PAGE酒類小公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本酒類小公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：在確保財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。5.負責(zé)公司成本費用的核算、控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議。6.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.負責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點。8.負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息支持。負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。對公司財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司成本費用的核算和管理，準(zhǔn)確計算成本費用，定期進行成本分析。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算繳納各種稅費，合理避稅。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制公司年度財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合公司實際情況進行明細核算。會計科目設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由會計進行初審，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)審，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股東增資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.辦理銀行貸款等融資業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照銀行要求提供真實、完整的資料，履行相關(guān)審批手續(xù)，簽訂借款合同，確保融資業(yè)務(wù)順利進行。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金合理使用。2.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。3.資金支出分為日常費用支出、采購支出、投資支出等不同類型，應(yīng)根據(jù)不同類型制定相應(yīng)的審批流程和審批標(biāo)準(zhǔn)。4.日常費用支出應(yīng)按照公司費用報銷制度進行審批，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。采購支出應(yīng)按照采購合同和審批程序進行支付，確保采購業(yè)務(wù)合規(guī)、資金安全。投資支出應(yīng)經(jīng)過嚴格的投資決策程序，確保投資項目的可行性和收益性。（三）資金結(jié)算1.加強資金結(jié)算管理，嚴格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.出納人員應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得擅自改變結(jié)算方式。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金的安全防范措施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，限額存放，確?，F(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，不得將現(xiàn)金交由他人代管。3.加強對銀行賬戶的管理，設(shè)置合理的銀行賬戶密碼，并定期更換。嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.定期對資金進行清查盤點，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，采取相應(yīng)措施進行處理。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。2.劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。3.劃清公司內(nèi)部各部門之間成本費用的界限，不得相互混淆。（二）成本費用項目分類及核算方法1.采購成本：包括酒類產(chǎn)品的進價、運輸費、裝卸費等。采購成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，采購發(fā)票等憑證應(yīng)作為核算依據(jù)。2.生產(chǎn)成本：包括原材料、人工、制造費用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進行核算，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等。3.銷售費用：包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。銷售費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。4.管理費用：包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬、折舊費等。管理費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。5.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，編制年度成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門。2.加強采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭取有利的采購價格和條件。3.加強生產(chǎn)成本控制，合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。加強對原材料、人工等成本要素的管理，嚴格控制浪費和損耗。4.加強銷售費用和管理費用控制，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴格審批程序，杜絕不合理的費用支出。對費用支出進行定期分析，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施進行改進。5.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用控制。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性和有效性。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和預(yù)計使用壽命，確定合理的折舊年限和折舊率。折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況。3.每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進行。2.清查盤點內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，采取相應(yīng)措施進行處理。3.編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，對清查結(jié)果進行總結(jié)分析，提出改進建議。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進行評估作價，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。3.對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，停止計提折舊，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時進行納稅申報，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表及相關(guān)附表。納稅申報期限和申報方式應(yīng)符合稅務(wù)機關(guān)的要求。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄每次納稅申報的時間、稅種、應(yīng)納稅額、已納稅額等信息，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進行，確保稅款及時入庫。2.對享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行評估，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化和調(diào)整，確保公司稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)的要求。3.對重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合理性。八、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理的要求，定期對財務(wù)資料進行整理、分類和裝訂。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進行歸檔，編制檔案目錄，便于查找和查閱。3.對電子財務(wù)檔案，應(yīng)進行備份存儲，并建立電子檔案管理制度，確保電子檔案的安全和可讀取性。（三）財務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)施，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表永久保管等。3.對超過保管期限的財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀，銷毀時應(yīng)編制銷毀清單，由專人負責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認。（四）財務(wù)檔案