PAGE監(jiān)督檢查寺院財務(wù)制度寺院財務(wù)制度監(jiān)督檢查規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)寺院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障寺院經(jīng)濟(jì)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)寺院的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及宗教事務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，制定本監(jiān)督檢查規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于本地區(qū)內(nèi)所有依法登記的寺院的財務(wù)活動監(jiān)督檢查工作。（三）基本原則1.合法性原則：寺院財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和宗教政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.公開透明原則：寺院財務(wù)狀況應(yīng)定期向信眾和社會公開，接受監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)透明度。4.專款專用原則：各類專項資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財務(wù)制度檢查內(nèi)容（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.寺院應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和宗教財務(wù)管理制度。2.明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)管理制度建設(shè)1.建立健全各項財務(wù)管理制度，包括財務(wù)收支審批制度、財務(wù)報銷制度、資產(chǎn)管理制度、財務(wù)檔案管理制度等。2.制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和宗教管理要求，具有可操作性和有效性。（三）財務(wù)收支管理1.收入管理寺院收入來源應(yīng)合法合規(guī)，包括宗教活動收入、捐贈收入、政府資助收入等。各項收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)對捐贈收入的管理，明確捐贈的接受、登記、使用等流程，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)收支審批制度，明確審批權(quán)限和流程。重大支出應(yīng)經(jīng)寺院管理組織集體研究決定。支出應(yīng)符合財務(wù)制度規(guī)定和寺院實際需要，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，手續(xù)完備。加強(qiáng)對專項資金支出的管理，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)往來款項管理，及時清理債權(quán)債務(wù)，防止壞賬損失。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬。（五）財務(wù)預(yù)算管理1.寺院應(yīng)編制年度財務(wù)預(yù)算，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，做到收支平衡，略有結(jié)余。3.加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（六）財務(wù)監(jiān)督與審計1.寺院應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。2.接受宗教事務(wù)部門、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合檢查工作。3.定期委托有資質(zhì)的審計機(jī)構(gòu)對寺院財務(wù)進(jìn)行審計，審計報告應(yīng)向信眾和社會公開。三、監(jiān)督檢查方式與程序（一）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：每年定期對寺院財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查。2.專項檢查：根據(jù)工作需要，對寺院特定財務(wù)事項進(jìn)行專項檢查。3.日常監(jiān)督：通過日常工作中的觀察、詢問等方式，對寺院財務(wù)活動進(jìn)行實時監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查程序1.準(zhǔn)備階段制定監(jiān)督檢查方案，明確檢查目的、范圍、內(nèi)容、方法和時間安排等。組建檢查小組，明確小組成員的職責(zé)分工。收集與寺院財務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件和財務(wù)管理制度等資料。2.實施階段向寺院送達(dá)監(jiān)督檢查通知書，告知檢查的目的、內(nèi)容、時間和要求等。檢查小組通過查閱財務(wù)資料、實地查看、詢問相關(guān)人員等方式，對寺院財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄，并要求寺院相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.報告階段檢查小組對檢查情況進(jìn)行匯總分析，撰寫監(jiān)督檢查報告。監(jiān)督檢查報告應(yīng)包括檢查基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等內(nèi)容。將監(jiān)督檢查報告報送宗教事務(wù)部門、財政部門等相關(guān)部門，并反饋給寺院。4.整改階段寺院根據(jù)監(jiān)督檢查報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人，限期進(jìn)行整改。整改完成后，寺院應(yīng)向宗教事務(wù)部門、財政部門等相關(guān)部門報送整改報告，接受復(fù)查。四、問題處理與責(zé)任追究（一）問題處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，檢查小組應(yīng)及時向寺院提出整改意見，要求寺院限期整改。2.對違反財務(wù)制度和法律法規(guī)的問題，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。（二）責(zé)任追究1.對因財務(wù)制度執(zhí)行不力導(dǎo)致問題發(fā)生的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評教育、誡勉談話、黨紀(jì)政紀(jì)處分等。2