PAGE汽車銷售行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽車銷售行業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和高效化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在汽車銷售業(yè)務(wù)及相關(guān)財務(wù)活動中的財務(wù)管理與核算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和完整性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：在確保財務(wù)安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。4.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。5.加強成本費用控制，降低經(jīng)營成本，提高公司盈利能力。6.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險。7.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)事項。負責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)決策支持，為公司管理層提供財務(wù)建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。核對賬目，進行賬實相符、賬賬相符的檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。負責(zé)資金收支的審核，確保資金收支的合規(guī)性。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)汽車銷售行業(yè)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門將相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)人員進行審核。2.審核無誤后，會計根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)編制記賬憑證，登記賬簿。3.月末，會計進行結(jié)賬工作，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報表報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集渠道、時間和金額，確保資金及時足額到位。3.對資金籌集成本進行分析和控制，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強資金風(fēng)險管理，對重大資金支出進行風(fēng)險評估，采取有效的風(fēng)險防范措施。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理安排資金收付時間順序，提高資金使用效率。（四）資金監(jiān)控與分析1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對資金使用情況進行分析，評估資金使用效益，為公司資金決策提供依據(jù)。五、銷售財務(wù)管理（一）銷售合同管理1.銷售合同簽訂前，財務(wù)部門應(yīng)參與合同條款的審核，重點審核價格、付款方式、結(jié)算期限等財務(wù)條款。2.銷售合同簽訂后，及時將合同副本傳遞給財務(wù)部門，作為財務(wù)核算和收款的依據(jù)。3.對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤，確保銷售款項按時足額收回。（二）銷售收入確認與核算1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確確認銷售收入的實現(xiàn)時間和金額。2.對銷售收入進行明細核算，區(qū)分不同車型、銷售區(qū)域、客戶類型等，以便進行銷售分析和業(yè)績考核。（三）銷售折扣與折讓管理1.制定銷售折扣與折讓政策，明確折扣與折讓的條件、審批流程和權(quán)限。2.對銷售折扣與折讓進行嚴(yán)格控制，確保其合理性和合規(guī)性。3.準(zhǔn)確核算銷售折扣與折讓，沖減相應(yīng)的銷售收入。（四）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。2.加強應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時采取催收措施。3.對應(yīng)收賬款壞賬進行評估和處理，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。六、采購財務(wù)管理（一）采購合同管理1.采購合同簽訂前，財務(wù)部門應(yīng)參與合同條款的審核，重點審核價格、付款方式、結(jié)算期限等財務(wù)條款。2.采購合同簽訂后，及時將合同副本傳遞給財務(wù)部門，作為財務(wù)核算和付款的依據(jù)。3.對采購合同執(zhí)行情況進行跟蹤，確保采購款項按時足額支付。（二）采購成本核算1.準(zhǔn)確核算采購成本，包括采購價格、運輸費用、裝卸費用、保險費用等。2.對采購成本進行分析和控制，降低采購成本，提高公司經(jīng)濟效益。（三）應(yīng)付賬款管理1.建立應(yīng)付賬款管理制度，明確應(yīng)付賬款的管理職責(zé)和流程。2.加強應(yīng)付賬款的日常監(jiān)控，定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，合理安排付款時間。3.對應(yīng)付賬款進行核對和清理，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。七、庫存財務(wù)管理（一）庫存管理原則1.合理確定庫存水平，避免庫存積壓或缺貨，降低庫存成本。2.建立庫存管理制度，明確庫存管理職責(zé)和流程，確保庫存安全。（二）庫存核算方法采用先進先出法或加權(quán)平均法等合理的庫存核算方法，準(zhǔn)確核算庫存成本。（三）庫存盤點1.定期進行庫存盤點，確保賬實相符。2.對庫存盤點結(jié)果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。3.根據(jù)庫存盤點結(jié)果調(diào)整庫存賬目，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）庫存跌價準(zhǔn)備1.對庫存商品進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)庫存商品存在減值跡象，應(yīng)計提庫存跌價準(zhǔn)備。2.庫存跌價準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定。八、成本費用管理（一）成本費用分類1.汽車銷售成本，包括汽車進價、運輸費用、裝卸費用等。2.銷售費用，包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員薪酬等。3.管理費用，包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。4.財務(wù)費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.按照成本費用的性質(zhì)和用途，進行明細核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.建立成本費用控制制度，加強成本費用的預(yù)算管理和控制，降低成本費用水平。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，激勵各部門降低成本費用。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負擔(dān)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險可控。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.保證公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司財務(wù)管理水平。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度等。2.明確各部門和人員在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評價1.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評價，根據(jù)評價結(jié)果進行改進和完善。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進行整理和分類，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。2.按照檔案管理要求，將財務(wù)檔案裝訂成冊，編號歸檔，妥善保