PAGE中國電信企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國電信企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中國電信企業(yè)及其所屬各級分公司、子公司等獨立核算的經(jīng)營主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高企業(yè)盈利能力。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.中國電信企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌企業(yè)的財務(wù)工作。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，如預(yù)算管理崗、資金管理崗、會計核算崗、財務(wù)分析崗、稅務(wù)管理崗等，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求取得相關(guān)的專業(yè)職稱，如初級會計師、中級會計師、高級會計師等。2.加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財務(wù)管理要求。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。負(fù)責(zé)資金管理，優(yōu)化資金配置，確保資金安全和高效使用。組織財務(wù)核算和財務(wù)報告編制，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督，為企業(yè)決策提供依據(jù)，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.各崗位財務(wù)人員職責(zé)預(yù)算管理崗：負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。資金管理崗：負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，制定資金管理制度，監(jiān)控資金流動，確保資金安全。會計核算崗：按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計憑證和財務(wù)報表。財務(wù)分析崗：收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供支持。稅務(wù)管理崗：負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃，按時申報繳納稅款，處理稅務(wù)事項，防范稅務(wù)風(fēng)險。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則。2.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合企業(yè)整體情況，編制企業(yè)年度預(yù)算草案，提交企業(yè)管理層審議。4.企業(yè)管理層根據(jù)審議意見對年度預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，最終確定年度預(yù)算方案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實施，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的工作崗位和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析和對比，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報企業(yè)管理層審批。3.經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)核算。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰，以激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)程序，確保融資合法合規(guī)。4.進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險。5.加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，提高資金使用效率，如合理安排資金回籠，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。4.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付安全。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對資金狀況進(jìn)行監(jiān)控，包括資金余額、資金流向、資金周轉(zhuǎn)率等。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況，采取有效措施進(jìn)行處理，防范資金風(fēng)險。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算安全、快捷。（四）資金風(fēng)險管理1.識別資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.制定資金風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。3.建立資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，在發(fā)生資金風(fēng)險時能夠及時采取措施，降低風(fēng)險損失。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括審批、評估、拍賣等，確保處置過程合法合規(guī)，資產(chǎn)處置收益最大化。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，及時進(jìn)行無形資產(chǎn)的登記、攤銷和評估。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、低值易耗品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。3.定期對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照成本核算對象和成本項目，準(zhǔn)確歸集和核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)成本費用的明細(xì)核算，為成本分析和控制提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)支持。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本，提高工作效率。4.加強(qiáng)成本費用分析，定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。（三）成本費用審批1.建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和審批權(quán)限。2.嚴(yán)格審核成本費用支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.對于重大成本費用支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批，并進(jìn)行可行性研究和效益分析。七、收入利潤管理（一）收入管理1.加強(qiáng)收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.按照業(yè)務(wù)類型和收入來源，分別核算各類收入，如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。3.建立收入確認(rèn)制度，明確收入確認(rèn)的原則和方法，確保收入確認(rèn)的及時性和準(zhǔn)確性。4.加強(qiáng)收入合同管理，對收入合同進(jìn)行審核、登記和跟蹤，確保合同的履行和收入的實現(xiàn)。（二）利潤管理1.按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確計算企業(yè)利潤。2.加強(qiáng)利潤分析，分析利潤變動的原因，為企業(yè)決策提供支持。3.合理分配利潤，兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.按照規(guī)定的時間和程序報送財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的及時傳遞。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析（如償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等）、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。九、內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，確保內(nèi)部控制的有效性。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）財務(wù)監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)管理部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實可靠。2.接受外部審