碼進(jìn)行調(diào)整，并通知相關(guān)部門和人員。三、庫存商品的采購管理（一）采購計(jì)劃1.采購部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)計(jì)劃等信息，結(jié)合庫存狀況，制定合理的采購計(jì)劃。2.采購計(jì)劃應(yīng)明確采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇1.建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行評(píng)估。2.選擇合格的供應(yīng)商，并與之簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）采購訂單下達(dá)1.根據(jù)采購計(jì)劃，采購部門向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。2.采購訂單應(yīng)詳細(xì)注明采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)等信息，并經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字。（四）采購驗(yàn)收1.采購商品到貨后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等，確保與采購訂單一致。3.驗(yàn)收合格的商品應(yīng)辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的商品應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通處理。四、庫存商品的入庫管理（一）入庫申請(qǐng)1.采購部門或其他相關(guān)部門在商品到貨前，應(yīng)填寫入庫申請(qǐng)單，注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息。2.入庫申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給倉儲(chǔ)部門。（二）入庫準(zhǔn)備工作1.倉儲(chǔ)部門接到入庫申請(qǐng)單后，應(yīng)根據(jù)商品的性質(zhì)和特點(diǎn)，做好入庫準(zhǔn)備工作，如安排倉位、準(zhǔn)備搬運(yùn)工具等。2.對(duì)需要檢驗(yàn)的商品，應(yīng)提前通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行檢驗(yàn)。（三）入庫驗(yàn)收1.商品到貨后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.驗(yàn)收合格的商品，驗(yàn)收人員應(yīng)在入庫單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。3.驗(yàn)收不合格的商品，應(yīng)及時(shí)通知采購部門或相關(guān)部門處理，不得辦理入庫手續(xù)。（四）入庫記賬1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)入庫單及時(shí)登記庫存商品明細(xì)賬，記錄庫存商品的入庫時(shí)間、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)入庫單和發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。五、庫存商品的存儲(chǔ)管理（一）倉位規(guī)劃1.根據(jù)庫存商品的類別、特性、出入庫頻率等因素，合理規(guī)劃倉位。2.倉位應(yīng)劃分明確，標(biāo)識(shí)清晰，便于庫存商品的存放和查找。（二）存儲(chǔ)條件1.根據(jù)庫存商品的存儲(chǔ)要求，提供適宜的存儲(chǔ)條件，如溫度、濕度、通風(fēng)等。2.對(duì)有特殊存儲(chǔ)要求的商品，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，確保商品質(zhì)量不受影響。（三）庫存盤點(diǎn)1.定期對(duì)庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)，定期盤點(diǎn)一般每月或每季度進(jìn)行一次，不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行。3.盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、時(shí)間、范圍等內(nèi)容。4.盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫存商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。5.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）庫存安全管理1.加強(qiáng)庫存商品的安全管理，采取必要的防盜、防火、防潮、防蟲等措施。2.配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，如消防器材、監(jiān)控設(shè)備等，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.對(duì)庫存商品的出入庫進(jìn)行嚴(yán)格登記，確保庫存商品的安全。六、庫存商品的出庫管理（一）出庫申請(qǐng)1.銷售部門或其他相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫出庫申請(qǐng)單，注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.出庫申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給倉儲(chǔ)部門。（二）出庫審批1.倉儲(chǔ)部門接到出庫申請(qǐng)單后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保出庫申請(qǐng)的合理性和合法性。2.對(duì)涉及重要物資或大額出庫的申請(qǐng)，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）出庫發(fā)貨1.倉儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的出庫申請(qǐng)單，組織發(fā)貨。2.發(fā)貨時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與出庫申請(qǐng)單一致。3.發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)辦理出庫手續(xù)，登記庫存商品明細(xì)賬。（四）出庫記賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄庫存商品的減少情況。2.定期對(duì)庫存商品的出庫情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為庫存管理提供決策依據(jù)。七）庫存商品的成本核算（一）成本核算方法1.采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法對(duì)庫存商品進(jìn)行成本核算。2.成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）成本核算流程1.采購部門應(yīng)及時(shí)將采購發(fā)票等憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票金額和采購數(shù)量計(jì)算采購成本。2.倉儲(chǔ)部門應(yīng)定期將庫存商品的出入庫情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算庫存商品的發(fā)出成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫存商品的成本進(jìn)行核算和分析，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。八、庫存商品的盤點(diǎn)盈虧處理（一）盤點(diǎn)盈虧的確認(rèn)1.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄庫存商品的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量的差異情況。2.經(jīng)核對(duì)無誤后，確定盤點(diǎn)盈虧的金額和原因。（二）盤點(diǎn)盈虧的處理流程1.對(duì)于盤盈的庫存商品，應(yīng)查明原因，如屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤、未及時(shí)入賬等原因造成的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，并將盤盈商品登記入賬。2.對(duì)于盤虧的庫存商品，應(yīng)查明原因，如屬于自然損耗、管理不善、被盜等原因造成的，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行處理：屬于自然損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用；屬于管理不善造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償，賠償金額計(jì)入其他應(yīng)收款，剩余損失計(jì)入管理費(fèi)用；屬于被盜等原因造成的，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并根據(jù)保險(xiǎn)合同等規(guī)定進(jìn)行索賠，索賠金額計(jì)入其他應(yīng)收款，剩余損失計(jì)入營業(yè)外支出。（三）盤點(diǎn)盈虧處理的審批1.盤點(diǎn)盈虧處理方案應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)后的盤點(diǎn)盈虧處理方案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。九、庫存商品的報(bào)廢處理（一）報(bào)廢申請(qǐng)1.庫存商品因損壞、變質(zhì)、過期等原因無法使用或銷售時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息。2.報(bào)廢申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給倉儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門。（二）報(bào)廢鑒定1.倉儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門接到報(bào)廢申請(qǐng)單后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)報(bào)廢商品進(jìn)行鑒定，確定是否符合報(bào)廢條件。2.對(duì)價(jià)值較高的報(bào)廢商品，應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行鑒定。（三）報(bào)廢審批1.經(jīng)鑒定符合報(bào)廢條件的商品，報(bào)廢申請(qǐng)單應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.批準(zhǔn)后的報(bào)廢申請(qǐng)單，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)組織報(bào)廢處理。（四）報(bào)廢處理1.報(bào)廢商品應(yīng)及時(shí)清理出庫，并進(jìn)行妥善處理，如變賣、銷毀等。2.報(bào)廢處理過程中，應(yīng)做好記錄，包括報(bào)廢商品的名稱、數(shù)量、處理方式、處理時(shí)間等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢處理情況及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將報(bào)廢商品的賬面價(jià)值予以核銷。十、庫存商品的信息化管理（一）庫存管理系統(tǒng)1.建立庫存管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)庫存商品信息的電子化管理。2.庫存管理系統(tǒng)應(yīng)具備庫存商品的出入庫管理、庫存盤點(diǎn)、成本核算、報(bào)表生成等功能。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.倉儲(chǔ)部門和其他相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將庫存商品的出入庫等信息錄入庫存管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.定期對(duì)庫存管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）系統(tǒng)安全與權(quán)限管理1.加強(qiáng)庫存管理系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性。2.對(duì)系統(tǒng)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其操作技能和安全意識(shí)。十一、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)庫存商品管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。