2025年高職（內(nèi)部控制實訓）制度設計實操測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.內(nèi)部控制的核心目標是（）A.保證財務報告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.確保法律法規(guī)的遵循性D.實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標2.以下不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.預算管理D.控制活動3.企業(yè)建立健全內(nèi)部控制的主要責任主體是（）A.董事會B.監(jiān)事會C.管理層D.全體員工4.風險評估的第一步是（）A.識別風險B.評估風險發(fā)生的可能性C.評估風險影響程度D.制定風險應對策略5.控制活動不包括以下哪項（）A.授權(quán)審批控制B.不相容職務分離控制C.成本控制D.績效考評控制6.內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用不包括（）A.監(jiān)督B.評價C.咨詢D.決策7.企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會，審計委員會成員應當全部由（）組成。A.獨立董事B.內(nèi)部董事C.高級管理人員D.職工代表8.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評價的說法錯誤的是（）A.企業(yè)應當定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價B.自我評價可以由內(nèi)部審計機構(gòu)或其他專門機構(gòu)實施C.自我評價報告應當直接提交給董事會D.自我評價結(jié)果應當在企業(yè)內(nèi)部公開9.對于重大缺陷和重要缺陷，應當（）A.及時向董事會報告B.及時向監(jiān)事會報告C.書面報告給注冊會計師D.以上都對10.企業(yè)應當建立反舞弊機制，下列不屬于反舞弊工作重點的是（）A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D.員工遲到早退11.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息溝通的說法正確的是（）A.信息溝通主要是指內(nèi)部與外部的溝通B.企業(yè)應當建立信息溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序C.信息溝通不需要考慮信息的及時性D.信息溝通只需要管理層參與12.下列不屬于企業(yè)層面控制的是（）A.組織架構(gòu)控制B.發(fā)展戰(zhàn)略控制C.固定資產(chǎn)控制D.人力資源控制13.企業(yè)應當制定工程項目業(yè)務流程，明確（）等環(huán)節(jié)的控制要求。A.項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算B.項目立項、設計、招標、施工C.項目可行性研究、項目評估、項目審批D.項目規(guī)劃、項目實施、項目驗收14.采購業(yè)務的不相容崗位不包括（）A.請購與審批B.采購與驗收C.采購與付款D.采購與銷售15.企業(yè)應當加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致，并應當指定專人定期與（）核對往來款項。A.客戶B.供應商C.稅務機關(guān)D.和內(nèi)部審計機構(gòu)16.企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符，及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。A.每月B.每季度C.每半年D.每年17.下列關(guān)于資金活動控制的說法錯誤的是（）A.企業(yè)應當對籌資方案進行科學論證B.企業(yè)應當加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制C.企業(yè)可以隨意出借資金D.企業(yè)應當嚴格控制資金支付環(huán)節(jié)18.企業(yè)應當建立擔保業(yè)務評估制度，對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估，評估內(nèi)容不包括（）A.擔保業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等B.擔保申請人的財務狀況、經(jīng)營情況、信用狀況C.擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬D.擔保申請人的家庭背景19.下列關(guān)于合同管理控制的說法正確的是（）A.企業(yè)應當加強合同訂立管理，明確合同訂立的范圍和條件B.企業(yè)可以不履行合同審批程序C.合同文本可以不規(guī)范D.合同簽訂后不需要進行跟蹤管理20.企業(yè)應當建立內(nèi)部報告指標體系，下列不屬于內(nèi)部報告指標體系的設計原則的是（）A.相關(guān)性B.可靠性C.全面性D.隨意性第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共2題，每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，語言簡潔明了，邏輯清晰。1.簡述內(nèi)部控制的五個要素及其相互關(guān)系。2.請說明企業(yè)如何建立有效的風險評估機制。（二）案例分析題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。要求分析準確，觀點明確，理由充分。[案例]A公司是一家大型制造企業(yè)，近年來業(yè)務發(fā)展迅速，但在內(nèi)部控制方面存在一些問題。公司采購部門與供應商勾結(jié)，通過虛構(gòu)采購業(yè)務，套取公司資金。銷售部門為了完成業(yè)績指標，存在虛增銷售收入的情況。財務部門在會計核算時，對一些重大事項未進行準確記錄，導致財務報表失真。同時，公司內(nèi)部審計部門未能有效發(fā)揮監(jiān)督作用，對發(fā)現(xiàn)的問題未能及時提出整改意見。問題：1.請分析A公司內(nèi)部控制存在哪些缺陷？2.針對這些缺陷，提出相應的改進措施。（三）論述題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：請結(jié)合所學知識，對題目進行深入論述。論述要有條理，論據(jù)充分，觀點正確。論述企業(yè)加強內(nèi)部控制對實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的重要意義。（四）材料分析題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。要求緊扣材料，分析合理，回答準確。材料：B公司是一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為了提高市場競爭力，決定擴大生產(chǎn)規(guī)模，新建一條生產(chǎn)線。公司成立了項目組，負責項目的可行性研究、設計、招標、施工等工作。在項目實施過程中，項目組發(fā)現(xiàn)原設計方案存在一些不合理之處，需要進行調(diào)整。同時，由于市場原材料價格波動較大，項目成本超支。另外，在施工過程中，施工單位未能按照合同要求按時完成工程進度，但項目組未及時采取有效措施進行處理。問題：1.請分析B公司在新建生產(chǎn)線項目中存在哪些內(nèi)部控制問題？（10分）2.針對這些問題，提出相應的改進建議。（10分）（五）制度設計題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：請根據(jù)題目要求，設計相關(guān)內(nèi)部控制制度。要求制度合理、完整，具有可操作性。請設計一份企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度。答案：1.D2.C3.A4.A5.C6.D7.A8.C9.D10.D11.B12.C13.A14.D15.A16.D17.C18.D19.A20.D簡答題答案：1.內(nèi)部控制的五個要素包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是基礎，為其他要素提供了平臺和條件；風險評估是識別、評估和應對風險的過程，為控制活動提供依據(jù)；控制活動是將風險控制在可承受范圍內(nèi)的具體措施；信息與溝通確保信息的及時、準確傳遞，使各要素協(xié)同工作；內(nèi)部監(jiān)督對內(nèi)部控制的有效性進行評價和監(jiān)督，促進內(nèi)部控制不斷完善。五個要素相互聯(lián)系、相互影響，共同構(gòu)成一個有機整體。2.企業(yè)建立有效的風險評估機制，首先要識別風險，全面、系統(tǒng)地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括戰(zhàn)略風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險等。其次，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行分析和評估。最后，根據(jù)風險評估結(jié)果，制定風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受等，并將風險應對策略與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，確保風險應對措施有效實施。案例分析題答案：1.A公司內(nèi)部控制存在的缺陷包括：采購環(huán)節(jié)存在舞弊風險，采購部門與供應商勾結(jié)套取資金；銷售環(huán)節(jié)業(yè)績指標不合理，導致虛增銷售收入；財務部門會計核算不準確，財務報表失真；內(nèi)部審計部門監(jiān)督不力，未能及時發(fā)現(xiàn)和整改問題。2.改進措施：加強采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，建立嚴格的供應商選擇和評估機制，加強采購審批和監(jiān)督，防止舞弊行為；完善銷售業(yè)績考核指標，避免單純以業(yè)績指標考核，加強銷售收入的審核和監(jiān)督；提高財務人員素質(zhì)，加強會計核算管理，確保財務報表真實可靠；強化內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性增強監(jiān)督職能，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題。論述題答案：企業(yè)加強內(nèi)部控制對實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標具有重要意義。首先，良好的內(nèi)部控制有助于保證企業(yè)財務報告的可靠性，為戰(zhàn)略決策提供準確的財務信息支持。其次，通過有效的風險評估和控制活動，能夠降低企業(yè)面臨的各種風險，使企業(yè)在穩(wěn)定的環(huán)境中朝著戰(zhàn)略目標前進。再者，合理的內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，優(yōu)化資源配置，增強企業(yè)競爭力，更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。同時，完善的信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督機制，能確保企業(yè)戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略執(zhí)行中的偏差并加以糾正，從而保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。材料分析題答案：1.B公司在新建生產(chǎn)線項目中存在的內(nèi)部控制問題有：項目可行性研究不夠充分，導致原設計方案不合理；對市場原材料價格波動風險估計不足，未有效控制成本；施工過程中對施工單位進度監(jiān)督不力，未及時采取措施處理進度延誤問題。2.改進建議：加強項目可行性研究，組織多部門專業(yè)人員進行全面深入分析，確保設計方案科學合理；建立市場價格監(jiān)測機制，及時掌握原材料價格動態(tài)，合理安排采購計劃，控制成本；加強對施工單位的管理，明確合同工期和違約責任，定期檢查工程進度，及時發(fā)現(xiàn)并解決進度延誤問題。制度設計題答案：企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度：一、崗位分工與授權(quán)批準1.建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序及責任，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。二、現(xiàn)金和銀行存款管理1.加強現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金及時存入銀行。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。3.加強銀行賬戶管理，定期檢查銀