PAGE咨詢公司財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范咨詢公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[咨詢公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法納稅，合規(guī)經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配等各個方面，確保財務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司管理層提供及時有效的財務(wù)信息，以便做出合理決策。6.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化，同時兼顧社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理要求。2.組織公司年度預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，為公司決策提供預(yù)算支持。3.負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。4.加強公司收入管理，確保各項收入及時足額入賬，嚴格執(zhí)行收入確認原則，防范收入風(fēng)險。5.嚴格控制公司成本費用支出，建立健全成本費用管理制度，進行成本費用核算和分析，提出降低成本費用的措施和建議。6.負責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查、盤點和處置，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。7.加強公司資金管理，合理安排資金收支，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險。8.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法申報納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。9.定期編制財務(wù)分析報告，為公司管理層提供財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析和建議，為公司決策提供依據(jù)。10.配合外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計工作，提供所需財務(wù)資料，積極應(yīng)對各項檢查和審計。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進行。組織編制公司年度預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整，為公司決策提供預(yù)算支持。負責(zé)公司財務(wù)核算工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，審核財務(wù)報表和報告，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。加強公司資金管理，合理安排資金收支，優(yōu)化資金配置，防范資金風(fēng)險。負責(zé)公司成本費用管理，制定成本費用控制措施并監(jiān)督執(zhí)行，進行成本費用分析和考核。組織公司資產(chǎn)管理工作，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整，并及時報送相關(guān)部門和人員。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作，提供預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和分析。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。參與公司資產(chǎn)清查和盤點工作，協(xié)助做好資產(chǎn)核算和管理。整理和保管財務(wù)檔案，按照規(guī)定期限進行歸檔和保管，確保檔案資料的安全完整。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項收支業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時處理未達賬項。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和資料。負責(zé)公司工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作，確保支付準確及時。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行年度預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，科學(xué)合理地確定預(yù)算目標。堅持實事求是，從實際出發(fā)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。3.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，提出審核意見，并進行匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議：公司管理層組織召開預(yù)算草案審議會議，對公司年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算確定與下達：財務(wù)部門根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行修改完善，報公司管理層批準后，正式確定公司年度預(yù)算，并下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控，及時采取措施進行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整、重大投資項目變動等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請：各部門根據(jù)實際情況提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并報送財務(wù)部門。3.預(yù)算調(diào)整審核：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見，并報公司管理層審批。4.預(yù)算調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)公司管理層批準的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認原則1.咨詢服務(wù)收入在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將咨詢服務(wù)的所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已提供的咨詢服務(wù)實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于一次性收取的咨詢服務(wù)費用，如果提供的服務(wù)跨年度，且提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，按照完工百分比法確認收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照業(yè)務(wù)類型和項目分別設(shè)置收入明細賬，對各項收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。2.加強與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握項目進展情況和收入確認條件，確保收入及時足額入賬。3.對于應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)建立臺賬進行管理，定期與客戶核對賬目，及時催收款項，防范壞賬風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：指與咨詢項目直接相關(guān)的成本，包括項目團隊成員的薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、咨詢資料費等。2.間接成本：指公司為組織和管理咨詢業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、水電費、折舊費等。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目，加強對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核。2.嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。通過合理安排人員、優(yōu)化資源配置等方式，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費。4.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用支出情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對未完成控制目標的進行懲罰。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確歸集和反映。2.對于直接成本，應(yīng)按照項目進行明細核算，準確記錄每個項目的成本支出情況。對于間接成本，應(yīng)按照費用類別進行核算，并合理分攤到各個項目中。3.定期編制成本費用報表，反映公司成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢，為公司成本費用管理提供決策依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負責(zé)采購。采購?fù)瓿珊?，財?wù)部門進行固定資產(chǎn)入賬核算。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。4.固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的凈額計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理存貨分類：存貨主要包括咨詢業(yè)務(wù)所需的各類資料、辦公用品等。存貨采購：建立存貨采購管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理確定存貨采購計劃，嚴格控制存貨采購成本。存貨核算：財務(wù)部門對存貨進行明細核算，按照實際成本計價，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。存貨清查與盤點：定期對存貨進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。加強對應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，定期與客戶核對賬目，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等，并報公司管理層審批。3.加強與金融機構(gòu)的溝通合作，爭取有利的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。嚴格控制無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準確和及時。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理各項資金收付業(yè)務(wù)。2.加強銀行賬戶管理，合理開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款，確保公司依法納稅。2.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅款的申報期限、申報金額、繳納情況等，確保稅務(wù)申報工作的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。通過合理利用稅收政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，實現(xiàn)公司稅負的合理降低。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)籌劃工作符合政策要求。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時，能夠準確反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費用分析、資產(chǎn)分析、資金分析等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務(wù)運行中存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出相應(yīng)的建議和措施。十、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、資金、稅務(wù)等各個方面，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、程序化和制度化。2.明確各部門和崗位的財務(wù)職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，做到不相容職務(wù)相互分離，防范財務(wù)風(fēng)險。3.加強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，