PAGE如何成立財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)管理的各個方面，不留死角。4.準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時報送財務(wù)報表。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全面財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.財務(wù)負責人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責財務(wù)部門的整體管理和決策。2.會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心。（三）人員職責1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。建立健全財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。參與公司/組織重大決策，提供財務(wù)支持和建議。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保其真實、合法、有效。登記賬簿，定期進行賬目核對，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)等。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司/組織實際情況，制定適合本單位的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織業(yè)務(wù)特點，設(shè)置合理的會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等各類要素，確保財務(wù)核算全面、準確。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交會計審核。2.會計審核原始憑證無誤后，根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行結(jié)賬，編制科目余額表，核對賬目。5.根據(jù)科目余額表和相關(guān)資料編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后，按時報送公司/組織管理層、股東及相關(guān)政府部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。在進行融資活動時，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保融資合法合規(guī)。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，對資金使用進行全面預算管理。各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預算，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報公司/組織管理層審批。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。嚴禁無預算或超預算使用資金。3.資金支付應(yīng)嚴格按照審批程序進行，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫資金支付申請，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、公司/組織領(lǐng)導審批后，方可辦理支付手續(xù)。4.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風險狀況，選擇合適的結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.加強對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程，確保票據(jù)安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。定期對銀行存款進行清查核對，確保銀行存款賬實相符。對其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，應(yīng)按照規(guī)定進行管理和核算。2.應(yīng)收及預付款項建立健全應(yīng)收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款，降低壞賬風險。對預付款項，應(yīng)嚴格按照合同約定進行支付，并跟蹤其使用情況，確保預付款項安全。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等流程。加強對存貨采購成本的控制和核算，確保存貨成本準確合理。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況，保證存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和預算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，通過拍賣、招標等方式進行公開處置，確保處置價格合理、公正。對固定資產(chǎn)處置收入和清理費用進行核算，及時記錄固定資產(chǎn)處置損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司/組織取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本進行初始計量。對自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行資本化和費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產(chǎn)處置對不再使用或已無價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用和下期成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，確保成本費用與收入相匹配。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本對產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等進行核算。建立生產(chǎn)成本核算臺賬，準確記錄產(chǎn)品生產(chǎn)成本的發(fā)生情況。2.銷售費用核算公司/組織在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費、運輸費等。加強對銷售費用的控制和管理，確保銷售費用合理支出。3.管理費用核算公司/組織行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、管理人員工資等。嚴格控制管理費用支出，提高管理效率。4.財務(wù)費用核算公司/組織為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。加強對財務(wù)費用的分析和控制，降低資金成本。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用預算的管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超預算。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，準確核算公司/組織的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強對收入、成本費用等的核算管理，確保利潤核算準確無誤。（二）利潤分配1.公司/組織的利潤分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進行。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.嚴格按照規(guī)定的利潤分配順序和比例進行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)報告質(zhì)量。2.保證資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險。4.提高財務(wù)管理效率，促進公司/組織健康發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和所有內(nèi)部控制措施，確保財務(wù)內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行盤點清查，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：建立全面預算管理制度，對財務(wù)收支進行預算控制，確保預算的嚴格執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對財務(wù)指標和經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)管理工作進行考核評價，激勵員工提高工作績效。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二