PAGE新禾米業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新禾米業(yè)（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新禾米業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法納稅，依法理財。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。5.效益性原則：在財務(wù)管理中，注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。（四）財務(wù)管理體制公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。公司財務(wù)部負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作，對公司財務(wù)活動進行統(tǒng)一規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制。各部門、各分支機構(gòu)在公司財務(wù)部的指導(dǎo)下，負責(zé)本部門、本分支機構(gòu)的財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行公司財務(wù)制度。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部，財務(wù)部下設(shè)會計核算組、資金管理組、財務(wù)分析組等職能小組，明確各小組職責(zé)分工，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保庫存現(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)。3.財務(wù)主管職責(zé)負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行公司財務(wù)制度。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)支持。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，確保財務(wù)信息真實、準確。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。三、會計核算（一）會計政策公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)主管批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、手續(xù)齊全。（四）會計賬簿公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會計科目分類登記，明細賬按照明細科目分類登記，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（五）財務(wù)報表編制公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核簽字后報公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，通過銀行貸款、股東出資等方式籌集資金。在籌資過程中，應(yīng)充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇合理的籌資方式和籌資結(jié)構(gòu)。2.籌資審批公司籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。一般情況下，由財務(wù)部提出籌資方案，經(jīng)公司管理層審核后報董事會批準。重大籌資事項應(yīng)提交股東大會審議通過。（二）資金使用1.資金預(yù)算公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層批準后，作為公司資金使用的依據(jù)。2.資金審批公司各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般情況下，由資金使用部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部審核，最后由公司管理層審批。重大資金支出應(yīng)提交董事會或股東大會審議通過。3.資金支付公司資金支付應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行。對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定；對于銀行支付，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保資金支付安全、準確。（三）資金結(jié)算1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)主管批準，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行結(jié)算方式公司采用支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等銀行結(jié)算方式進行資金結(jié)算。在使用銀行結(jié)算方式時，應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算規(guī)定，確保資金結(jié)算安全、快捷。（四）資金監(jiān)控1.資金流量監(jiān)控財務(wù)部應(yīng)定期對公司資金流量進行監(jiān)控，及時掌握資金收支情況。對于資金流量異常的情況，應(yīng)及時分析原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。2.資金風(fēng)險監(jiān)控公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行監(jiān)控和預(yù)警。對于資金風(fēng)險較大的情況，應(yīng)及時制定應(yīng)對措施，防范資金風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。公司應(yīng)加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和催收，減少壞賬損失。3.存貨存貨包括原材料、庫存商品、包裝物、低值易耗品等。公司應(yīng)加強存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。同時，應(yīng)合理控制存貨庫存水平,避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。一般情況下，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部審核，最后由公司管理層審批。重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)提交董事會或股東大會審議通過。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理，并調(diào)整相關(guān)會計記錄。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。無形資產(chǎn)應(yīng)在其使用壽命內(nèi)采用直線法進行攤銷，并計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)攤銷年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。六、成本費用管理（一）成本核算1.成本核算對象公司按照產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次等確定成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用。2.成本核算方法公司采用品種法進行成本核算，按照生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等進行歸集和分配，計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（二）費用管理1.費用分類公司費用分為管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司銷售部門為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。2.費用審批公司各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般情況下，由費用使用部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部審核，最后由公司管理層審批。重大費用支出應(yīng)提交董事會或股東大會審議通過。3.費用控制公司應(yīng)加強費用控制，建立健全費用管理制度，嚴格控制各項費用支出。對于不合理的費用支出，應(yīng)及時進行調(diào)整和糾正。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則公司收入按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行確認。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算公司應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，及時、準確地記錄各項收入。對于銷售收入，應(yīng)按照銷售發(fā)票金額進行核算；對于其他收入，應(yīng)按照實際收到的金額進行核算。（二）利潤管理1.利潤構(gòu)成公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.利潤分配公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。一般情況下，公司應(yīng)先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，最后按照股東持股比例進行分配。公司利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并提交股東大會審議批準。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容公司財務(wù)報告包括年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。年度財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等內(nèi)容；中期財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表附注等內(nèi)容。2.財務(wù)報告編制與披露公司財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送公司管理層、股東和相關(guān)部門。公司應(yīng)按照規(guī)定的方式和渠道披露財務(wù)報告，確保財務(wù)信息公開、透明。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容公司財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，應(yīng)揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法公司財務(wù)分析采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行。財務(wù)分析人員應(yīng)根據(jù)公司實際情況，選擇合適的分析方法，確保財務(wù)分析結(jié)果準確、可靠。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標公司內(nèi)部控制的目標是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制原則公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。3.內(nèi)部控制措施公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面的制度。通過加強內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計機構(gòu)與人員公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審