2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計）稅務核算基礎階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅收的本質是（）A.一種分配關系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段C.國家組織財政收入的主要形式D.國家實現(xiàn)其職能的物質基礎2.下列屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售農(nóng)機D.銷售化妝品4.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%5.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%7.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.業(yè)務招待費8.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征（）A.百分之二十B.百分之三十C.百分之四十D.百分之五十10.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高檔西服B.高檔手機C.高檔手表D.高檔家具11.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.從價定額12.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔C.城市維護建設稅的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限不一致D.城市維護建設稅是一種附加稅，不單獨征收13.教育費附加的征收率為（）A.3%B.5%C.2%D.7%14.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)評估價值15.契稅的納稅人是（）A.承受土地、房屋權屬的單位和個人B.轉讓土地、房屋權屬的單位和個人C.出租土地、房屋的單位和個人D.抵押土地、房屋的單位和個人16.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領受人、使用人等D.印花稅由稅務機關負責征收管理17.資源稅的征稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油18.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉讓的土地面積19.車船稅的納稅義務發(fā)生時間是（）A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購買車船的當天D.出售車船的當天20.車輛購置稅的稅率為（）A.5%B.10%C.15%D.20%第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡述增值稅的概念及特點。22.（10分）企業(yè)所得稅應納稅所得額如何計算？23.（10分）消費稅的納稅環(huán)節(jié)有哪些？24.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額113萬元。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（4）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為60萬元。計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額。25.（15分）某居民個人2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月繳納五險一金1000元。（2）取得勞務報酬收入20000元。（3）取得稿酬收入5000元。計算該居民個人2024年應繳納的個人所得稅稅額。答案：選擇題：1.A2.C3.D4.A5.D6.B7.B8.B9.B10.C11.D12.A13.A14.D15.A16.D17.D18.A19.A20.B21.增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。特點：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負擔由商品最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度；（5）實行比例稅率；（6）實行價外稅制度。22.企業(yè)所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。不征稅收入如財政撥款等，免稅收入如國債利息收入等。各項扣除包括成本、費用、稅金、損失等。23.消費稅的納稅環(huán)節(jié)：（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)：納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅。（2）委托加工環(huán)節(jié)：委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（3）進口環(huán)節(jié)：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人在報關進口時納稅。（4）零售環(huán)節(jié)：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。（5）批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。24.業(yè)務（1）銷項稅額=26萬元；業(yè)務（2）銷項稅額=113÷（1+13%）×13%=13萬元；業(yè)務（3）進項稅額=13萬元；業(yè)務（4）銷項稅額=60×13%=7.8萬元。應繳納的增值稅稅額=26+13+7.8-13=33.8萬元。25.工資應納稅所得額=10000×12-5000×12-1000×12=48000元，工資應納個人所得稅=48000×3%=1440元